县军退局财务制度

PAGE县军退局财务制度一、总则（一）目的为了规范县军退局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障军退工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县军退局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保财务收支的真实性、合法性和完整性。3.统筹兼顾，合理安排各项资金，保障重点，兼顾一般，提高资金使用效益。4.实行财务公开，接受监督，确保财务工作的透明度。二、财务管理职责（一）局领导职责1.对本局财务工作负领导责任，负责组织制定财务管理制度和财务工作计划。2.审核重大财务事项，监督财务预算的执行情况，确保财务工作符合法律法规和政策要求。3.协调解决财务工作中出现的问题，保障财务工作的顺利进行。（二）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和本局财务制度，制定具体的财务操作规程。2.编制财务预算、决算，组织财务核算，定期编制财务报表，如实反映本局财务状况和收支情况。3.负责资金的筹集、使用和管理，严格执行资金审批制度，确保资金安全。4.负责财务票据的管理，做好财务档案的整理、归档和保管工作。5.开展财务分析和财务监督，提出改进财务管理的建议和措施，为领导决策提供依据。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。2.配合财务部门做好财务工作，提供相关财务资料和数据，接受财务监督。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策、法规和本局工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议数，财务部门审核、平衡后，报局领导审定。3.年度财务预算应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等情况进行编制；支出预算应根据基本支出和项目支出的需要进行编制，基本支出应按照国家规定的定员定额标准编制，项目支出应根据实际工作需要和财力可能进行编制。（二）预算执行1.财务部门应将年度财务预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化、不可抗力因素等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.预算调整应按照“先报批、后调整”的原则进行，由财务部门提出预算调整方案，报局领导审定后，按照规定的程序报财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和本局财务制度，编制年度财务决算。2.财务决算应真实、准确、完整地反映本局年度财务收支情况和财务状况，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。3.财务决算编制完成后，应报局领导审定，并按照规定的程序报财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指县军退局从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政拨款收入，并按照规定的用途使用。3.财政拨款收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。（二）上级补助收入1.上级补助收入是指县军退局从上级主管部门取得的非财政补助收入。2.获取上级补助收入时，财务部门应及时与上级主管部门沟通协调，确保收入的及时、足额到位。3.上级补助收入应按照规定的用途使用，并按照国家有关规定进行核算和管理。（三）事业收入1.事业收入是指县军退局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括军退服务收费、培训收入等。2.事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，严格执行收费标准，并使用合法有效的票据。3.财务部门应加强对事业收入的管理，确保收入的及时足额入账，并按照规定的用途使用。（四）经营收入1.经营收入是指县军退局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，严格执行物价部门核定的收费标准，并使用合法有效的票据。3.财务部门应加强对经营收入的管理，确保收入的及时足额入账，并按照规定的用途使用。（五）附属单位上缴收入1.附属单位上缴收入是指县军退局所属独立核算单位按照规定上缴的收入。2.附属单位上缴收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的及时足额入账。3.财务部门应加强对附属单位上缴收入的管理，监督附属单位按照规定上缴收入，并按照规定的用途使用。（六）其他收入1.其他收入是指县军退局取得的除财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。3.财务部门应加强对其他收入的管理，及时足额入账，并按照规定的用途使用。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指县军退局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.基本支出应按照国家规定的定员定额标准进行编制和管理，严格控制各项费用支出，确保基本支出的合理性和合规性。（二）项目支出1.项目支出是指县军退局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.项目支出应按照项目预算进行编制和管理，严格执行项目审批制度，确保项目支出的真实性、合法性和效益性。3.项目支出应按照规定的程序进行申报、审批和实施，财务部门应加强对项目支出的监控和管理，定期对项目执行情况进行检查和评估，确保项目资金的安全和有效使用。（三）支出审批1.本局各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报局主要领导审批。3.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（四）支出报销1.报销人员应按照本局财务制度的规定，填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字或盖章。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。3.财务部门应按照规定的报销标准和审批程序进行审核，对符合规定的报销凭证予以报销，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）专项资金管理1.专项资金是指县军退局为完成特定的工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级主管部门拨付的具有专门用途的资金。2.专项资金应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应加强对专项资金的管理，建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录，并定期进行检查和监督。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指县军退局可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全和完整；短期投资应按照规定的程序进行审批和管理，确保投资的收益和安全；应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账；存货应按照规定的方法进行核算和管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产是指县军退局使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理；固定资产使用部门应负责固定资产的日常管理和维护，确保固定资产的正常使用；固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产是指县军退局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等情况进行详细记录。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，取得后应及时办理入账手续，并进行账务处理；无形资产使用部门应负责无形资产的日常管理和维护，确保无形资产的正常使用；无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（四）资产清查1.县军退局应定期进行资产清查，确保资产的账实相符、账账相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，按照规定的程序和方法进行。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、财务监督（一）内部监督1.县军退局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务部门应定期对本局财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务监督检查，如实提供财务资料和数据。（二）外部监督1.县军退局应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和数据。2.对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并按照规定的程序和要求进行报告。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，如实反映本局财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等，以及财务情况说明书。3.财务情况说明书应包括财务收支情况、预算执行情况、资金使用效益情况、财务管理情况等内容。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、财务管理情况分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进财务管理的建议和措施。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指县军退局在财务会计核算过程中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，以及其他与财务会计核算有关的资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保会计档案的完整性和准确性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期结账、对账，确保账簿记录的真实性、准确性和完整性。会计账簿在年度终了后，应按照规定的程序进行整理、归档和保管。4.财务会计报告应按照国家有关规定进行编制和报送，确保财务会计报告的真实性、准确性和完整性。财务会计报告在年度终了后，应按照规定的程序进行整理、归档和保管。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案的查阅与销毁1.本局人员查阅会计档案，应经财务部门负责人批准；外单位人员查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经财务部门负责人和局领导批准。查阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.会计档案保