汽车之家财务制度

PAGE汽车之家财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽车之家各项财务活动，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于汽车之家及其下属各分公司、子公司以及各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作应按照规范的流程和标准进行操作。4.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制等日常财务工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度等。3.负责资金筹集、调度和管理，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议。5.负责税务管理，依法纳税。6.对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织领导财务部门完成各项财务任务，确保财务工作符合公司发展需求。参与公司重大决策，提供财务专业意见和支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计主管负责财务核算工作的组织和管理，确保会计信息准确、及时。审核会计凭证、财务报表等，保证财务数据的真实性和合规性。制定和完善会计核算流程和制度。协助财务总监进行财务分析和预算管理。3.会计人员按照会计制度和相关规定，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，办理会计核算业务。协助进行财务清查和审计工作。4.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。办理资金结算业务，开具发票等。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和相关政策，具有良好的职业道德和责任心。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务总监批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司内部管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务总监审批后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。2.资金筹集方案应进行可行性研究和风险评估，确保筹集资金的合理性和安全性。3.办理资金筹集业务时应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，保障公司合法权益。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格执行审批流程。付款申请应附有合法有效的原始凭证，经相关部门负责人、财务审核、公司领导审批后支付。4.对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金结算1.根据业务需要选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。对于收到的款项应及时入账，支付的款项应确保收款人信息准确无误。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的保管和监控。2.现金应存放在保险柜中，严格执行现金库存限额管理。超过限额的现金应及时存入银行。3.加强对银行账户密码、网银密钥等重要信息的管理，定期更换密码和密钥，防止信息泄露。4.定期进行资金清查，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因并采取措施处理。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，编制下一年度部门预算。预算内容应包括收入、成本、费用、资金等方面。2.财务部门负责汇总各部门预算，结合公司战略规划和财务状况，编制公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司领导班子审议、董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司领导汇报。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序提出申请，经公司领导审批后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本数据真实、准确。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用审批制度，明确费用审批流程和标准。各项费用支出应经相关部门负责人、财务审核、公司领导审批后报销。2.加强费用预算管理，严格控制费用支出。对于超预算的费用支出，应按规定程序追加预算或进行专项审批。3.对费用支出进行分类管理，重点控制业务招待费、差旅费、办公费等费用的支出。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比预算与实际执行情况，分析成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、固定资产管理制度（一）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司领导审批后列入预算。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。3.购置固定资产时应签订采购合同，明确资产规格、数量、价格、付款方式等条款。（二）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确。（三）固定资产清查与处置1.定期进行固定资产清查，确保账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按规定程序进行处理。2.对于闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。申报资料应真实、完整，报送及时。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案应经公司领导批准，并报税务机关备案。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务违规行为。对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关意见，确保税务处理合法合规。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计工作应客观、公正、独立，出具审计报告并提出审计意见和建议。3.各部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改落实。（二）财务监督1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实准确。2.建立财务监督举报机制，鼓励员工对财务违规行为进行举报。对举报事项应及时进行调查处理，保护举报人权益。（三）