财务尽职调查详细访谈提纲范本

财务尽职调查详细访谈提纲范本在商业活动中，财务尽职调查（以下简称“财务尽调”）扮演着至关重要的角色，它不仅是投资决策的基石，也是风险识别与评估的关键环节。而访谈作为财务尽调获取信息的重要手段，其质量直接影响尽调结论的准确性与深度。一份精心设计的访谈提纲，能够引导尽调人员系统性地挖掘信息，洞察企业真实的财务状况与经营风险。本文旨在提供一份详尽的财务尽调访谈提纲范本，以期为相关从业者提供务实的参考。本提纲旨在通用性与深度之间取得平衡，使用者需根据目标企业的行业特性、规模、发展阶段以及具体尽调目的进行灵活调整与侧重。访谈过程中，不仅要关注对方的口头陈述，更要注重观察、追问，并结合书面资料进行交叉验证。一、访谈对象与总体原则核心访谈对象通常包括：公司创始人/实际控制人、CEO/总经理、CFO/财务负责人、财务经理、会计主管、出纳，以及销售、采购、生产等业务部门负责人。根据尽调需要，还可能涉及内部审计、法务等部门人员。访谈原则：*目标导向：围绕尽调目的和核心关注点设计问题。*循序渐进：从宏观到微观，从整体到细节，逐步深入。*多方印证：对关键信息，应向不同层级、不同部门的人员进行核实。*积极倾听：鼓励被访谈者充分表达，注意捕捉弦外之音。*灵活应变：根据现场回答和新发现的线索，及时调整提问方向。*专业礼貌：保持专业态度和职业素养，建立良好沟通氛围。二、访谈提纲主体（一）对公司高管层（CEO/CFO/总经理）的访谈此部分访谈旨在了解公司战略、经营状况、财务整体情况、重大风险及未来规划。1.公司概况与战略*请简要介绍公司的发展历程、主营业务、核心产品/服务及其市场定位。*公司当前的发展战略、中长期目标是什么？为实现这些目标，采取了哪些关键举措？*公司在行业内的竞争地位如何？主要竞争对手有哪些？公司的核心竞争优势是什么（技术、品牌、渠道、成本等）？*如何看待行业发展趋势、面临的机遇与挑战？公司有何应对策略？*公司的股权结构如何？主要股东背景及对公司的影响？是否存在股权代持或其他特殊安排？2.经营状况与商业模式*请概述公司近几个会计期间的经营业绩（收入、利润、现金流等）及其主要驱动因素。*公司的主要客户群体是哪些？前几大客户的情况（占比、合作稳定性等）？是否存在对单一客户的重大依赖？*公司的主要供应商情况？前几大供应商的情况（占比、合作稳定性、采购定价机制等）？是否存在对单一供应商的重大依赖？*公司的销售模式（直销、分销、电商等）和采购模式是怎样的？*公司的核心业务流程是如何运作的（例如，从订单获取到产品交付/服务提供的全流程）？3.财务状况与管理*请评价公司目前的财务状况（资产结构、负债水平、偿债能力、盈利能力、营运能力等）。*公司的主要会计政策和会计估计是如何制定的？与同行业相比，是否存在重大差异？最近几年是否发生过会计政策或会计估计变更？原因及影响？*公司的预算管理体系是如何建立和执行的？预算的准确性如何？*公司的资金管理策略是怎样的？包括融资渠道、资金使用规划、外汇风险管理（如有）等。*公司如何进行成本控制和费用管理？*公司是否有重大的投资计划、融资计划或并购重组计划？4.重大风险与内部控制*公司目前面临的主要经营风险、财务风险、市场风险、法律合规风险等有哪些？管理层如何识别、评估和应对这些风险？*公司的内部控制体系建设情况如何？主要包括哪些方面（如采购、销售、资金、资产等）？认为目前内控体系存在哪些不足？*公司是否建立了完善的内部审计制度？内部审计的独立性和有效性如何？*近几个会计期间，公司是否发生过重大的诉讼、仲裁、行政处罚或其他可能对财务状况产生重大影响的事件？*公司是否存在未决诉讼、担保、抵押、质押等或有事项？如有，请说明详情。5.未来展望与计划*对公司未来几年的经营业绩有何预期？主要依据是什么？*为实现未来业绩目标，在市场拓展、产品研发、成本控制、资本运作等方面有何具体计划？*公司在研发方面的投入和策略是怎样的？有哪些在研项目及预期成果？*对本次潜在合作/投资，公司有何期望和规划？（二）对财务部门负责人及核心财务人员的访谈此部分访谈旨在深入了解公司的财务核算体系、财务数据真实性、具体财务流程、税务情况等。1.财务组织与人员*请介绍财务部门的组织架构、岗位职责分工及关键岗位人员背景。*财务团队的专业能力和稳定性如何？是否存在关键财务人员依赖？2.会计政策与核算*公司执行的会计准则和会计制度是什么？*收入确认的具体标准和流程是怎样的？不同业务类型的收入确认方法是否存在差异？是否存在提前或推迟确认收入的情况？*成本核算的方法和流程是怎样的？产品成本/服务成本的构成及归集、分摊方法？