2026年审计合规性检查验证试题及真题

2026年审计合规性检查验证试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年审计合规性检查验证试题及真题考核对象：审计专业学生、初级审计从业者题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.合规性审计的主要目的是发现企业内部控制中的重大缺陷。2.审计证据的适当性是指证据的充分性和相关性。3.审计工作底稿是审计报告的唯一依据。4.内部控制测试是实质性程序的一种。5.审计报告的“标准无保留意见”意味着企业没有发现任何重大错报。6.审计师在执行审计时必须保持独立性，但可以接受客户的礼品。7.风险评估程序是审计计划的核心环节。8.审计抽样适用于所有类型的审计证据收集。9.审计报告的“保留意见”表明企业存在重大错报但未完全纠正。10.审计师对财务报表的公允性负责，而非企业管理层。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.及时性D.完整性2.审计过程中，审计师发现某项内部控制存在缺陷，应首先采取的措施是？（）A.立即出具保留意见报告B.重新执行该控制程序C.向管理层报告并建议改进D.暂停审计工作3.审计工作底稿的编制目的是？（）A.证明审计报告的准确性B.方便审计师记忆审计过程C.满足监管机构的要求D.提高审计效率4.以下哪项不属于实质性分析程序？（）A.比较财务数据与预算差异B.测试内部控制运行有效性C.分析财务比率趋势D.重新计算应付账款余额5.审计报告的“否定意见”适用于？（）A.企业存在重大错报且未纠正B.企业内部控制严重缺陷C.审计范围受到严重限制D.企业财务报表严重失实6.审计师在执行风险评估程序时，主要关注的是？（）A.财务报表的准确性B.企业的经营风险C.审计证据的充分性D.审计报告的格式7.以下哪项不属于审计抽样中的非统计抽样方法？（）A.分层抽样B.简单随机抽样C.系统抽样D.判断抽样8.审计师在执行函证程序时，应确保？（）A.函证对象的选择具有随机性B.函证内容与审计目标无关C.函证结果无需与客户确认D.函证程序可以替代其他审计程序9.审计报告的“保留意见”通常适用于？（）A.企业存在非重大错报B.审计范围受到限制C.企业内部控制运行有效D.财务报表整体公允反映10.审计师在执行审计时，应保持？（）A.客观性B.独立性C.专业胜任能力D.以上都是三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的来源包括？（）A.会计记录B.审计工作底稿C.函证回函D.管理层声明2.审计过程中，审计师应关注的风险包括？（）A.财务报表错报风险B.内部控制风险C.审计风险D.经营风险3.审计工作底稿的编制要求包括？（）A.清晰反映审计过程B.满足监管机构要求C.便于复核和追溯D.保护客户商业秘密4.实质性程序包括？（）A.实质性分析程序B.细节测试C.内部控制测试D.风险评估程序5.审计报告的类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见6.审计师在执行审计时，应保持的职业道德要求包括？（）A.客观性B.独立性C.保密性D.专业胜任能力7.审计抽样中的统计抽样方法包括？（）A.分层抽样B.简单随机抽样C.系统抽样D.判断抽样8.审计证据的适当性取决于？（）A.相关性B.可靠性C.及时性D.完整性9.审计过程中，审计师应关注的事项包括？（）A.财务报表的准确性B.内部控制的运行有效性C.审计证据的充分性D.审计报告的格式10.审计师在执行函证程序时，应确保？（）A.函证对象的选择具有代表性B.函证内容与审计目标相关C.函证结果无需记录D.函证程序可以替代其他审计程序四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某公司2025年度财务报表显示营业收入增长20%，但应收账款周转率下降15%。审计师在执行审计时发现，公司采用账龄分析法计提坏账准备，但未考虑客户信用风险变化。