幼儿园财务制度规定

PAGE幼儿园财务制度规定一、总则1.目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼儿园各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护幼儿园及全体教职工、幼儿的合法权益。2.适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖幼儿园所有财务事项，确保财务管理无死角。收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。勤俭办园原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保幼儿园财务工作合法合规。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为幼儿园决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护幼儿园的良好形象。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。负责财务账簿的登记、管理和保管，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。审核现金收付凭证，办理现金收付手续，及时登记现金日记账。负责银行存款的收付和管理，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据幼儿园的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。统筹兼顾、保证重点的原则，优先安排教学、科研、师资队伍建设等方面的支出，确保幼儿园各项工作的顺利开展。勤俭节约、精打细算的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和可能，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，不考虑以往的预算执行情况。收入预算应根据幼儿园的招生计划、收费标准等因素进行编制，确保收入的稳定性和可靠性。支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额，确保支出的合理性和合规性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据幼儿园的发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园的实际情况，提出幼儿园年度预算草案，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议通过。经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。4.预算执行与调整各部门应严格按照预算执行，确保各项支出控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算的申报应说明调整的原因、内容和金额，经园长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理1.收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、保育费收入、住宿费收入、伙食费收入、政府补助收入、捐赠收入等。2.收费管理严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。收费项目和标准应在幼儿园显著位置进行公示，接受社会监督。收取的费用应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。建立健全收费管理制度，加强对收费票据的管理，确保收费票据的合法、合规使用。3.其他收入管理政府补助收入：应按照国家有关规定和财政部门的要求，及时足额申报和领取政府补助资金，并按照规定用途使用。捐赠收入：应按照捐赠协议的约定使用捐赠资金，接受社会监督。捐赠资金的使用情况应定期向捐赠人反馈，并在幼儿园显著位置进行公示。五、支出管理1.支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出：包括教职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。项目支出：包括专项教学项目、科研项目、基本建设项目等。2.支出审批程序幼儿园各项支出应严格按照审批程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，分管领导审核后，报园长审批。支出审批应附相关的原始凭证，如发票、合同、协议等，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.支出报销规定报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。原始凭证应符合国家有关规定，发票应加盖发票专用章，内容应真实、完整、准确。对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。报销金额在规定限额以下的，由财务部门直接审核报销；报销金额超过规定限额的，需经园长审批后报销。4.费用控制严格控制各项费用支出，制定合理的费用标准和支出定额，确保费用支出的合理性和合规性。加强对招待费、差旅费、会议费等费用的管理，严格执行相关规定，控制费用支出规模。定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施，提高资金使用效益。六、资产管理1.资产分类与计价幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.固定资产管理建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产的质量和价格合理。固定资产验收应严格按照合同要求进行检验，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，应及时办理入账手续。固定资产应指定专人保管，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。固定资产清查盘点应每年至少进行一次，清查盘点结果应及时上报财务部门。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。固定资产处置应进行评估，确保处置价格合理。3.流动资产与无形资产加强对流动资产的管理，确保现金、银行存款等资金的安全，定期进行清查盘点，确保账实相符。加强对应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的安全完整。加强对无形资产的管理，确保无形资产的合法权益，定期进行评估，及时办理无形资产的登记、变更等手续。七、负债管理1.负债范围幼儿园的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则严格控制负债规模，避免过度负债，确保幼儿园财务安全。合理安排负债期限，优化负债结构，降低负债成本。加强对负债的管理，及时清理债务，避免出现逾期债务。3.负债审批程序幼儿园举借债务应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。举借债务应进行可行性研究，确保债务的合理性和必要性。举借债务应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。八、财务监督与审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对幼儿园财务活动的监督检查，确保财务工作合法合规。财务部门应定期对幼儿园的财务收支、资产负债等情况进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财经法规和财务制度，廉洁奉公，忠于职守。2.财务审计幼儿园应定期接受上级主管部门或审计部门的审计监督，如实提供财务资料，积极配合审计工作。对于审计发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况上报上级主管部门。九、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应及时报送园长、上级主管部门和财政部门等相关部门。2.财务分析财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，为幼儿园决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果的可靠性和有效性。财务分析报告应及时报送园长、上级主管部门和财政部门等相关部门。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、财