天津石油职业技术学院《纳税申报实验》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页天津石油职业技术学院

《纳税申报实验》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某企业2024年12月31日应收账款余额为200万元，坏账准备计提比例为5%。“坏账准备”科目期初贷方余额为5万元。本期实际发生坏账损失3万元，收回前期已核销的坏账2万元。则2024年末应计提的坏账准备为（）A.5万元B.4万元C.3万元D.2万元2、某公司2023年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1000万元，资本公积200万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2023年度实现利润总额为800万元，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该公司2023年12月31日可供分配利润为（）A.700万元B.800万元C.600万元D.1000万元3、某企业对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为1000万元，已计提折旧600万元，改造过程中发生支出300万元，被替换部分的账面价值为50万元。该生产线更新改造后的入账价值为（）万元。A.650B.700C.600D.7504、某企业2024年8月实现的主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为10万元，投资收益为20万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元。则该企业8月份的营业利润为（）万元。A.200B.210C.220D.2305、某企业年初资产总额为120万元，负债总额为40万元，本年度取得收入共计80万元，发生费用共计60万元，年末所有者权益总额为90万元。则该企业年末资产总额为（）万元。A.140B.150C.160D.1706、某企业进行利润分配时，应首先提取（）A.法定盈余公积B.任意盈余公积C.应付股利D.资本公积7、某企业2023年年初未分配利润贷方余额为200万元，本年实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元。该企业2023年年末可供投资者分配的利润为（）万元。A.1170B.1050C.970D.8908、某公司正在评估一个投资项目，该项目需要初始投资200万元，预计在未来5年内每年产生现金净流量50万元。此外，在第5年末项目结束时，还将有一笔固定资产残值收入20万元。假设公司的资金成本为15%，请问该项目的内部收益率大约是多少？（）A.18%B.20%C.22%D.25%9、企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位实现净利润，投资企业应按持股比例确认投资收益。同时，投资企业的长期股权投资账面价值会发生怎样的变化？A.增加B.减少C.不变D.不确定10、丁公司2023年1月1日以银行存款100万元购入A公司5%的股权，准备长期持有，A公司为非上市公司，丁公司对A公司不具有重大影响。2023年4月1日A公司宣告发放2022年现金股利20万元，丁公司于4月10日收到现金股利。2023年A公司实现净利润600万元。则丁公司2023年该项投资应确认的投资收益为（）万元。A.5B.10C.0D.2011、某公司正在评估一项新的生产技术投资项目，该项目需要初始投入400万元，预计在未来4年内每年产生不同的现金流入：第一年120万元，第二年150万元，第三年180万元，第四年200万元。若公司要求的投资回报率为12%，不考虑所得税等因素。以下关于该项目内部收益率的说法，正确的是：（）A.若内部收益率大于12%，项目可行B.若内部收益率小于12%，项目一定不可行C.内部收益率与初始投资和各年现金流入的具体金额无关D.只要内部收益率大于0，项目就可行12、某公司2023年1月1日发行面值为1000万元，票面利率为6%，期限为3年的债券，每年年末支付利息，到期还本。发行时市场利率为8%。则该债券的发行价格为（）万元。（已知：（P/A，8%，3）=2.5771，（P/F，8%，3）=0.7938）（）A.940.26B.959.74C.999.96D.100013、一家企业在进行财务分析时，发现其销售毛利率较高，但销售净利率较低。经过进一步分析，发现主要原因是期间费用过高。在以下各项期间费用中，哪一项的控制对于提高销售净利率最为关键？（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.研发费用14、某企业2023年1月1日“交易性金融资产”科目的余额为100万元，其中成本为80万元，公允价值变动为20万元。1月10日，购入甲股票10万股，每股价格为5元，另支付交易费用1万元，将其划分为交易性金融资产。1月31日，甲股票的公允价值为5.2元/股。则1月31日该企业“交易性金融资产”科目的余额为（）万元。A.152B.151C.150D.14915、某企业2024年10月1日购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为100万元，增值税税额为13万元，支付的运杂费为3万元，设备安装时领用生产用材料价值20万元（不含增值税），购进该批材料的增值税进项税额为2.6万元，设备安装时支付有关人员工资薪酬5万元。