卫生院大额资金支出制度

PAGE卫生院大额资金支出制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院财务管理，规范大额资金支出行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院内涉及大额资金支出的所有经济活动，包括但不限于设备采购、基本建设、药品及医用耗材采购、重大医疗项目开展等。（三）基本原则1.合法性原则：大额资金支出必须符合国家法律法规和医疗卫生行业相关规定，确保资金使用合法合规。2.合理性原则：支出应具有明确的目标和合理的用途，符合卫生院的发展规划和实际需求，避免盲目支出和浪费。3.效益性原则：注重资金使用效益，通过科学决策和严格管理，实现资金的最大价值，促进卫生院业务发展和服务质量提升。4.公开透明原则：大额资金支出过程应公开透明，接受内部监督和社会监督，确保资金使用公正、公平。5.集体决策原则：重大资金支出事项需经过集体研究决策，充分听取各方面意见，确保决策科学合理。二、大额资金的界定标准（一）金额标准结合本卫生院实际情况，凡一次性支出金额达到[X]元及以上的资金支出，界定为大额资金支出。（二）特殊情况界定对于虽未达到上述金额标准，但属于重大医疗设备采购、重要基础设施建设、涉及民生的重大医疗项目等，经卫生院领导班子研究认定，也应按照大额资金支出制度进行管理。三、大额资金支出审批流程（一）申请与初审1.使用部门申请：各部门根据工作需要，如需进行大额资金支出，应提前填写《大额资金支出申请表》，详细说明支出项目、金额、用途、预期效果等内容，并附上相关项目资料，如采购预算、项目可行性报告、合同草案等。2.部门负责人初审：部门负责人对申请内容进行初审，核实其真实性、合理性和必要性，签署初审意见后报财务部门。（二）财务审核1.财务部门审核：财务部门收到申请表后，对申请资金的来源、预算安排、支付方式等进行审核。审核支出是否符合财务制度规定，是否在预算范围内，资金支付是否具备相应的条件。2.提出审核意见：财务部门根据审核情况，在申请表上签署审核意见，对于不符合要求的申请，应及时反馈给申请部门并说明原因。（三）业务部门论证1.组织论证：对于涉及专业性较强的大额资金支出项目，如大型医疗设备采购、新技术新项目开展等，由相关业务部门组织专家进行论证。专家应从技术可行性、经济合理性、社会效益等方面进行综合评估，并出具论证报告。2.论证报告提交：业务部门将论证报告提交给卫生院领导班子，作为决策参考依据。（四）集体决策1.召开会议：卫生院领导班子根据申请事项的重要程度和影响范围，适时召开大额资金支出决策会议。会议由院长主持，领导班子成员、相关部门负责人及财务人员参加。2.充分讨论：参会人员对申请事项进行充分讨论，各抒己见，重点围绕项目的必要性、可行性、资金来源及使用效益等方面进行分析。3.形成决策：在充分讨论的基础上，领导班子成员进行表决，形成决策意见。决策意见应明确是否同意该大额资金支出项目，并对项目实施提出具体要求。（五）审批与执行1.领导审批：根据集体决策意见，由院长或授权的副院长在《大额资金支出申请表》上签署审批意见。2.项目执行：申请部门按照审批意见组织项目实施，严格按照合同约定和相关规定进行操作，确保资金使用安全、合规、有效。四、大额资金支出的预算管理（一）预算编制1.编制原则：大额资金支出预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合卫生院事业发展规划和年度工作计划，科学合理地安排资金。2.编制方法：各部门根据工作实际需求，在每年预算编制前提出下一年度大额资金支出项目及预算额度，经财务部门汇总审核后，提交卫生院领导班子审议。审议通过后的预算纳入卫生院年度预算草案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行大额资金支出项目，不得擅自调整预算。如因特殊情况确需调整预算的，应按照预算调整程序进行申报和审批。2.