*存货的计价方法、周转情况？存货跌价准备的计提政策和实际执行情况？*固定资产的分类、折旧政策（年限、方法）？在建工程转固的及时性和准确性？无形资产的确认、摊销政策？*主要资产（如应收账款、其他应收款、存货、固定资产等）的减值准备计提政策、测试方法及实际执行情况？*借款费用资本化的条件和处理方法？*或有事项的确认和计量原则？3.具体财务科目与流程*收入与应收账款：*详细描述不同产品/服务的销售流程及对应的收入确认节点。*应收账款的信用政策（授信额度、账期）是如何制定和执行的？*应收账款的日常管理和催收机制？账龄分析情况？大额或长期未收回款项的原因及应对措施？*是否存在关联方交易产生的应收账款？定价是否公允？*成本与存货：*采购流程是怎样的？从请购、审批、采购到入库的关键控制点？*存货的入库、出库、保管流程？定期盘点制度及执行情况？盘盈盘亏的处理程序？*主要原材料价格波动对成本的影响及公司的应对措施？*费用管理：*销售费用、管理费用、研发费用的主要构成和核算口径？*费用报销的审批流程和控制措施？是否存在大额异常费用？*研发费用的资本化与费用化划分标准？资本化金额的确定依据？*资产与负债：*固定资产、无形资产的购置、验收、使用、维护、处置流程？*长短期借款的构成、金额、利率、期限、担保方式？融资渠道是否稳定？*应付账款的账期政策及支付流程？主要供应商的付款条件？*其他应付款的主要构成？是否存在大额异常或长期挂账款项？*员工薪酬的构成、计算方法、发放流程及相关的社保公积金缴纳情况？*资金管理：*公司银行账户的开设、管理和监控情况？*资金收支的审批流程和内部控制措施？*现金及现金等价物的管理情况？是否存在资金被挪用、侵占的风险？4.财务报告与信息系统*财务报告的编制流程、审批程序及时效性？*财务核算使用的信息系统是什么？系统的安全性、稳定性及功能满足度如何？是否与业务系统对接？*财务数据的备份和灾难恢复机制？5.预算与预测*公司的预算编制流程、周期和方法？预算的执行、监控与分析机制？*预算与实际差异的分析和反馈流程？*财务预测的编制方法、主要假设及准确性如何？6.税务管理*公司涉及的主要税种、税率及适用的税收优惠政策？这些优惠政策的依据、有效期及可持续性？*税务申报和缴纳流程？是否存在税务逾期或欠缴情况？*近几个会计期间是否接受过税务稽查？结果如何？*是否存在重大的税务风险或潜在的税务争议？（三）对销售、采购、生产等业务部门负责人的访谈此部分访谈旨在印证财务数据的业务背景，了解业务实质对财务的影响。1.对销售部门负责人*请介绍公司的销售组织架构、主要销售区域和销售团队。*各产品线/服务的销售情况、市场需求变化、价格趋势？*主要客户的开发、维护流程？新客户拓展情况？客户投诉及处理机制？*销售合同的审批流程？合同中关于交货、付款、验收等关键条款的约定？*销售返利、折扣、退换货政策及实际执行情况？如何进行会计处理？*与财务部门在销售数据、应收账款对账等方面的协作流程？2.对采购部门负责人*请介绍公司的采购流程、主要采购物资及供应商选择标准。*供应商的准入、评估、淘汰机制？*采购合同的主要条款（价格、数量、交货期、质量标准、付款方式）？*如何应对原材料价格波动和供应风险？是否有长期采购协议？*与财务部门在采购付款、应付账款对账等方面的协作流程？3.对生产部门负责人（如适用）*请介绍公司的生产流程、产能情况、生产计划的制定与调整。*生产过程中的成本控制措施？*原材料、在产品、产成品的库存管理策略？*生产设备的维护保养情况？生产安全管理？*废品、边角料的处理方式及相关的会计处理？（四）对内部审计部门负责人的访谈（如适用）*内部审计部门的组织架构、独立性及主要职责？*近几个会计期间的内部审计计划、已完成的审计项目及发现的主要问题？*管理层对内部审计发现问题的整改情况？*对公司内部控制有效性的整体评价？三、访谈后续工作1.访谈记录整理：访谈结束后，应立即整理访谈纪要，确保准确、完整地记录关键信息、观点和发现，并注明访谈对象、时间、地点。2.资料索取：根据访谈中发现的问题和线索，及时向公司索取相关的书面资料进行佐证。3.交叉验证：将不同访谈对象的回答进行对比分析，与书面资料进行核对，识别矛盾点和疑点。4.问题汇总与跟踪：对访谈中发现的重大问题或未明确事项，进行汇总，并在后续尽调工作中持续跟踪核实。四、注意事项*访谈前准备：熟悉公司基本情况、行业背景，明确访谈目标和重点问题，准备好访谈资料清单。*访谈过程中：注意观察被访谈者的言行举止，判断其回答的真实性和可信度；对模糊不清的回答要及时追问；做好详细记录，必要时可录音（需事先征得对方同意）。*访谈礼仪：守时