则该设备的入账价值为（）万元。A.128B.125C.130.6D.13316、某企业2023年12月31日“固定资产”账户余额为800万元，“累计折旧”账户余额为200万元，“固定资产减值准备”账户余额为50万元。则该企业2023年12月31日资产负债表中“固定资产”项目的金额为（）万元。A.550B.600C.500D.54017、某企业2023年7月1日“材料成本差异”账户的贷方余额为12000元，“原材料”账户的余额为80000元，本月购入材料的实际成本为168000元，计划成本为160000元，本月发出材料计划成本为100000元。则该企业7月31日原材料的实际成本为（）A.150000元B.148000元C.156000元D.152000元18、某企业2024年11月1日“应收账款”科目借方余额为100万元，“坏账准备”科目贷方余额为10万元。11月10日实际发生坏账损失5万元。11月30日经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为85万元。则该企业11月30日应计提的坏账准备金额为（）万元。A.5B.10C.15D.2019、某企业2023年1月1日以银行存款120万元购入一项管理用无形资产，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法摊销。2023年12月31日该无形资产的可收回金额为90万元。则2023年末该无形资产应计提的减值准备为（）万元。A.18B.20C.30D.3620、某企业2024年8月1日购入一项专利技术，支付价款为50万元，预计使用寿命为5年。2024年12月31日，该专利技术的可收回金额为45万元。则该专利技术2024年末应计提的减值准备是多少？A.0万元B.2.5万元C.5万元D.7.5万元21、某公司正在考虑是否租赁一项价值60万元的设备，租赁期为4年，每年年末需支付租金20万元。使用该设备每年可节约人工成本15万元，同时需要增加维修费用3万元。假设公司的所得税税率为25%，贴现率为8%，则该租赁决策的净现值为：（）A.12.58万元B.18.78万元C.15.28万元D.10.38万元22、一家企业准备发行债券筹集资金，债券面值为1000元，票面利率为8%，期限为10年，每年付息一次。在发行时，市场利率为10%。如果企业采用平价发行、溢价发行和折价发行三种方式中的一种，且不考虑发行费用，请问哪种发行方式能够使企业筹集到更多的资金？（）A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.无法确定23、丙公司2023年1月1日购入一项专利技术，支付价款300万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2023年12月31日，经减值测试，该项专利技术的可收回金额为200万元。不考虑其他因素，2024年该项专利技术的摊销额为（）万元。A.30B.25C.20D.1524、一家公司的股票价格为20元/股，每股收益为2元，市盈率为10倍。若公司计划增发股票，预计增发后每股收益不变，但市盈率提高到15倍，则增发后的股票价格可能为多少元/股？（）A.25B.30C.35D.4025、某企业有A、B两个投资项目，A项目的期望报酬率为15%，标准差为20%；B项目的期望报酬率为20%，标准差为25%。若两个项目的相关系数为0.8，且投资额相同。则以下关于投资组合风险和报酬的说法，正确的是：（）A.投资组合的期望报酬率为17.5%B.投资组合的标准差小于22.5%C.投资组合的风险主要由B项目决定D.投资组合的风险小于A项目的风险二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）简述企业财务风险管理中的风险监控和预警机制的建立方法和作用。2、（本题5分）税务筹划对于企业降低税负、提高经济效益具有重要意义。请详细说明企业在进行税务筹划时应遵循的原则和方法，以及需要注意的税务风险，并举例说明常见的税务筹划策略。3、（本题5分）企业在进行资产减值测试时，需要对各类资产，如固定资产、无形资产、存货等进行减值判断和计量。请分别说明这些资产减值的确认条件和计量方法，并举例说明资产减值对企业财务报表的影响。4、（本题5分）企业的财务预算编制过程中，销售预算是其他预算的基础。请详细阐述如何进行销售预算的编制，包括对市场需求的预测、销售价格的确定和销售收款政策的考虑，并说明销售预算对企业生产、采购和资金安排的影响。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家企业的存货管理缺乏对存货周转率的有效监控，管理效率低下。请分析原因，并提出加强存货周转率监控的方法。2、（本题5分）某企业的财务报表显示，资产负债率较高，流动比率和速动比率较低，短期偿债能力面临较大压力。请分析导致企业偿债能力不足的原因，并提出改善偿债能力的财务方案。3、（本题5分）M1公司是一家房地产企业，在项目开发过程中，涉及土地出让金、税费、建筑成本等多项大额支出。同时，销售回款受到市场环境和政策调控的影响。请分析M1公司应如何优化资金安排，确保项目资金链的稳定。4、（本题5分）某服装品牌企业计划开展线上销售业务，需要投入资金建设电商平台、物流配送体系和营销推广。请分析该项目的财务可行性，制定预算方案和风险评估。5、（本题5分）某企业在进行财务审计时，发现内部控制存在缺陷。请分析内部控制缺陷可能带来的问题，并提出改进建议。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）