税务知识培训金税四期要点讲解知识

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Lifeisn'taboutwaitingforthestormtopass.it'saboutlearningtodanceLifeisn'tit'saboutlearningaboutlearningtodanceLife汇报人：万大里时间：20XX/X税务知识培训第一内容介绍第二企业税务第三税务评估第四税务常识目录CONTANTS税收作用企业经营管理的重要内容纳税服务过程财政收入与税收相辅相成内容简介税收作用是税收智能在一定条件下的具体体现PART.01税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。税收与税务税法的概念它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。税收与税务税收的作用税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。税收的产生税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要。税收的本质税收是国家凭借政治权利或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。纳税主体又称纳税人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人征税对象又称征税客体，是指税法规定对什么征税税率这是应纳税额与征税对象之间的比例，反应了征税的程度征税环节商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税务的具体时间纳税地点是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地纳税优惠从目的上讲有照顾性与鼓励性两种税收制度流转税增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等资源税资源税、城镇土地使用税、土地增值税等行为税印花税、屠宰税、乘船税、城市维护建设税等所得税企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等财产税房产税、城市房地产税等利润税农林特产税、耕地占用税、契税等税务分类税收职能税收还具有监督经济活动的作用01财政收入组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。02调控经济运行经济决定税收，税收反作用与经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。03调节收入分配不同的税种，在分配领域发挥者不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者使用低税率或不征税的特点。企业税务税企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容PART.02现代企业的税务超华有利于最大限度实现财务目标，在不违反政策、法规的前提下对企业筹资、投资、经营等方面活动进行事先筹划企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完美，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著“企业税务会计软件引领者”，在充分发挥财税领域优势的基础上，通过与外延系统的整合应用，形成络、硬件、数据标准及软件一体的解决方案企业税务在市场经济条件下，市场竞争激励，企业为了自身的生存和发展，必须搞好生产经营和财务管理工作，规避风险，以取得最佳的经济效益01.企业税务软件与国家涉税系统进行信息传递与要素延续，对企业经营过程涉及的诸多水中进行业务处理02.企业税务更好帮助企业正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险规范，为企业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础03.企业税务筹划误区避让003明确税务筹划的最终目标，避让目标误区004加强税务筹划的事前准备，避让信息误区001正确理解税务筹划，走出观念误区002遵循正确的税务筹划原则，避让税务筹划风险第一财务税务筹划应具备超前意识第二财务税收筹划不能与税法相抵触第三税务筹划要具备自我保护意识企业税务顺利开展的前提税务评估税务评估是一个纳税服务过程PART.03税务评估税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表税务评估税务评估纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误贰产生的涉税问题税务评估为了及时调节国家经济、体现产业政策，税收政策处于不断变化之中，一项成功的税收筹划是对财税政策的及时更新获取税务评估以及多种税收方案优化选择的结果，利用税收政策与经济实际适应度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点税务评估税务评估模型税务评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础，实现行业指标和涉税指标有机结合，并互相制约的具体行业数据模型。通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点，测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法，推算出产品产量或销售额的线性公式或表格。税务常识税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能PART.0401没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交，企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间等02存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或支付工资以后不足以付应交税金03看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出税务常识外企培训不受限内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制旅游就要缴个税税务规定要扣个税的包括两种情况，以现金发放旅游费用，对于单位的经营人员，以旅游形式进行奖励不发补贴发双薪中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税不拿发票多缴税税务机关实施“以票控税”，企业所有指出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能后取得合法凭证成了企业节税的重要方法税务常识税务常识出租不能免税单位租赁房屋需要按月租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业使用城市房产税税率为18%，除了房产税还有营业税，出租房租的收入多拿进项多抵扣购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项遭遇意外要报案有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系，丢了手提电脑水域财产损失，要凭相关证明在公司成本费用中列支到底几年算坏账对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏账，对于内资企业而言，三年不能收回的款项作为坏账赠得巧来送得妙一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元运杂费不是运费企业销售产品，采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项，但是按规定，企业杂费不能抵扣签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个变更合同，如果合同金额增加了，纪要补缴印花税合同作废也要纳税建议企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给假发造成的损失由乙方承担对方违法对方赔契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可对方偷税你遭殃税务常识010203哪些属于开发票政策中的技术研究开发票还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等技术入股好处多减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊销，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税调取账簿不随意税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的账簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，进行调取虚报亏损就偷税？如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就不属于“偷税”，知识属于“续保计税依据”发票丢了有办法专用发票与供应商联系解决，其他发票由于对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的电子商务少缴税目前我国对电子商务规定还不是很明确，但在上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴是指印花税预收账款也要缴税？有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