长沙市中小学校财务制度

PAGE长沙市中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范长沙市中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于长沙市行政区域内各级各类公办中小学校。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.长沙市教育局负责统筹管理全市中小学校财务工作，制定财务管理制度，指导和监督学校财务工作，审核学校年度预算和决算，协调解决学校财务工作中的重大问题。2.各中小学校应设立独立的财务机构，配备专职财务人员，并指定财务负责人。学校财务机构在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，负责编制学校年度预算和决算，组织会计核算，实施财务监督，管理学校资产等。（二）财务人员管理1.学校财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育和培训。2.财务人员应严格遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守，客观公正地办理财务业务。对违反财务制度的行为，应及时制止和纠正；重大问题应及时向学校领导和上级主管部门报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校应根据实际情况，如实编制预算，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。学校编制预算应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。学校应加强预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，分析本年度收入、支出增减因素，按照规定的预算编制方法和程序，编制年度预算草案。2.收入预算应根据财政补助收入、事业收入、上级补助收入和其他收入等收入来源情况，合理预计。支出预算应根据学校开展教育教学活动的需要，按照人员经费、公用经费、项目经费等支出类别，分别编制。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经校长办公会议审议通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。2.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。3.学校应建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照财政部门和上级主管部门的要求，编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.学校决算报告经校长办公会议审议通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入，是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入，是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。5.经营收入，是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.学校收取学费、住宿费等应使用财政部门统一印制的票据，并按照规定进行管理。4.学校应加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴。对学费、住宿费等收入，应按照规定及时足额上缴财政专户，并按照“收支两条线”管理的要求，由财政部门按照规定核拨给学校使用。5.学校应加强对其他收入的管理，确保收入合法合规。对投资收益、利息收入等，应按照规定进行核算和管理；对捐赠收入，应按照捐赠协议的约定进行使用和管理。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，是指学校用于维持教育教学活动正常运转的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目经费支出，是指学校用于开展特定教育教学项目或完成特定工作任务的费用支出，包括教学改革项目经费、科研项目经费、设备购置项目经费、基本建设项目经费等。4.其他支出，是指上述规定范围以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.学校应加强对支出的审核和控制，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定的支出，财务人员应拒绝报销，并及时向学校领导报告。4.学校应加强对项目经费的管理，确保项目经费专款专用。项目经费应按照项目预算和合同约定进行使用，不得挪作他用。5.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定和标准。差旅费、会议费、培训费等支出应按照规定的审批程序进行审批，并提供相关证明材料。（三）支出报销规定1.学校各项支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定进行审核和审批。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等内容。2.学校应按照规定的报销程序进行报销。报销时，报销人员应填写报销凭证，并附上原始凭证和审批单，经财务人员审核无误后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，财务人员应按照规定进行报销。3.学校应加强对现金支出的管理，严格控制现金使用范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，学校发生的各项支出应通过银行转账等方式进行结算。六、资产管理（一）资产范围学校资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，确保流动资产安全完整。学校应建立健全现金管理制度，严格控制现金库存限额，确保现金安全；应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全；应加强对应收及预付款项的管理，及时清理应收款项，防止坏账损失；应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案以及家具、用具、装具及动植物等。2.学校应按照国家有关规定，结合本校实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查、处置等管理要求。3.学校应加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、清查、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。学校购置固定资产应按照规定的程序进行审批，购入的固定资产应及时验收、入账；应建立健全固定资产使用管理制度，明确使用部门和使用人员的职责，确保固定资产合理使用；应定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等问题；应按照规定的程序对固定资产进行处置，确保固定资产处置合法合规。4.学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应按照国家有关规定，结合本校实际情况，制定无形资产管理制度，明确无形资产的取得、计价、摊销、转让等管理要求。3.学校应加强对无形资产的管理，确保无形资产安全完整。学校取得无形资产应按照规定的程序进行审批，正确计价入账；应按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊；应按照规定的程序对无形资产进行转让，确保无形资产转让合法合规。（五）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校应按照国家有关规定，结合本校实际情况，制定对外投资管理制度，明确对外投资的审批、评估、决策、管理、监督等管理要求。3.学校对外投资应按照规定的程序进行审批，经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门批准。学校应加强对外投资的管理，确保对外投资安全有效。学校应定期对对外投资进行清查盘点，及时发现和处理对外投资收益、损失等问题；应加强对外投资的监督，确保对外投资合法合规。七、负债管理（一）负债范围学校负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，明确负债事项审批程序和审批权限，严格控制负债规模。2.学校应加强对负债的管理，确保负债安全。学校应按照规定的程序举借债务，不得擅自举借债务；应及时清理偿还债务，不得拖欠债务；应加强对债务的监督，确保债务合法合规。3.学校不得违反规定举借债务，不得擅自提供担保。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在上级主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.学校财务清算结束后，经上级主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：（1）因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。（2）撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。（3）合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。（4）分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。九、财务监督（一）监督机构及职责1.长沙市教育局负责对全市中小学校财务工作进行监督检查，指导和督促学校建立健全财务管理制度，规范财务行为，提高财务管理水平。2.各中小学校应建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务工作的内部监督。学校财务机构应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。学校审计机构应定期对学校财务收支情况进行审计监督，确保学校财务工作合法合规。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，是否建立健全内部财务管理制度，是否按照规定的程序和方法进行财务核算和管理。2.对学校预算执行情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行经批准的预算，是否擅自调整预算，预算执行情况是否真实、准确、完整。3.对学校收入管理情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行国家有关收费政策，是否按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，是否擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围，收入是否及时足额上缴。4.对学校支出管理情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，是否建立健全支出审批制度，支出是否真实、