齐齐哈尔市政府财务制度

PAGE齐齐哈尔市政府财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范齐齐哈尔市政府的财务行为，加强财务管理和监督，提高财政资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，维护财政经济秩序，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于齐齐哈尔市政府各部门、各直属机构及所属事业单位（以下统称“各部门”）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务收支应当真实、准确、完整地反映政府部门的经济活动和财务状况。3.完整性原则：涵盖政府财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算和报表编制要准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报告，不得拖延。6.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。（四）管理体制1.齐齐哈尔市政府财政部门负责全市政府财务工作的统一管理和指导，制定和完善财务管理制度，组织实施财务监督检查等工作。2.各部门负责本部门的财务管理工作，严格执行政府财务制度，接受财政部门的指导和监督。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应当按照财政部门的要求，结合本部门职责、事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算草案。2.预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项收支。3.收入预算要根据国家政策、经济形势和本部门实际情况，实事求是地预测各项收入来源，不得隐瞒、少列收入。4.支出预算要按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排基本支出，合理安排项目支出。基本支出要严格执行国家和地方规定的开支标准；项目支出要进行充分的可行性研究和论证，明确项目目标、内容、资金来源和使用计划。5.各部门应当在规定时间内将本部门预算草案报送财政部门审核。财政部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制全市政府预算草案，报市政府审定后，提交市人民代表大会审议。（二）预算执行1.经市人民代表大会批准的政府预算具有法律效力，各部门必须严格执行。2.各部门应当按照预算批复，及时组织收入，严格控制支出，确保预算执行的严肃性。3.财政部门要按照预算管理的要求，及时、足额地向各部门拨付预算资金。各部门要按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。4.建立预算执行分析制度，各部门要定期对本部门预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。财政部门要加强对全市预算执行情况的分析和监控，定期向市政府报告预算执行情况。（三）预算调整1.预算执行中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等特殊情况，需要增加或减少预算总支出，或者调减预算安排的重点支出数额，以及增加举借债务数额等，应当进行预算调整。2.各部门需要调整预算的，应当编制预算调整方案，报财政部门审核。财政部门审核后，报市政府审定，提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。（四）决算管理1.年度终了，各部门应当按照财政部门的要求，编制本部门决算草案。决算草案应当真实、准确、完整地反映本部门全年预算执行情况。2.各部门决算草案经本部门负责人审核后，报财政部门审核。财政部门对各部门决算草案进行审核、汇总，编制全市政府决算草案，报市政府审定后，提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。三、收入管理（一）收入范围1.政府收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指财政部门核拨给各部门的财政预算资金。3.事业收入是指各部门开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入是指各部门在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.上级补助收入是指从上级部门取得的非财政补助收入。6.附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各部门应当依法组织收入，严格执行国家规定的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应当及时足额上缴财政，不得截留、坐支、挪用。3.建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入的真实性、合法性和完整性。四、支出管理（一）支出分类1.政府支出分为基本支出和项目支出。2.基本支出是指各部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。3.项目支出是指各部门为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）基本支出管理1.人员支出应当按照国家和地方规定的工资福利政策、标准执行，不得擅自提高或降低标准。2.公用支出应当按照勤俭节约、提高效益的原则，严格控制开支范围和标准。对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等支出，要制定具体的管理办法，明确审批程序和报销标准。3.各部门应当加强对基本支出的预算管理，严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。（三）项目支出管理1.项目支出应当按照项目管理的要求，实行项目库管理。各部门要对申报的项目进行充分的可行性研究和论证，明确项目目标、内容、实施步骤和资金需求等。2.建立项目支出预算评审制度，财政部门或委托中介机构对各部门申报的项目进行评审，根据评审结果安排项目资金。3.项目实施过程中，各部门要严格按照项目计划组织实施，确保项目质量和进度。