2025年房地产经纪人税收政策应用测验指南试题及真题

2025年房地产经纪人税收政策应用测验指南试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年房地产经纪人税收政策应用测验指南试题及真题考核对象：房地产经纪人、相关行业从业者及专业学生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.房地产交易中，契税的纳税人一定是房屋的购买方。2.个人出售普通住宅，若持有满5年且是唯一住房，可免征个人所得税。3.土地增值税的计算中，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”包括地价及相关税费。4.企业出租房产，其应缴纳的房产税计税依据为房产原值。5.增值税差额征税适用于所有房地产中介服务。6.房地产开发企业销售未完工的精装修房，其增值税可按3%简易计税。7.个人通过拍卖方式取得房产，契税税率统一为3%。8.房屋租赁过程中，出租方需缴纳的城市维护建设税按实际缴纳的增值税额计征。9.企业以房产对外投资，若不转移占有，则不视同销售，无需缴纳增值税。10.契税的减免政策仅适用于首次购买房产的纳税人。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪种情况下，个人出售房产需按“财产转让所得”缴纳个人所得税？（）A.出售公司名下的商铺B.出售个人名下持有满3年的普通住宅C.出售通过继承获得的别墅D.出租商铺3年后出售2.房地产开发企业转让土地使用权，其应缴纳的土地增值税税率为？（）A.30%B.40%C.50%D.60%（或按超率累进税率）3.契税的税率档次中，首套购买90平方米以下普通住宅的税率为？（）A.1%B.1.5%C.3%D.5%4.企业出租房产，其房产税的计税依据若采用从租计征，则税率为？（）A.1.2%B.1.5%C.12%D.15%5.个人通过赠与方式获得房产，再次出售时，契税的计税依据为？（）A.房产市场评估价B.赠与时支付的相关税费C.房产原值D.赠与协议约定的价格6.增值税差额征税中，房地产中介服务可扣除的进项税额不包括？（）A.支付给卖方的佣金增值税发票B.支付的广告费增值税发票C.支付的车辆租赁费增值税发票D.支付的员工工资个税代扣7.土地增值税中，允许扣除的“与转让房地产有关的税金”不包括？（）A.增值税B.契税C.城市维护建设税D.教育费附加8.企业将自有的仓库出租给个人，其应缴纳的房产税计税依据为？（）A.仓库原值×70%B.仓库原值×1.2%C.租金收入D.仓库原值×10%9.个人购买首套改善性住房（面积超过90平方米），契税税率为？（）A.1%B.1.5%C.3%D.4%10.房地产开发企业销售精装修房，其增值税可选择的计税方法为？（）A.一般计税（6%）B.简易计税（3%）C.增值税差额征税D.免税三、多选题（每题2分，共20分）1.以下哪些情形下，个人出售房产可免征增值税？（）A.持有满2年的普通住宅B.首次购买并持有5年的商铺C.个人通过继承获得的房产D.出售公司名下的写字楼2.土地增值税的计算中，允许扣除的项目包括？（）A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.相关税费（如印花税）D.销售费用3.契税的减免政策适用于？（）A.首套购买90平方米以下普通住宅B.企业合并重组涉及的房产转让C.个人通过继承获得的房产D.首套购买120平方米的豪宅4.房产税的征收方式包括？（）A.从价计征B.从租计征C.契税方式D.增值税方式5.增值税差额征税中，可抵减销项税额的成本费用包括？（）A.支付给卖方的佣金B.支付的广告费C.支付的装修费用D.支付的员工社保费6.个人出售房产时，可能涉及的税种有？（）A.契税B.增值税C.个人所得税D.土地增值税7.企业以房产对外投资，若不转移占有，则？（）A.不视同销售B.需缴纳增值税C.需缴纳土地增值税D.不需缴纳契税8.房地产开发企业转让土地使用权，其应缴纳的税种包括？（）A.增值税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税9.个人通过赠与方式获得房产，再次出售时，可能涉及的税种有？（）A.增值税B.个人所得税C.契税D.土地增值税10.房产税的计税依据从价计征时，其计税价格为？（）A.房产原值B.房产市场评估价C.房产原值×（1+折旧率）D.房产租金收入四、案例分析（每题6分，共18分）案例1：某企业通过拍卖方式取得一块土地使用权，地价为5000万元，支付相关税费200万元。该企业开发一栋写字楼，建安成本3000万元，其他开发费用500万元，期间支付印花税10万元。后该企业将写字楼整体出售，售价8000万元，期间支付中介费500万元（增值税发票）。假设当地土地增值税超率累进税率如下：-50%以下部分税率30%-50%-100%部分税率40%-100%以上部分税率50%问题：（1）该企业应缴纳的土地增值税为多少？（2）若该企业选择简易计税方法销售写字楼，其增值税应纳税额为多少？案例2：张先生2018年购买一套普通住宅，面积90平方米，支付房款2000万元，契税税率1%。2025年张先生因工作调动需出售该房，此时房产市场评估价为3000万元。假设当地增值税免征条件为持有满2年且是唯一住房。问题：（1）张先生出售房产需缴纳哪些税种？（2）各税种的应纳税额为多少？案例3：某房地产中介公司2024年提供中介服务，取得佣金收入1000万元，支付给卖方佣金600万元（增值税发票），支付广告费200万元（增值税发票），支付员工工资300万元。假设当地增值税税率为6%。问题：（1）该中介公司应缴纳的增值税为多少？（2）若该公司选择差额征税，其应纳税额为多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述房地产交易中增值税与土地增值税的异同点，并分析其对企业经营的影响。2.结合当前政策，分析个人购买首套改善性住房的税收优惠政策及其对市场的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（契税纳税人可能是买方或赠与方，视情况而定）2.√3.√4.×（从租计征按租金收入，从价计征按房产原值或评估价）5.×（差额征税仅适用于一般纳税人且符合条件）6.√7.×（继承房产免征契税）8.√9.√10.×（多次购房或非首次改善性住房需按政策缴纳）二、单选题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.C9.D10.B三、多选题1.A,C2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B5.A,B,C6.B,C,D7.A8.A,B,D9.A,B,D10.B,C四、案例分析案例1：（1）土地增值税计算：-扣除项目合计：5000+200+3000+500+10=9700万元-增值额：8000-9700=-1700万元（负增值，不征税）应纳税额：0万元（2）简易计税：-增值税销项税额：8000÷（1+5%）×5%=379万元-增值税应纳税额：379-（600÷1.06×6%+200÷1.06×6%）=379-63.8=315.2万元应纳税额：315.2万元案例2：（1）需缴纳税种：增值税、个人所得税（2）应纳税额：-增值税：3000÷（1+5%）×5%=142.86万元（持有满2年免征）-个人所得税：（3000-2000）×20%=200万元实际无需缴纳增值税，仅缴纳个税200万元案例3：（1）一般计税：-销项税额：1000×6%=60万元-进项税额：600÷1.06×6%+200÷1.06×6%=36.8+11.32=48.12万元-应纳税额：60-48.12=11.88万元（2）差额征税：-可抵减进项税：48.12万元-应纳税额：（1000-600-200）×6%=12万元（因进项抵减不足，需补缴）实际应纳税额：12万元五、论述题1.增值税与土地增值税的异同点及影响相同点：-均为流转税，在房地产交易中具有累进性。-均与企业或个人的增值额相关。不同点：-增值税针对交易环节的增值额，适用于所有流转环节；土地增值税针对房地产转让的增值额，仅适用于转让行为。-计税依据不同：增值税按销售额或差额征税；土地增值税按扣除项目后的增值额。影响：-增值税简化了税收