预算监控：财务部门负责对大额资金支出预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异原因，及时向领导班子汇报，并提出改进措施和建议。（三）预算调整1.调整条件：当出现国家政策调整、市场环境变化、卫生院事业发展规划调整等原因，导致原预算无法执行或需要变更时，可进行预算调整。2.调整程序：由申请部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算安排。经财务部门审核、业务部门论证后，提交卫生院领导班子审议，审议通过后报上级主管部门备案。五、大额资金支出的合同管理（一）合同签订1.签订主体：大额资金支出项目涉及的合同，应由卫生院法定代表人或其授权的代表与对方当事人签订。2.合同条款审核：合同签订前，财务部门、业务部门等相关人员应对合同条款进行审核，重点审核合同金额、支付方式、结算期限、质量标准、违约责任等条款，确保合同条款合法、合规、合理、明确。3.合同签订流程：合同草案经审核通过后，由承办部门负责与对方当事人协商修改，形成正式合同文本。正式合同文本经卫生院领导审批后，加盖单位公章或合同专用章，并由双方当事人签字（或盖章）确认。（二）合同履行1.跟踪监督：合同签订后，承办部门应负责跟踪合同履行情况，及时掌握对方当事人的履约动态，确保合同顺利履行。2.协调解决问题：在合同履行过程中，如出现争议或问题，承办部门应及时与对方当事人沟通协商，寻求解决方案。如协商不成，应按照合同约定的争议解决方式进行处理。（三）合同变更与终止1.变更程序：合同履行过程中，如需变更合同条款，应由承办部门提出书面申请，说明变更原因、变更内容等，经财务部门、业务部门审核，卫生院领导审批后，与对方当事人签订合同变更协议。2.终止程序：合同履行完毕或因不可抗力、政策调整等原因需要终止合同的，承办部门应及时办理合同终止手续。合同终止后，应对合同执行情况进行清理结算，确保双方权利义务履行完毕。六、大额资金支出的监督与检查（一）内部监督1.财务监督：财务部门负责对大额资金支出的财务核算、资金使用、票据管理等进行监督检查，确保资金使用符合财务制度规定。2.审计监督：卫生院审计部门定期对大额资金支出项目进行审计，重点审查项目的立项审批、预算执行、合同签订与履行、资金使用效益等情况，发现问题及时提出整改意见。3.纪检监察监督：卫生院纪检监察部门对大额资金支出过程中的廉洁自律情况进行监督，防止发生违规违纪行为。（二）外部监督1.接受上级主管部门监督：积极接受上级主管部门对大额资金支出情况的监督检查，按照要求及时报送相关资料，如实反映情况。2.接受社会监督：主动接受社会公众的监督，通过信息公开等方式，向社会公开大额资金支出项目的相关信息，保障公众知情权和监督权。（三）监督检查结果处理1.问题整改：对于监督检查中发现的问题，相关部门应及时进行整改，明确整改责任人，制定整改措施，限期完成整改任务。2.责任追究：对于违反大额资金支出制度规定的行为，按照相关法律法规和卫生院内部规定，追究相关责任人的责任。情节严重的，依法依规给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。七、大额资金支出的风险防控（一）风险识别与评估1.风险识别：定期对大额资金支出过程中可能存在的风险进行识别，包括政策风险、市场风险、财务风险、法律风险、廉洁风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度，确定风险等级。（二）风险防控措施1.政策风险防控：密切关注国家政策法规变化，及时调整大额资金支出项目，确保项目符合政策要求。2.市场风险防控：加强市场调研和分析，合理确定采购价格和项目成本，降低市场波动对资金支出的影响。3.财务风险防控：严格执行财务管理制度，加强资金预算管理和财务核算，优化资金结构，防范财务风险。4.法律风险防控：加强合同管理，严格审查合同条款，确保合同合法有效。在合同履行过程中，依法维护卫生院合法权益。5.廉洁风