审计实务操作评估模拟练习试题

审计实务操作评估模拟练习试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计实务操作评估模拟练习试题考核对象：审计专业学生、初级审计从业者题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计工作底稿应当永久保存，不得销毁。2.审计计划应当在审计报告日之前完成编制。3.审计抽样适用于所有审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。4.审计人员应当独立于被审计单位的管理层和财务报表编制者。5.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。6.审计人员执行审计程序时，应当考虑成本效益原则，无需保证100%的审计质量。7.审计过程中发现重大错报，审计人员应当立即停止审计工作。8.审计人员应当对审计过程中获取的所有证据进行分类和编号。9.审计工作底稿的复核人应当是参与审计项目的人员。10.审计人员执行风险评估程序时，应当重点关注被审计单位的内部控制缺陷。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计计划的主要内容？A.审计目标B.审计范围C.审计时间安排D.被审计单位的股权结构分析2.审计抽样中，哪种方法适用于对总体进行分层后再进行抽样？A.任意抽样B.分层抽样C.系统抽样D.整体抽样3.审计报告中的“保留意见”表明：A.财务报表整体公允反映财务状况B.财务报表存在重大错报，但影响有限C.财务报表存在重大错报，影响重大D.无法获取充分、适当的审计证据4.审计过程中，审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应当：A.忽略该事项，继续执行其他审计程序B.提请管理层披露，若拒绝则出具保留意见C.立即中止审计工作D.认为该事项不构成重大错报5.下列哪种审计程序适用于测试被审计单位的内部控制有效性？A.函证B.重新执行C.分析性复核D.详细测试6.审计工作底稿的编制应当遵循：A.逻辑顺序B.时间顺序C.随机顺序D.被审计单位要求的顺序7.审计人员执行实质性分析程序时，应当：A.仅依赖计算结果B.结合细节测试结果C.忽略异常波动D.仅关注财务报表整体数据8.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊迹象，应当：A.立即报告监管机构B.继续执行审计程序，无需特别关注C.提请管理层调查，若拒绝则出具否定意见D.认为舞弊不构成重大错报9.审计报告的“段落”包括：A.标题、引言段、管理层声明段B.审计意见段、强调事项段、其他事项段C.财务报表列报D.审计人员签名10.审计人员执行风险评估程序时，应当：A.仅关注财务报表项目B.仅关注内部控制C.结合业务流程和财务数据D.忽略管理层提供的风险评估结果三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于审计工作底稿的组成部分？A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计人员签名2.审计抽样中，影响样本规模的因素包括：A.可容忍错报B.可信赖程度C.总体变异性D.审计费用3.审计报告中的“强调事项段”包括：A.财务报表中未披露的重要事项B.审计人员认为需要强调的审计发现C.管理层的声明D.审计意见类型4.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当：A.记录缺陷性质和影响B.评估缺陷对审计风险的影响C.要求管理层整改D.忽略缺陷，继续执行审计程序5.下列哪些属于实质性程序？A.函证应收账款B.重新执行内部控制C.分析性复核D.测试固定资产存在性6.审计工作底稿的复核应当包括：A.审计程序是否执行到位B.审计证据是否充分、适当C.审计结论是否合理D.审计人员签名是否完整7.审计过程中，审计人员应当关注的风险包括：A.舞弊风险B.会计政策选择风险C.内部控制风险D.经营风险8.审计报告的“管理层声明段”包括：A.管理层对财务报表的保证B.管理层对关联方交易的披露C.管理层对内部控制有效性的声明D.管理层对审计费用的确认9.审计抽样中，分层抽样的优点包括：A.提高样本代表性B.降低抽样风险C.简化抽样过程D.适用于所有审计项目10.审计过程中，审计人员应当考虑的因素包括：A.被审计单位的业务性质B.审计时间和成本C.审计风险D.审计人员的专业胜任能力四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某审计团队对A公司2023年度财务报表进行审计。审计过程中发现以下事项：1.A公司未披露与关联方B公司的重大交易，金额占其总资产10%。2.A公司采用后进先出法计提存货跌价准备，但管理层认为应采用先进先出法。3.审计人员通过函证发现应收账款存在5%的坏账，但A公司未计提相应坏账准备。问题：1.审计人员应当如何处理上述事项？2.若A公司拒绝披露关联方交易，审计报告应当如何表述？案例二：某审计团队对B公司2023年度财务报表进行审计。审计过程中发现以下事项：1.B公司内部控制存在缺陷，导致费用报销存在舞弊风险。2.审计人员通过分析性复核发现营业收入波动异常，但细节测试未发现重大错报。问题：1.审计人员应当如何应对内部控制缺陷？2.若B公司整改内部控制缺陷，审计人员应当如何记录？案例三：某审计团队对C公司2023年度财务报表进行审计。审计过程中发现以下事项：1.C公司采用抽样方法测试固定资产存在性，样本结果未发现重大错报。2.审计人员通过访谈发现管理层对财务报表存在粉饰意图。问题：1.审计人员应当如何评估抽样结果的可靠性？2.若管理层拒绝配合审计程序，审计人员应当如何处理？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述审计计划的重要性及其主要内容。2.论述审计过程中如何识别和评估重大错报风险。---标准答案及解析一、判断题1.×（审计工作底稿通常保存10年，特殊情况下可销毁）2.×（审计计划应当在审计报告日之前完成，但部分调整可能持续进行）3.×（审计抽样适用于细节测试，实质性分析程序通常不依赖抽样）4.√5.√6.×（审计抽样需要保证足够的审计质量，不能仅考虑成本）7.×（审计人员应当记录重大错报，并评估其对审计意见的影响）8.√9.×（复核人应当是未参与审计项目的人员）10.√二、单选题1.D2.B3.B4.B5.B6.A7.B8.C9.B10.C三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B4.A,B,C5.A,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,C9.A,B10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.审计人员应当记录关联方交易，并评估其对财务报表的影响。若A公司拒绝披露，审计报告应当出具保留意见或否定意见。2.若A公司拒绝披露，审计报告应当在审计意见段后增加强调事项段，说明未披露关联方交易的影响。案例二：1.审计人员应当记录内部控制缺陷，并评估其对审计风险的影响。若缺陷可能导致重大错报，应当增加审计程序。2.若B公司整改内部控制缺陷，审计人员应当记录整改情况，并重新评估风险。案例三：1.审计人员应当评估抽样方法的适用性，并考虑样本量是否足够。若抽样结果不可靠，应当增加样本量或采用其他程序。2.若管理层拒绝配合，审计人员应当记录该事项，并评估其对审计意见的影响。若无法获取充分、适当的审计证据，应当出具无法表示意见。五、论述题1.审计计划的重要性及其主要内容审计计划是审计工作的基础，其重要性体现在：-明确审计目标，确保审计工作有序进行；-分配审计资源，提高审计效率；-识别和评估重大错报风险，制定针对性审计程序；-为审计报告提供依据，确保审计意见的合理性。审计计划的主要内容包括：-审计目标；-审计范围；-审计时间安排；-审计团队分工；-风险评估程序；-审计程序；-审计证据要求；-审计报告要求。2.审计过程中如何识别和评估重大错报风险审计过程中识别和评估重大错报风险的方法包括：-风险评估程序：通过访谈、分析性复核、穿行测试等方法识别风险；-评估内部控制：测试内部控制设计和运行的有效性；-分析财