2025年初级会计师职称《经济法基础》练习题试题及答案

2025年初级会计师职称《经济法基础》练习题试题及答案一、单项选择题1.甲公司2024年拥有一处原值为800万元的自用房产，当地规定房产税减除比例为30%。已知房产税从价计征税率为1.2%，甲公司2024年应缴纳房产税（）万元。A.6.72B.8.4C.7.2D.9.62.2024年3月，张某通过拍卖取得一套抵债房产，拍卖成交价格为120万元，该房产原产权人取得时的购置成本为80万元。已知契税税率为3%，张某应缴纳契税（）万元。A.2.4B.3.6C.1.2D.4.83.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期不得超过2个月B.无固定期限劳动合同不得约定试用期C.试用期内劳动者可随时解除劳动合同D.同一用人单位与同一劳动者最多可约定2次试用期4.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月将自产的一批空调无偿赠送给关联企业，该批空调的生产成本为15万元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%，甲公司上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。A.2.145B.2.145C.2.73D.2.215.2024年6月，王某取得工资收入18000元（已扣除“三险一金”），当月还取得稿酬收入5000元。已知工资、薪金所得预扣预缴税率为3%（累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分），稿酬所得预扣率为20%，收入额减按70%计算。王某当月应预扣预缴个人所得税（）元。A.540B.680C.740D.8206.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自到期日起10日D.自到期日起2个月7.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费40万元、工会经费10万元。已知职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%。甲公司在计算2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费总额为（）万元。A.130B.125C.120D.1158.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.体育上用的发令纸C.高档护肤类化妆品D.竹制一次性筷子9.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作B.会计档案销毁清册只需由单位负责人签署意见C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证可以销毁D.电子会计档案销毁时无需打印纸质件10.2024年7月，李某因工作调动与原用人单位解除劳动合同，已知李某在该单位工作年限为5年，解除合同前12个月的月平均工资为12000元（当地上年度职工月平均工资为5000元）。根据劳动合同法律制度的规定，用人单位应向李某支付的经济补偿为（）元。A.60000B.75000C.50000D.4500011.甲公司2024年8月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.26B.28.6C.23.4D.31.212.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，错误的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期申报的，可在不可抗力情形消除后申请延期申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可申请简易申报、简并征期D.纳税人未按照规定期限申报的，税务机关可责令限期改正并处罚款13.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.台风登陆导致航班取消B.张某创作完成一部小说C.李某将房屋出租给王某D.地震造成房屋倒塌14.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定争议解决方式为仲裁。后双方因履行合同发生纠纷，乙公司向法院起诉，甲公司未提出异议且应诉答辩。根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.法院无权受理该案，应移送仲裁机构B.仲裁协议无效，法院有权继续审理C.仲裁协议有效，法院应驳回起诉D.视为双方放弃仲裁协议，法院有权审理15.2024年9月，个体工商户张某取得经营收入80万元，发提供本费用50万元（其中包括业主工资5万元）。已知经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，张某2024年应缴纳个人所得税（）元。A.59500B.54500C.64500D.49500二、多项选择题1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案定期保管期限的有（）。A.10年B.20年C.30年D.永久2.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.个人销售自建自用住房C.企业销售自己使用过的固定资产D.托儿所提供的保育服务3.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同无效或部分无效的情形有（）。A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利B.劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定C.劳动合同因重大误解订立D.劳动合同采用口头形式（非全日制用工除外）4.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费C.进口关税D.卖方付给买方的正常回扣5.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产卷烟用于职工福利B.白酒厂将自产白酒用于连续生产药酒C.化妆品厂将自产高档化妆品用于广告样品D.汽车厂将自产小汽车用于管理部门使用6.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A.拥有土地使用权的国有企业B.土地使用权未确定但实际使用土地的集体单位C.土地使用权共有的，其中一方D.土地使用权出租的，承租人7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人可自行记载B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.出票人记载“不得转让”字样的票据，不得背书转让D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任8.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房租金支出D.赡养老人支出9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税收立法权D.行政处罚权10.下列关于仲裁的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。A.仲裁实行一裁终局制度B.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议C.仲裁庭可以由3名仲裁员或1名仲裁员组成D.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力三、判断题1.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。（）2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）3.用人单位与劳动者约定服务期的，服务期内劳动者提前解除劳动合同的，应向用人单位支付全部违约金。（）4.房产税从租计征的，税率为12%；对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）6.票据的出票日期必须使用中文大写，如2024年10月20日应写为“贰零贰肆年零壹拾月零贰拾日”。（）7.职工基本养老保险个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（）8.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。（）9.会计工作交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章，移交清册一般应填制一式两份，交接双方各执一份。（）10.纳税人因偷税被税务机关给予行政处罚的，不影响其承担刑事责任；若构成犯罪，仍应依法追究刑事责任。（）四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，取得含增值税价款565万元，另收取包装物租金11.3万元。（2）将自产B型手机100台作为福利发放给职工，该批手机生产成本为每台2000元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额39万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（4）购进办公用电脑10台，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；购进用于职工食堂的炊具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.565÷（1+13%）×13%B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%C.565×13%D.（565+11.3）×13%2.计算甲公司当月将B型手机发放给职工应确认增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×2000×13%B.100×2000×（1+10%）×13%C.100×2000×（1-10%）×13%D.100×2000÷（1+13%）×13%3.甲公司当月购进货物准予抵扣的增值税进项税额是（）万元。A.39+0.9+2.6+1.3B.39+0.9+2.6C.39+0.9D.394.甲公司当月应缴纳增值税税额为（）万元。A.（销项税额合计）-（进项税额合计）B.（销项税额合计）-（进项税额合计）+1.3C.（销项税额合计）-（进项税额合计）-2.6D.（销项税额合计）-（进项税额合计）-0.9（二）乙公司为居民企业，2024年度有关财务资料如下：（1）全年产品销售收入8000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元。（2）全年发生销售成本4500万元，销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用800万元（其中业务招待费50万元），财务费用100万元。（3）全年发生营业外支出60万元（其中税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款40万元）。已知：广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的15%；业务招待费税前扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰；公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2024年度企业所得税收入总额为（）万元。A.8000+20+50=8070B.8000+50=8050C.8000+20=8020D.80002.乙公司2024年度广告费准予税前扣除的金额为（）万元。A.800B.1200（8000×15%）C.800（未超过限额）D.10003.乙公司2024年度业务招待费准予税前扣除的金额为（）万元。A.50×60%=30B.8000×5‰=40C.30（取较小值）D.504.乙公司2024年度公益性捐赠准予税前扣除的金额为（）万元。A.40B.（8070-4500-1000-800-100-60）×12%C.（8000+20+50-4500-1000-800-100-60）×12%D.5（税收滞纳金不得扣除）（三）2023年1月1日，张某与丙公司签订3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6000元。2024年12月，丙公司因经营困难进行经济性裁员，张某被列入裁员名单。已知张某在丙公司工作期间月平均工资为8000元，当地上年度职工月平均工资为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与丙公司劳动合同中试用期的约定符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.试用期工资6000元