维护企业财务制度

PAGE维护企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等全部具有独立财务核算职能的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、利润分配等各个环节。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务报表和分析报告，为公司决策提供及时有效的支持。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。重要财务岗位人员应具备中级以上会计职称或注册会计师资格。2.岗位职责：明确财务部门各岗位人员的职责，包括财务经理、会计、出纳等岗位的具体工作内容和权限。财务人员应严格履行岗位职责，遵守职业道德，保守公司财务秘密。3.人员培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金用途、筹集时间、筹资成本等。重大资金筹集事项需经公司董事会或股东大会审议通过。加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低筹资成本和风险。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金支出预算等。严格执行资金预算，加强资金支出审批管理。所有资金支出必须按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。确保公司资金安全，防范资金风险，严禁资金体外循环和挪用。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理。公司应按照国家有关规定开立和使用银行账户，严禁多头开户。加强资金结算内部控制，确保资金收付准确、及时、安全。严格执行银行存款对账制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强对资金结算票据的管理，严格票据的购买、保管、使用和核销流程，防止票据丢失、被盗和滥用。（二）资产管理制度1.流动资产货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收账政策，加大催收力度，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，按照规定的审批程序进行审批。固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应进行评估，确保处置价格合理公正。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算：建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，正确核算成本费用，确保成本费用核算准确、完整。2.成本费用控制：制定成本费用控制目标，建立成本费用控制责任制度。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用支出，降低公司运营成本。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为公司成本控制和经营决策提供依据。（四）利润分配管理制度1.利润分配原则：公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序：按照国家有关规定和公司章程，公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。3.利润分配方案：公司年度利润分配方案由公司董事会提出，经公司股东大会审议通过后实施。利润分配方案应明确利润分配的具体方式、金额和时间等。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度和公司财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整。2.财务报表审计：公司年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照审计准则和职业道德规范，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.财务报告披露：按照国家有关法律法规和监管要求，及时披露公司财务报告。财务报告披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述重要财务信息。（二）财务分析1.财务分析指标体系：建立健全财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务分析指标体系，全面、客观地评价公司财务状况和经营成果。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种财务分析方法，对公司财务数据进行分析和解读。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的针对性和实用性。五、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。所有财务支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经授权不得擅自审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，确保会计资料安全。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。采取必要的安全防范措施，防止资产被盗、毁损等。5.预算控制：建立健全预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理。严格执行预算，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务运营情况进行分析，及时发现问题和潜在风险。通过运营分析，为公司决策提供支持，采取有效措施加以改进。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核评价。绩效考评结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员提高工作质量和效率。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立内部监督机制，定期对财务工作进行自查自纠。加强对财务人员的日常监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。2.内部审计监督：公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.税务监督：依法纳税，接受税务机关的监督检查。按照国家税