商品混凝土站财务制度

PAGE商品混凝土站财务制度一、总则（一）目的为加强本商品混凝土站财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本商品混凝土站及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面财务管理工作。2.会计人员：按照国家规定取得会计从业资格证书，负责会计核算、账务处理等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计政策1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本公司实际情况，设置会计科目。（三）账务处理程序1.审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。2.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。3.登记账簿：根据记账凭证，登记各类账簿。4.结账：定期进行结账，编制试算平衡表。5.编制财务报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.每月[X]日前编制并报送月度财务报表，包括资产负债表、利润表等。3.每季度末[X]日前编制并报送季度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.年度终了后[X]日内编制并报送年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。2.库存现金限额按照银行核定的标准执行，超过限额的现金应及时存入银行。3.现金收付应做到日清月结，账款相符。4.建立现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经公司领导批准，并按照规定办理相关手续。2.银行存款日记账应逐笔登记，每日结出余额。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。3.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，并由经手人、证明人、审批人签字后，方可办理支付手续。五、成本费用管理（一）成本核算对象以商品混凝土的生产批次为成本核算对象。（二）成本项目1.原材料：包括水泥、砂石等。2.燃料及动力：包括电力、柴油等。3.直接人工：包括生产工人的工资、奖金等。4.制造费用：包括生产设备的折旧、修理费、车间管理人员的工资等。（三）成本核算方法采用品种法进行成本核算。（四）成本控制措施1.加强原材料采购管理，降低采购成本。2.合理安排生产，提高设备利用率，降低能源消耗。3.加强人工成本控制，优化劳动组织，提高劳动效率。4.严格控制制造费用支出，加强费用预算管理。（五）费用报销管理1.费用报销应按照公司规定的报销标准和审批程序进行。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。3.费用报销应及时办理，不得拖延。六、销售与收款管理（一）销售合同管理1.签订销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品混凝土的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。2.销售合同应经公司法律顾问审核，确保合同合法有效。3.建立销售合同台账，对销售合同的签订、执行情况进行跟踪管理。（二）销售收入确认商品混凝土发出并经客户验收合格后，确认销售收入。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。3.对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（四）收款管理1.加强收款管理，确保销售款项及时足额收回。2.收款方式应符合公司规定，不得擅自变更。3.收到款项后，应及时开具发票，并进行账务处理。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后方可购置。2.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提。2.折旧年限按照国家规定的标准执行。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查，确保账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。八、税务管理（一）税务登记按照国家规定办理税务登记，及时申报纳税。（二）纳税申报1.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税等各项税费。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。（四）税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构，配备内部审计人员。2.定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计，监督财务制度的执行情况。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和工作经验，独立开展审计工作。（二）财务监督1.财务部门应加强对各项财务活动的监督，确保财务工作规范有序。2.对违反财务制度的行为，应及时制止并提出处理意见。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。（二）财务档案整理与归档1.财务档案应定期整理，分类归档。2.归档的财务档案应装订成册，编制目录，便于查阅。（三）财务档案保管1.设