建立项目跟踪问效制度，对项目实施情况进行定期检查和评估，及时发现和解决项目实施中存在的问题。4.项目完成后，各部门要及时组织验收，并按照规定进行绩效评价。财政部门要对项目资金的使用情况进行监督检查，对违规使用资金的，要依法依规进行处理。（四）支出审批1.各部门应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出应当按照规定的程序集体研究决定，并报财政部门备案。3.各项支出应当取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序进行报销。财务人员要对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。五、政府采购管理（一）采购范围1.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。2.齐齐哈尔市政府采购的范围包括办公用品、办公设备、专用设备、交通工具、工程建设、服务等。（二）采购方式1.政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式。2.公开招标是政府采购的主要方式。采购人采购货物或者服务达到公开招标数额标准的，应当采用公开招标方式。3.符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购：具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。4.符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。5.符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用单一来源采购方式采购：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。6.采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。（三）采购程序1.各部门应当根据本部门的采购需求，编制政府采购预算，报财政部门审核。2.财政部门根据各部门的采购预算，下达政府采购计划。3.采购人应当按照政府采购计划，委托集中采购机构或依法自行组织采购。4.采购人应当按照规定的采购方式和采购程序进行采购活动，发布采购公告、编制采购文件、组织开标、评标、定标等。5.采购合同签订后，采购人应当按照合同约定及时支付采购资金。（四）采购监督1.财政部门应当加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购监督管理制度，对政府采购活动进行全过程监督检查。2.采购人应当建立健全内部监督管理制度，加强对本部门政府采购活动的管理和监督。3.审计部门应当依法对政府采购活动进行审计监督，检查政府采购项目的预算执行情况、采购程序的合法性等。4.监察部门应当依法对参与政府采购活动的国家机关、事业单位和团体组织及其工作人员的违法违纪行为进行查处。六、国有资产管理（一）资产范围1.政府国有资产包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指政府部门以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产配置1.各部门应当根据本部门履行职能的需要，合理配置资产。资产配置应当符合国家有关规定和标准，不得超标准配置资产。2.新增资产应当按照规定的程序进行审批。属于政府采购范围的资产，应当按照政府采购的有关规定进行采购。（三）资产使用1.各部门应当建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理，提高资产使用效益。2.固定资产应当定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理憨。3.流动资产应当按照规定的用途使用，不得擅自挪用。加强对库存材料的管理，定期进行清查盘点，防止积压、浪费和丢失。4.无形资产应当按照国家有关规定进行管理和使用，保护知识产权，防止无形资产流失。5.对外投资应当按照国家有关规定进行审批，确保投资安全，取得良好的投资效益。（四）资产处置1.各部门应当按照规定的程序对资产进行处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照公开、公平、公正的原则进行，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴财政，实行“收支两条线”管理。（五）资产监督1.财政部门应当加强对政府国有资产的监督管理，建立健全国有资产监督管理制度，对国有资产的配置、使用、处置等情况进行监督检查。2.各部门应当建立健全内部监督管理制度，加强对本部门国有资产的管理和监督。3.审计部门应当依法对国有资产进行审计监督，检查国有资产的管理和使用情况，确保国有资产安全完整。4.监察部门应当依法对国有资产管理人员的违法违纪行为进行查处。七、财务监督（一）监督机构1.财政部门是政府财务监督的主管部门，负责组织实施对各部门财务活动的监督检查。2.审计部门依法对各部门的财务收支、经济活动进行审计监督。3.监察部门依法对参与财务活动的国家机关、事业单位和团体组织及其工作人员的违法违纪行为进行查处。（二）监督内容1.对预算编制、执行、调整和决算情况进行监督，检查预算的合法性、真实性和完整性。2.对收入管理情况进行监督，检查收入的组织、上缴和核算是否符合规定。3.对支出管理情况进行监督，检查支出的审批、使用和核算是否符合规定，是否存在违规支出、浪费等问题。4.对政府采购管理情况进行监督，检查采购程序是否合法，采购资金的使用是否合规。5.对国有资产管理情况进行监督，检查资产的配置、使用、处置等是否符合规定，是否存在资产流失等问题。6.对财务制度执行情况进行监督，检查各部门是否严格执行政府财务制度。（三）监督方式1.定期监督检查。财政部门、审计部门等定期对各部门的财务活动进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况等。2.专项监督检查。针对某一特定领域或某一重大财务事项，开展专项监督检查，深入查找问题，提出整改意见。3.日常监督。各部门财务机构应当加强对本部门财务活动的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。4.举报监督。设立举报电话、举报邮箱等，接受社会公众对各