审计师决定执行以下程序：1.抽取应收账款样本，测试账龄分析法的准确性；2.访谈销售部门，了解客户信用政策变化；3.重新计算坏账准备，评估财务报表的公允性。请分析审计师执行的程序是否合理，并说明理由。案例二某公司内部控制存在以下缺陷：1.采购审批流程不完善，部分采购未经授权；2.货款支付环节存在重复支付风险；3.财务报表编制流程缺乏复核机制。审计师在执行审计时发现上述缺陷，但公司管理层未采取有效措施改进。请分析审计师应如何处理，并说明理由。案例三某公司2025年度财务报表显示存货周转率异常低，审计师在执行审计时发现以下情况：1.公司采用先进先出法计提存货成本；2.部分存货已过保质期但未计提减值；3.存货盘点程序存在漏洞。请分析审计师应如何执行审计程序，并说明理由。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述审计师在执行审计时应如何保持独立性，并说明其对审计质量的影响。2.论述实质性分析程序在审计中的应用，并说明其局限性。---标准答案及解析一、判断题1.×（合规性审计的主要目的是发现企业是否遵循法律法规，而非内部控制缺陷。）2.×（审计证据的适当性是指证据的质量，充分性是指证据的数量。）3.×（审计报告依据审计证据和工作底稿，但工作底稿并非唯一依据。）4.×（内部控制测试是控制测试，实质性程序是细节测试。）5.×（标准无保留意见意味着未发现重大错报，但可能存在非重大错报。）6.×（审计师应拒绝接受礼品，以保持独立性。）7.√8.×（审计抽样适用于结构化数据，非所有类型证据。）9.√10.×（审计师对财务报表的公允性负责，但管理层对财务报表的真实性负责。）二、单选题1.D（审计证据的特征包括相关性、可靠性、及时性、充分性。）2.C（应首先向管理层报告并建议改进。）3.A（编制工作底稿的主要目的是证明审计报告的准确性。）4.B（测试内部控制运行有效性是控制测试。）5.D（否定意见适用于财务报表严重失实。）6.B（风险评估程序主要关注企业的经营风险。）7.D（判断抽样是非统计抽样方法。）8.A（函证对象的选择应具有代表性。）9.B（保留意见通常适用于审计范围受限。）10.D（审计师应保持客观性、独立性、专业胜任能力。）三、多选题1.A,C,D2.A,B,C3.A,B,C4.A,B5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,D9.A,B,C10.A,B四、案例分析案例一答案：审计师执行的程序合理。理由：1.抽取应收账款样本测试账龄分析法的准确性，可以评估坏账准备的计提是否合理；2.访谈销售部门了解客户信用政策变化，可以判断坏账准备计提是否考虑了信用风险；3.重新计算坏账准备，可以评估财务报表的公允性。案例二答案：审计师应采取以下措施：1.向管理层报告内部控制缺陷，并建议改进；2.如果管理层未采取有效措施，应考虑出具保留意见或否定意见报告；3.在严重情况下，应考虑拒绝接受委托。理由：1.审计师有责任报告内部控制缺陷，并建议改进；2.如果管理层未采取有效措施，审计师应调整审计报告类型；3.在严重情况下，审计师应考虑拒绝接受委托，以保持独立性。案例三答案：审计师应执行以下程序：1.抽取存货样本，测试存货成本计算的正确性；2.评估存货减值计提的合理性；3.测试存货盘点程序的有效性。理由：1.抽取存货样本可以评估存货成本计算的正确性；2.评估存货减值计提的合理性，可以判断财务报表的公允性；3.测试存货盘点程序的有效性，可以确保存货数据的准确性。五、论述题1.论述审计师在执行审计时应如何保持独立性，并说明其对审计质量的影响答案：审计师在执行审计时应保持独立性，包括实质独立和形式独立。实质独立是指审计师在心理上不受任何可能影响客观判断的因素影响。形式独立是指审计师在程序上符合独立性要求，如：1.不接受客户的礼品或款待；2.不参与可能影响独立性的业务；3.与客户管理层保持适当沟通。对审计质量的影响：1.独立性可以确保审计师客观公正地执行审计程序；2.独立性可以提高审计报告的可信度；3.独立性可以降低审计风险。2.论述实质性分析程序在审计中的应用