松滋市中小学校财务制度

PAGE松滋市中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范松滋市中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于松滋市行政区域内的公办普通中小学、职业中学、特殊教育学校、幼儿园等各类中小学校（以下简称学校）。（三）基本原则1.依法理财原则：学校财务管理必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出，确保学校财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：学校财务管理要统筹兼顾教育教学、事业发展和教职工利益，妥善处理好各方面关系，促进学校各项工作协调发展。3.勤俭节约原则：学校要树立勤俭节约意识，严格控制经费开支，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。4.民主管理原则：学校要建立健全财务管理制度和监督机制，实行民主理财，充分发挥教职工代表大会和全体教职工的监督作用，确保财务工作公开、公正、透明。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.松滋市教育局负责制定本市中小学校财务管理制度和财务政策，指导和监督学校财务管理工作。审核学校年度预算和决算，统筹安排教育经费，合理分配财政资金。对学校财务工作进行定期检查和专项审计，及时发现和纠正存在的问题。2.学校财务部门负责学校财务管理的具体工作，包括编制学校年度预算和决算，组织收入，安排支出，进行会计核算和财务分析等。（二）学校财务管理权限1.预算编制与执行：学校根据教育教学工作实际需要和事业发展规划，编制年度预算草案，报松滋市教育局审核。经审核批准后的预算，学校要严格执行，不得随意调整。2.经费使用：学校在预算范围内自主安排经费使用，有权根据实际情况合理确定各项支出的具体用途和标准。但对于重大支出项目，如基本建设、大型设备购置等，要按照规定的程序进行审批。3.资产管理：学校负责本校资产的日常管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等。学校要定期进行资产清查，确保资产安全完整，账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校预算编制要以国家有关方针政策和法律法规为依据，结合学校事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度收支增减因素等进行编制。2.编制内容：学校预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.编制方法：学校预算编制要采用零基预算法，按照轻重缓急的原则，对各项收支进行合理安排。预算编制要做到内容完整、项目细化、数据准确、指标合理。（二）预算审批1.学校预算草案编制完成后，要报松滋市教育局审核。松滋市教育局要对学校预算的科学性、合理性、完整性进行审核，提出审核意见。2.学校根据松滋市教育局的审核意见，对预算草案进行修改完善后，报松滋市财政局审批。松滋市财政局要按照规定的程序和要求，对学校预算进行审批。经审批后的预算，学校要严格执行。（三）预算执行与调整1.预算执行：学校要严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的顺利执行。学校要建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等原因，需要对预算进行调整的，学校要按照规定的程序进行申报。松滋市教育局和松滋市财政局要对学校预算调整申请进行审核，经批准后，学校方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、教育专项资金拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校要严格按照国家有关法律法规和收费政策规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.规范收费行为：学校要严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据、缴费方式等在学校显著位置进行公示，自觉接受社会监督。学校要使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。3.加强收入核算：学校要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。学校要及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出：指学校用于教职工工资、津贴、奖金、福利、社会保障缴费等方面的支出。2.公用经费支出：指学校用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电暖、交通差旅、邮电通讯等方面的支出。3.项目支出：指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的专项支出，如基本建设项目支出、大型设备购置项目支出、课程改革项目支出等。（二）支出管理要求1.严格执行预算：学校要严格按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，学校财务部门不得办理支付手续。2.规范支出审批程序：学校要建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批流程。一般支出由学校校长审批；重大支出项目要经学校领导班子集体研究决定，并报松滋市教育局备案。3.加强支出审核：学校财务部门要对各项支出进行严格审核把关，确保支出凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支出，财务部门要拒绝报销。4.优化支出结构：学校要合理安排各项支出，优化支出结构，提高资金使用效益。要优先保障教育教学工作的需要，严格控制一般性支出，杜绝铺张浪费。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出：学校要按照国家有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴、奖金等，确保教职工工资福利待遇落实到位。学校要严格执行国家工资政策，不得擅自提高或降低工资标准。2.社会保障缴费：学校要按照国家有关规定，按时足额为教职工缴纳社会保险费、住房公积金等，保障教职工的社会保障权益。（四）公用经费支出管理1.公用经费使用原则：公用经费要按照规定的用途和标准使用，不得用于人员经费支出、基本建设支出、偿还债务等方面。