卫生监督所收支管理制度

PAGE卫生监督所收支管理制度一、总则（一）目的为了加强卫生监督所的财务管理，规范收支行为，确保资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障卫生监督工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生监督所的各项收支管理活动，包括财政拨款、事业收入、其他收入以及各项支出。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，依法组织收入，合理安排支出，确保财务活动合法合规。2.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，统筹兼顾，合理安排各项资金，避免出现收支失衡和资金浪费现象。3.公开透明原则财务收支情况应定期公开，接受内部监督和社会监督，确保财务信息真实、准确、完整。4.专款专用原则对于有特定用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款的来源及依据财政拨款是指卫生监督所从同级财政部门取得的各类财政资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。其来源依据国家财政预算安排和卫生监督工作实际需要。2.拨款申请与审批程序（1）每年年初，根据本所工作计划和预算安排，由各业务科室提出财政拨款申请，经财务部门审核汇总后，报所领导审批。（2）所领导审批通过后，财务部门按照财政部门要求，及时报送拨款申请文件及相关资料，办理拨款手续。3.拨款使用管理（1）财政拨款应严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（2）对于基本支出拨款，应确保人员经费、公用经费等支出符合相关标准和规定。（3）对于项目支出拨款，应按照项目实施方案和进度要求，合理安排资金，确保项目顺利实施。（二）事业收入1.事业收入的范围事业收入是指卫生监督所在开展业务活动及其他活动中依法取得的非偿还性资金，包括卫生监督收费、培训收入、技术服务收入等。2.收费管理（1）卫生监督收费应严格按照国家和地方规定的收费项目、收费标准执行，不得擅自设立收费项目、提高或降低收费标准。（2）收费票据应统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用，确保票据真实、完整、有效。（3）收费收入应及时足额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理。3.其他事业收入管理（1）培训收入、技术服务收入等其他事业收入，应按照合同约定或相关规定及时收取，并开具合法有效的票据。（2）加强对其他事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整，同时合理控制成本，提高经济效益。（三）其他收入1.其他收入的来源其他收入是指除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。2.收入管理要求（1）捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，确保捐赠资金用于指定的用途。（2）利息收入应及时入账，纳入单位财务统一核算。（3）资产出租收入应按照国有资产管理规定，办理相关手续，签订租赁合同，按时收取租金，并按照规定上缴财政或纳入单位预算管理。（四）收入核算与监督1.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.收入监督（1）建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。（2）加强对收费票据的管理和监督，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（3）接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供收入相关资料，积极配合监督检查工作。三、支出管理（一）支出分类与范围1.基本支出基本支出是指卫生监督所为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。（1）人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。（2）公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。2.项目支出项目支出是指卫生监督所为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。项目支出应根据项目实施方案和预算安排进行管理。（二）支出审批程序1.日常费用支出审批（1）一般费用支出，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经所在科室负责人审核签字后，报财务部门审核。（2）财务部门审核人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报分管领导审批。（3）分管领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。2.重大支出审批对于金额较大的重大支出，如设备购置、基本建设项目等，应按照以下程序进行审批：（1）由业务科室提出项目申请，详细说明项目必要性、可行性、预算安排等情况。（2）经财务部门会同相关科室进行论证和审核后，报所领导班子集体研究决策。（3）决策通过后，按照规定办理项目实施手续，并严格按照项目预算控制支出。（三）支出控制与管理1.预算控制（1）加强预算管理，严格按照批准的预算执行支出，确保各项支出在预算范围内。（2）建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.费用标准控制（1）严格执行国家和地方规定的各项费用开支标准，不得超标准支出。（2）对于差旅费、会议费、培训费、公务接待费等有明确标准的费用，应严格按照标准控制支出。3.支出审批控制（1）加强对支出审批环节的管理，严格执行审批程序，确保支出审批合法合规。（2）对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）支出核算与监督1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.支出监督（1）建立健全支出监督机制，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。（2）加强对支出凭证的审核和管理，确保凭证真实、合法、有效。（3）接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供支出相关资料，积极配合监督检查工作。四、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类卫生监督所资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（1）流动资产流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。（2）固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。（3）无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产登记（1）财务部门应建立健全资产台账，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。（2）定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）资产购置与处置1.资产购置（1）资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。（2）购置固定资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品，并按照规定办理验收、入账等手续。2.资产处置（1）资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照国有资产管理规定，办理相关审批手续。（2）对于报废、报损的资产，应及时进行清理，并按照规定进行账务处理。（3）资产出售、转让等处置收入应按照规定上缴财政或纳入单位预算管理。（三）资产清查与盘点1.资产清查（1）定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。（2）资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤等。（3）清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，针对存在的问题提出整改措施。2.资产盘点（1）财务部门应定期与资产管理部门、使用部门进行资产盘点核对，确保资产数量、状态等信息准确无误。（2）对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。（四）资产监督与管理1.资产监督（1）建立健全资产监督机制，加强对资产购置、处置、清查盘点等环节的监督管理，防止资产流失。（2）接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供资产相关资料，积极配合监督检查工作。2.资产管理责任追究对因管理不善、违规操作等原因造成资产损失的，应依法依规追究相关人员的责任。五、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告的内容财务报告是反映卫生监督所一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注等。2.财务报告的编制要求（1）财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，确保报告数据真实、准确、完整。（2）财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.财务分析的内容财务分析主要包括预算执行情况分析、收支情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析的方法财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为单位决策提供依据。3.财务分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，对财务状况和经营成果进行全面分析和评价，提出存在的问题和改进建议，报所领导及相关部门。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度卫生监督所应建立健全内部财务监督制度，明确监督职责、监督内容、监督程序等，确保财务活动合法合规。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对财务收支、预算执行、资产管