2026年税务筹划与税收法规考试题集及答案

2026年税务筹划与税收法规考试题集及答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其适用企业所得税税率为15%，根据现行税收政策，该企业可享受的税收优惠是？A.全额减免企业所得税B.减按10%的税率征收企业所得税C.减按15%的税率征收企业所得税D.减按20%的税率征收企业所得税2.个体工商户的年应税所得额超过90万元但不超过150万元时，其个人所得税的税率是？A.5%B.10%C.20%D.30%3.某企业2025年通过公益性捐赠支出100万元，其所在省份允许扣除的比例为12%，假设该企业应纳税所得额为500万元，其可税前扣除的公益性捐赠支出是？A.60万元B.100万元C.75万元D.50万元4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，其应纳税处理方式是？A.全额计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额C.免税收入，不计入应纳税所得额D.按规定比例免税6.个人出售自用5年以上的住房，其增值税和个人所得税的政策是？A.免征增值税和个人所得税B.免征增值税，个人所得税按全额征收C.增值税按全额征收，个人所得税减半征收D.增值税减半征收，个人所得税全额征收7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除，超出部分的处理方式是？A.全额税前扣除B.以后3年内结转扣除C.以后5年内结转扣除D.直接计入应纳税所得额8.根据《企业所得税法》，企业的研究开发费用加计扣除的比例是？A.50%B.75%C.100%D.150%9.某居民企业2025年度境外所得50万元，境外已纳税款20万元，假设其境内所得应纳税额为100万元，根据税收抵免规则，其可抵免的境外所得税款是？A.20万元B.50万元C.30万元D.10万元10.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准是？A.每个子女每月2000元B.每个子女每月3000元C.每个子女每年12000元D.每个子女每月1000元二、多选题（共5题，每题3分）1.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的合理支出有？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工养老保险费E.职工娱乐费2.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.利息所得E.股息所得3.增值税一般纳税人发生视同销售行为时，以下哪些情形需要缴纳增值税？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产货物作为投资入股E.将购进货物用于非应税项目4.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目可以享受扣除？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.个人所得税捐赠5.企业通过公益性社会组织进行捐赠时，以下哪些条件可以全额税前扣除？A.捐赠对象为符合条件的公益性社会组织B.捐赠支出不超过当年应纳税所得额12%C.捐赠用途为扶贫、教育等公益项目D.捐赠时取得合法票据E.捐赠金额不超过企业年度利润的20%三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（正确/错误）2.小规模纳税人发生应税行为时，可以自行选择是否开具增值税发票。（正确/错误）3.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（正确/错误）4.个人出售自有住房，免征个人所得税的前提是房屋持有满3年。（正确/错误）5.企业的研究开发费用加计扣除政策适用于所有行业企业。（正确/错误）6.居民企业从境外取得的所得，在境内已纳税款可以全额抵免。（正确/错误）7.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。（正确/错误）8.增值税一般纳税人不得开具增值税普通发票。（正确/错误）9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以结转以后5年扣除。（正确/错误）10.个人通过公益性社会组织向扶贫地区的捐赠，可以全额税前扣除。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税税收优惠的主要类型及其适用条件。2.简述增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策有哪些。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其扣除标准。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其适用企业所得税税率为25%，同时符合研发费用加计扣除75%的政策，假设其研发费用为80万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。2.某个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入6万元，假设其适用个人所得税税率为10%，速算扣除数为2520元，计算其应缴纳的个人所得税。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某制造业企业2025年度取得销售收入500万元，发生广告费60万元，业务宣传费40万元，假设其2024年度结转的广告费为20万元，计算该企业2025年度可税前扣除的广告费和业务宣传费。2.某个人2025年度出售自有住房，房屋原值100万元，售价200万元，假设其已缴纳增值税5万元，计算其应缴纳的个人所得税。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：根据《企业所得税法》，高新技术企业适用15%的优惠税率，但更优的政策是减按10%征收。2.C解析：个体工商户年应税所得额超过90万元但不超过150万元时，适用20%的税率。3.C解析：公益性捐赠支出可扣除限额为应纳税所得额的12%，即500万元×12%=60万元，实际支出100万元中可扣除60万元。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%的征收率。5.C解析：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。6.A解析：个人出售自用5年以上的住房，免征增值税和个人所得税。7.B解析：广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分，以后3年内结转扣除。8.D解析：企业的研究开发费用加计扣除比例为150%。9.C解析：根据税收抵免规则，可抵免境外已纳税款不超过境外所得与境内所得合计应纳税额的比例，即（50万元/（100万元+50万元））×20万元=30万元。10.C解析：子女教育专项附加扣除标准为每个子女每年12000元。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D解析：职工工资薪金、福利费、教育经费、养老保险费属于合理支出，可税前扣除；娱乐费不属于合理支出。2.A、C、D、E解析：综合所得包括工资薪金、稿酬、利息、股息等，经营所得不属于综合所得。3.A、B、C、D、E解析：视同销售行为包括所有选项情形，均需缴纳增值税。4.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人；个人所得税捐赠不属于专项附加扣除。5.A、C、D解析：全额税前扣除需满足捐赠对象、用途、票据齐全，金额限制为应纳税所得额12%或年度利润20%取低者。三、判断题答案及解析1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.错误（可抵免比例有限制）7.错误（无需每年重新申报）8.错误（一般纳税人可自行选择开具增值税专用或普通发票）9.正确10.正确四、简答题答案及解析1.企业所得税税收优惠的主要类型及其适用条件-税收减免：高新技术企业减按15%税率征收，科技型中小企业减按10%税率征收。-加计扣除：研发费用加计扣除75%。-税收抵免：居民企业境外所得抵免已纳税款。-其他优惠：小型微利企业减半征收，西部地区企业减按15%税率征收等。2.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策-征收率优惠：3%征收率（部分行业如农产品、生活服务可低至1%）。-免税政策：月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税。-简易计税：小规模纳税人可选择简易计税方法。3.个人所得税专项附加扣除的主要项目及其扣除标准-子女教育：每个子女每年12000元。-继续教育：每年12000元。-大病医疗：医保报销后个人负担的8万元以内部分，每年6000元。-住房贷款利息：每年12000元。-住房租金：直辖市每月1500元，省会城市每月1100元，其他城市每月1000元。-赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊不超过每月2000元。五、计算题答案及解析1.企业所得税计算-研发费用加计扣除：80万元×75%=60万元。-应纳税所得额：200万元-60万元=140万元。-企业所得税：140万元×25%=35万元。2.个人所得税计算-工资薪金应纳税所得额：100万元-6万元（起征点）=94万元。-适用税率：20%，速算扣除数2520元。-工资薪金税额：94万元×20%-2520元=16680元。-年终奖单独计税：6万元÷12个月=5000元，适用税率10%，速算扣除数2520元。-年终奖税额：6万元×10%-2520元=3480元。-总税额：16680元+3480元=20160元。六、案例分析题答案及解析1.广告费和业务宣传费计算-年度销售（营业）收入：500万元，15%扣除限额：500万元×15%=75万元。-实际