公用经费要重点保障学校正常运转、教学活动开展以及教师培训等方面的需要。2.公用经费支出标准：松滋市教育局要根据国家有关规定和本市实际情况，制定中小学校公用经费支出标准。学校要严格按照支出标准执行，不得擅自提高或降低标准。3.公用经费支出范围：公用经费支出范围包括教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电暖、交通差旅、邮电通讯等方面的支出。学校要严格控制公用经费中的招待费、会议费、培训费等支出，不得超支。（五）项目支出管理1.项目申报与审批：学校要根据教育教学工作实际需要和事业发展规划，提出项目申报计划。项目申报计划要明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限等。松滋市教育局要对学校申报的项目进行审核，经审核批准后的项目，学校方可组织实施。2.项目实施与监督：学校要按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。学校要建立健全项目实施监督机制，加强对项目实施过程的监督检查，及时发现和解决项目实施中存在的问题。3.项目验收与结算：项目完成后，学校要及时组织项目验收。验收合格的项目，要按照规定进行结算和财务决算。学校要加强对项目资金的管理，确保项目资金专款专用，不得截留、挪用、挤占。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价：学校资产要按照国家统一的会计制度进行计价。对于购入的资产，要按照实际支付的价款计价；对于自行建造的资产，要按照建造过程中实际发生的全部支出计价；对于接受捐赠的资产，要按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价；对于盘盈的资产，要按照重置完全价值计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校要根据教育教学工作实际需要和事业发展规划，编制资产购置计划。资产购置计划要报松滋市教育局审核。经审核批准后的资产购置计划，学校要按照规定的程序进行采购。2.资产验收：资产购置完成后，学校要及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等。验收合格的资产，要及时办理入账手续；验收不合格的资产，要及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校要建立健全资产使用管理制度，合理配置资产，提高资产使用效益。学校要按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。对于大型贵重设备，要实行专人管理，制定操作规程，确保设备正常运行。学校要加强对资产使用情况的监督检查，及时发现和解决资产使用中存在的问题。2.资产保管：学校要建立健全资产保管制度，加强对资产的保管和维护。对于固定资产，要建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。学校要定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整，账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置审批：学校资产处置要按照规定的程序进行审批。对于价值在规定标准以上的资产处置，要报松滋市教育局审核；对于价值在规定标准以下的资产处置，要报学校领导班子集体研究决定。经审批后的资产处置事项，学校要按照规定的方式进行处置。3.资产处置收入管理：学校资产处置收入要按照国家有关规定，实行收支两条线管理，上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项：指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。3.应缴款项：指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：学校要根据自身经济实力和承受能力，合理控制负债规模，不得盲目举债。学校要制定合理的债务偿还计划，确保按时足额偿还债务。2.规范负债审批程序：学校要建立健全负债审批制度，明确负债审批权限和审批流程。一般负债由学校校长审批；重大负债项目要经学校领导班子集体研究决定，并报松滋市教育局备案。3.加强负债核算与监督：学校要按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据真实、准确、完整。学校要加强对负债情况的监督检查，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，要进行财务清算。(二)清算程序1.学校要成立财务清算组，负责组织实施财务清算工作。财务清算组要由学校领导、财务人员、教职工代表等组成。2.财务清算组要对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.财务清算组要按照国家有关规定，制定清算方案，并报松滋市教育局审核。经审核批准后的清算方案，学校要严格执行。4.财务清算组要按照清算方案，对学校的财产进行处置，清偿债务，分配剩余财产。财务清算结束后，学校要及时办理财务注销手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校要按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告编制要求：学校要按照规定的格式和内容编制财务报告，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告要由学校负责人、财务负责人签字并盖章。学校要按照规定的时间和要求，将财务报告报送松滋市教育局和松滋市财政局。（二）财务分析1.财务分析内容：学校要定期对财务状况进行分析，财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。2.财务分析方法：学校要采用科学合理的财务分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。3.财务分析报告：学校要根据财务分析结果，撰写财务分析报告。财务分析报告要客观、准确地反映学校财务状况和存在的问题，并提出改进措施和建议。财务分析报告要由学校负责人、财务负责人签字并盖章。学校要按照规定的时间和要求，将财务分析报告报送松滋市教育局和松滋市财政局。十、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。学校要成立内部财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。2.内部财务监督