应收款财务制度

PAGE应收款财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司应收款的财务管理，加强应收款的风险控制，确保公司资金的安全与正常周转，提高资金使用效率，保障公司的经济效益。2.适用范围本制度适用于公司所有涉及应收款项的业务活动，包括但不限于销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等形成的应收款项。3.基本原则合法性原则：应收款的管理必须符合国家法律法规和相关财务制度的规定。准确性原则：应收款的记录应准确、完整，确保账账相符、账实相符。及时性原则：及时跟踪应收款的回收情况，采取有效措施催款，避免逾期账款的产生。风险控制原则：对可能存在的应收款风险进行评估和控制，制定相应的防范措施。二、应收款的确认与计量1.应收款的确认条件与交易相关的经济利益能够流入公司。收入的金额能够可靠地计量。同时满足上述两个条件时，应按销售商品、提供劳务等的实际交易金额确认应收款。2.应收款的计量方法应收款应按照实际发生额入账，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。如有现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。如有销售折让，应在实际发生时冲减当期销售收入。三、应收款的日常管理1.客户信用管理建立客户信用档案，收集客户的基本信息、财务状况、信用记录等资料，对客户的信用状况进行评估。根据客户的信用评估结果，确定客户的信用额度和信用期限，并定期进行更新和调整。对于新客户，应在签订合同前进行严格的信用审查，确保客户具备履行合同的能力和信用状况良好。2.合同管理签订销售合同或提供劳务合同时，应明确双方的权利和义务，特别是关于付款方式、付款期限、违约责任等条款，确保合同的合法性和有效性。合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案，以便财务部门跟踪合同执行情况和应收款的回收。加强对合同执行过程的监督，确保公司按照合同约定履行义务，同时及时提醒客户履行付款义务。3.发票管理按照税法规定及时开具发票，确保发票的真实性、准确性和完整性。发票开具后，应及时登记发票台账，记录发票号码、开具日期、客户名称、金额等信息。妥善保管发票存根联和记账联，以备税务机关检查。4.应收款台账管理财务部门应设立应收款台账，详细记录每笔应收款的发生日期、客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收款台账进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。根据应收款台账，及时掌握应收款的动态情况，为应收款的催收和管理提供依据。四、应收款的催收与监控1.催收责任销售部门负责应收款的催收工作，应指定专人负责跟踪客户的付款情况，及时与客户沟通，了解付款进度，督促客户按时付款。财务部门负责对应收款的催收工作进行监督和指导，提供应收款的相关信息和数据支持，协助销售部门做好催收工作。对于逾期未付款的客户，销售部门应及时制定催收计划，采取有效的催收措施，如电话催收、函件催收上门催收等。2.催收措施电话催收：定期与客户联系，了解客户的付款困难和原因，提醒客户按时付款，并记录催收情况。函件催收：对于逾期时间较长的客户，应发送催款函，明确告知客户逾期未付款的金额、期限和违约责任，要求客户尽快付款。上门催收：对于重要客户或逾期金额较大的客户，可考虑上门催收，直接与客户沟通，了解客户的实际情况，协商解决方案。法律催收：对于经多次催收仍拒不付款的客户，可考虑通过法律途径解决，如向法院提起诉讼等。3.应收款监控财务部门应定期对应收款进行账龄分析，将应收款按照账龄分为不同的区间，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等，计算各账龄区间的应收款占比和金额。通过账龄分析，及时发现应收款的逾期情况和潜在风险，采取相应的措施进行催收和风险控制。对于账龄较长的应收款，应重点关注，分析原因，采取针对性的催收措施，必要时可调整客户的信用额度和信用期限。五、应收款的坏账管理1.坏账的确认标准债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的应收款。债务人逾期未履行偿债义务，并有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款。符合上述条件之一的应收款，可确认为坏账。2.坏账的计提方法公司采用备抵法核算坏账损失，根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息，合理估计坏账损失，计提坏账准备。坏账准备的计提比例可根据应收款的账龄、客户信用状况等因素确定，具体比例如下：账龄在1个月以内的应收款，不计提坏账准备。账龄在13个月的应收款，计提比例为5%。账龄在36个月的应收款，计提比例为10%。账龄在6个月以上的应收款，计提比例为20%。对于个别信用状况较差的客户，可根据其实际情况提高坏账准备的计提比例。3.坏账的核销程序对于确认为坏账的应收款，由销售部门提出核销申请，填写坏账核销申请表，详细说明坏账的原因及相关情况。销售部门负责人对坏账核销申请表进行审核，签字确认后报财务部门。财务部门对坏账核销申请表进行审核，核实坏账的真实性和准确性，计算应核销的坏账金额。财务部门负责人对坏账核销申请表进行审批，签字确认后报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门进行坏账核销的账务处理，冲减已计提的坏账准备和应收款账面价值。4.坏账核销后的管理已核销的坏账应建立备查账簿进行登记，继续保留对债务人的追索权。如发现已核销的坏账又收回，应及时进行账务处理，冲减坏账准备，并增加银行存款等资产。六、应收款的内部审计与监督1.内部审计公司内部审计部门应定期对应收款的管理情况进行审计，检查应收款的确认、计量、记录、催收、坏账管理等环节是否符合本制度的规定。内部审计部门应重点关注应收款的真实性、准确性、完整性，以及风险控制措施的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.监督考核建立应收款管理的监督考核机制，将应收款的回收情况与销售部门和相关人员的绩效考核挂钩。考核指标可包括应收款周转率、逾期账款率、坏账损失率等，根据考核结果对销售部门和相关人员进行奖