小贷公司适用财务制度

PAGE小贷公司适用财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小贷公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[小贷公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保公司财务稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。2.会计人员负责公司财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计准则和小贷公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。4.定期进行结账和对账工作，确保财务数据准确无误。结账时，应结出各账户的本期发生额和期末余额，并编制试算平衡表。对账工作包括账账核对、账证核对、账实核对等，发现问题及时查明原因并进行调整。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（四）财务报表编制与报送1.财务报表由会计人员负责编制，财务负责人审核签字后报公司管理层。2.公司应按照规定的时间和要求向监管部门、税务机关等报送财务报表。3.财务报表附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更、重大事项等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东增资、同业拆借等。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。4.公司应按照规定的程序和要求办理资金筹集手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。4.资金支付应按照规定的审批程序进行，经办人员应提供合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。3.出纳人员应严格按照资金结算制度办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全防范制度。2.库存现金应严格按照规定限额存放，确保现金安全。3.银行存款账户应妥善保管，密码、印鉴等应分开管理。4.加强对资金业务的内部审计和监督，防范资金风险。五、贷款业务财务管理（一）贷款发放1.贷款发放前，信贷部门应进行严格的贷前调查，评估借款人的信用状况、还款能力等。2.财务部门根据信贷部门提供的贷款审批文件，办理贷款发放手续。3.贷款发放时，应按照合同约定的金额、期限、利率等发放贷款，并及时进行账务处理。（二）贷款利息核算1.贷款利息按照合同约定的利率和计息方式计算。2.财务部门应定期计提贷款利息，确认为当期收入。3.对于逾期贷款，应按照规定计收复息，并进行相应的账务处理。（三）贷款本金回收1.信贷部门应加强贷款本金回收管理，及时跟踪借款人还款情况。2.财务部门根据还款凭证进行账务处理，冲减贷款本金。3.对于贷款本金逾期未收回的，应按照规定计提贷款损失准备。（四）贷款损失准备1.公司应按照规定计提贷款损失准备，以应对可能发生的贷款损失。2.贷款损失准备的计提范围包括各项贷款、贴现资产、拆出资金等。3.贷款损失准备的计提比例应根据贷款风险分类结果等因素合理确定。4.公司应定期对贷款损失准备进行评估和调整，确保贷款损失准备计提充足。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。2.购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产规格、价格、付款方式等条款。3.财务部门根据购置合同和发票等凭证进行账务处理，确认为固定资产。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提。2.折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。3.财务部门应按月计提固定资产折旧，计入当期成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后办理处置手续。3.处置固定资产取得的收入，应按照规定进行账务处理，处置净损益计入当期损益。（五）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。七、无形资产及其他资产（一）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得成本进行初始计量。3.无形资产应在使用寿命内进行摊销，摊销方法采用直线法。4.公司应定期对无形资产进行评估，如发生减值迹象，应计提无形资产减值准备。（二）长期待摊费用1.长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等。2.长期待摊费用应按照受益期限进行摊销，摊销方法采用直线法。（三）其他资产1.其他资产包括待摊费用、待处理财产损溢等。2.待摊费用应在受益期限内分期摊销。3.待处理财产损溢应及时查明原因，按照规定进行处理。八、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司为取得营业收入而发生的直接成本，如贷款业务成本等。3.营业税金及附加是指公司按照规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。4.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的费用，如广告宣传费、业务招待费等。5.管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确归集和分配各项成本费用。2.财务部门应建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况。3.对于共同费用，应按照合理的方法进行分摊。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。2.各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批制度。3.定期对成本费用进行分析和考核，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。九、利润及利润分配（一）利润计算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.公司应按照股东持股比例向股东分配利润，分配方案经股东会审议通过后实施。十、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门应按照税法规定的纳税期限和申报内容，及时办理纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等资料。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠。2.缴纳税款时，应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳准确无误。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。2.定期进行税务风险评估，及时发现和解决税务风险问题。十一、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.公司建立健全财务内部控制制度，规范财务操作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。3.各部门应严格按照财务内部控制制度履行职责，确保财务活动合法合规。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。3.审计人员应按照审计程序进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.公司管理层应重视内部审计意见，及时整改审计发现的问题。十二、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案应分类整理，编号归档，确保档案资料完整、有序。（二