青龙街道财务制度

PAGE青龙街道财务制度一、总则（一）目的为了规范青龙街道财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障街道各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于青龙街道机关各部门、各社区居委会及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映街道财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖街道所有财务活动，确保财务管理无死角。4.统一管理原则：实行统一领导、归口管理、分级负责的财务管理体制。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立街道财政所，作为街道财务管理的职能部门，负责组织、实施和监督街道的财务工作。财政所应配备必要的专业人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定和完善街道财务管理制度，并监督执行。组织编制街道年度预算、决算草案，审核各项财务收支计划。定期分析街道财务状况，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合街道年度工作计划和事业发展目标，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支增减因素，进行综合分析和预测。2.预算编制方法收入预算根据财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等情况进行编制。支出预算按照功能分类和经济分类进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据街道重点工作和事业发展需要，按照轻重缓急进行安排。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财政所审核。财政所对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合街道财力状况，提出街道年度预算草案，报街道办事处审定。街道办事处将审定后的年度预算草案报街道人民代表大会审查批准。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪反馈制度，财政所定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为，依法依规进行处理。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财政所对申请进行审核，提出审核意见，报街道办事处审定。3.街道办事处将审定后的预算调整方案报街道人民代表大会常务委员会备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指街道从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.上级补助收入：指街道从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指街道开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入：指街道在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指街道附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定取得，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。所有收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.建立健全收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，定期与相关部门核对收入情况，确保收入数据的准确性。4.加强对非税收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取非税收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障街道机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。金额在[X]元以上的，由街道办事处主任审批。2.专项经费支出项目实施部门应根据项目预算和实施进度，编制项目经费支出计划，报财政所审核。财政所对项目经费支出计划进行审核，提出审核意见，报分管领导审批。金额较大的专项经费支出，需经街道办事处主任办公会议研究决定后，报街道办事处主任审批。3.重大支出事项超过一定金额标准的重大支出事项，需经街道党工委会议研究决定，并按照相关规定进行公示或公开招标。（三）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、财政票据等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。2.报销流程经办人取得原始凭证后，应在凭证背面签字注明用途，并及时到财务部门办理报销手续。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后，在凭证上加盖“审核”章，并根据审批程序报相关领导审批。领导审批通过后，财务人员根据报销金额支付现金或通过银行转账支付，并在报销凭证上加盖“付讫”章。3.费用报销标准差旅费报销标准按照国家和地方有关规定执行，具体标准另行制定。办公用品、办公设备等购置费用，应按照街道办公用品采购管理规定执行，实行集中采购或定点采购。业务招待费应严格控制，按照规定的标准和审批程序报销。业务招待费报销时，应注明招待对象、事由、人数等信息。会议费、培训费等支出，应按照相关规定执行，严格控制会议规模和培训费用标准。报销时，应提供会议通知、培训计划、参会人员名单等相关资料。（四）政府采购管理1.严格按照国家和地方政府采购法律法规及相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.采购项目应按照规定的采购方式进行，包括公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、单一来源采购和询价采购等。3.采购项目实施前，应编制政府采购预算，报财政部门审核。采购过程中，应严格按照采购程序和采购合同执行，确保采购项目的质量和进度。4.加强对政府采购项目的验收管理，采购项目完成后，采购部门应组织相关人员对采购项目进行验收，验收合格后办理资金结算手续。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照街道年度预算和资产管理规定进行，严格控制资产购置规模，避免重复购置和浪费。2.购置固定资产应按照政府采购规定执行，办理相关审批手续。购置资产时，应签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.资产购置后，采购部门应及时办理资产验收手续，填写资产验收单。验收合格的资产，应及时登记入账，纳入资产管理。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需调整资产用途，应报经资产管理部门批准。3.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保固定资产正常运行。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、报损、出售、转让等。2.资产处置前，应进行评估，确定资产处置价格。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.资产处置后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产账目。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财政所应定期对各部门财务收支情况进行检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.各部门应加强内部财务管理，建立健全内部财务管理制度，明确财务审批程序和岗位职责，加强对本部门财务活动的自我监督。3.街道审计部门应定期对街道财务收支情况进行审计，加强对财务活动的审计监督。审计结果应及时向街道办事处报告，并向相关部门通报。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期公开财务收支情况，提高财务工作的透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映街道财务状况和收支情况及其结果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应对街道财务状况、收支情况、预算执行情况、财务管理情况等进行分析说明，总结经验教训，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对街道财务状况和收支情况进行综合分析和评价。财务分析应采用科学的方法，运用各种财务指标和非财务指标，对财务数据进行深入分析。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，为街道领导决策提供依据，促进财务管理水平的提高。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、财务印章、经济合同、财务文件等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，装订成册。财务会计报告应按照年度装订成册，加盖公章。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务会计报告保管期限为[X]