土储财务制度

PAGE土储财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范土地储备中心（以下简称“土储中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保土地储备工作的顺利开展，保障国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于土储中心及其所属各部门、各项目组在土地储备业务活动中的财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等各项财务工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖土地储备业务的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、资金收付和财务报告编制，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低土地储备成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置土储中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、资金管理、预算管理、资产管理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和工作经验。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映土储中心的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础土储中心采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的准确性和可比性。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和土地储备业务的特点，设置适合土储中心的会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、净资产、收入、支出等类别，确保全面反映土储中心的财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.业务部门提交原始凭证：各业务部门在办理土地储备业务过程中，应及时将相关原始凭证提交给财务部门。原始凭证应包括发票、收据、合同、审批文件等，确保凭证真实、合法、有效。2.财务审核：财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回业务部门进行更正或补充。3.编制记账凭证：审核无误的原始凭证，由会计人员按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额等信息，并经制单人、审核人、记账人签字确认。4.登记账簿：根据记账凭证，会计人员及时登记各类账簿，包括总账明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。5.结账与对账：定期进行结账工作，结算各账户的本期发生额和期末余额。同时，进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。6.编制财务报表：根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.土储中心的资金来源主要包括财政拨款、银行贷款、土地出让收入等。2.财政拨款应按照国家有关规定及时足额到位，专款专用。银行贷款应根据土地储备业务的资金需求合理安排，确保贷款资金的安全使用和按时偿还。3.土地出让收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，并按照规定的用途进行使用。（二）资金使用1.预算管理：土储中心应编制年度资金预算，明确各项资金的收支计划。资金预算应根据土地储备业务的实际需求和财务状况进行编制，经上级主管部门审核批准后执行。2.支出审批：各项资金支出应严格按照审批程序进行，由业务部门提出申请，经相关部门审核后，报领导审批。审批通过后，财务部门方可办理资金支付手续。3.支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式。对于金额较大的支出，应采用银行转账等方式进行支付；对于金额较小的支出，可以采用现金支付方式，但应严格遵守现金管理规定。4.资金监控：财务部门应加强对资金使用情况的监控，定期对资金收支进行核对和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.土储中心应按照国家有关规定和银行结算制度，办理资金结算业务。2.银行账户管理：土储中心应开设基本存款账户和专用存款账户，用于办理日常资金收付和专项资金管理。银行账户应严格按照规定进行使用和管理，不得出租、出借银行账户。3.支票管理：支票的购买、保管、使用应严格按照规定进行，确保支票的安全使用。支票使用时应填写完整、准确，加盖预留银行印鉴，并经审批后使用。4.银行对账：定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金银行存款等，应按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等，应加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，确保应收款项的及时收回。3.预付款项：包括预付土地款、预付工程款等，应按照合同约定进行支付，并加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全使用。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。固定资产应按照国家有关规定进行分类和核算。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算管理的要求进行申请和审批，购置过程中应严格按照政府采购等相关规定进行操作，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入当期成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产应按照国家有关规定进行分类和核算。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入当期成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。六、预算管理（一）预算编制1.土储中心应按照国家有关规定和上级主管部门的要求，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合土地储备业务的实际情况，合理安排各项收支。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据土地储备业务的收入来源和预计收入情况进行编制；支出预算应根据土地储备业务的成本费用支出和其他支出情况进行编制。3.预算编制过程中，应充分征求各业务部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报上级主管部门审核批准。上级主管部门应根据国家有关政策和规定，对预算的合理性、合规性进行审核，并提出修改意见。2.经上级主管部门审核批准后的预算，应严格按照预算执行，不得随意调整。（三）预算执行与控制1.各部门应按照预算安排，严格控制各项费用支出，确保预算的执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，并采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、土地储备业务发生重大变化等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等信息，并经相关部门审核后，报领导审批。经批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行。七、财务报告与分析（一）财务报告1.土储中心应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.年度财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等内容。财务报表附注应详细说明财务报表编制的依据、方法、主要会计政策和会计估计变更情况等信息。3.财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和相关部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对土储中心的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供财务数据支持和建议。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.财务指标分析应重点关注资产负债率、流动比率、速动比率、收入增长率、支出增长率、资金周转率等指标，分析土储中心的偿债能力、营运能力和盈利能力。3.财务趋势分析应通过对历史财务数据进行分析，了解土储中心的财务发展趋势，为未来的财务决策提供参考。4.财务结构分析应分析土储中心的资产结构、负债结构、收入结构和支出结构等，了解财务结构的合理性和稳定性。八、财务监督与检查（一）内部监督1.土储中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务收支情况监督、资产管理情况监督等内容。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决财务工作中存在的问题。同时，应配合内部审计部门对财务工作进行审计监督，确保财务工作的合规性和真实性。（二）外部监督1.土