甘肃警察职业学院《内部审计》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页甘肃警察职业学院《内部审计》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在执行审计程序时，审计师可能会利用专家的工作。假设在审计一家矿产企业时，需要评估矿产资源的储量和价值，以下哪种方式在利用专家工作时最为恰当？（）A.完全依赖专家的评估结果，不进行任何复核和验证B.要求专家提供详细的评估报告和工作底稿，并对其进行适当的复核和验证C.自行进行矿产资源的评估，不参考专家的意见D.只听取专家的口头意见，不要求提供书面报告2、在审计过程中，可能会用到分析程序。假设您在审计一家零售企业时，发现其某一产品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能导致这种情况？（）A.产品成本下降B.产品售价提高C.销售结构发生变化，高毛利产品的销售占比增加D.以上原因都有可能3、审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，回函率较低。以下哪种措施最有助于提高函证的效果？（）A.扩大函证的范围，增加函证的数量B.与被函证单位电话沟通，催促其尽快回函C.采用积极式函证，要求被函证单位必须回函D.亲自前往被函证单位进行核实4、在审计企业的销售佣金时，发现其支付比例较高。可能的原因有销售业绩突出、佣金政策过于慷慨、销售人员舞弊或者市场竞争激烈等。以下哪种情况最有可能导致销售佣金过高？（）A.企业的产品在市场上畅销，销售人员业绩出色，获得高额佣金B.企业制定的销售佣金政策不合理，支付比例过高C.部分销售人员通过虚报销售业绩等手段骗取高额佣金D.行业竞争激烈，企业为了激励销售人员，提高了佣金比例5、在审计报告中，注册会计师需要表达对财务报表的审计意见。以下关于审计意见类型的说法，哪一项是错误的？（）A.无保留意见表示财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见表示财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报，且这些错报未得到更正C.否定意见表示财务报表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见表示注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表任何意见，且这种情况是由于被审计单位的原因造成的6、在审计过程中，审计人员可能会遇到审计调整事项。以下关于审计调整的说法，不正确的是：（）A.审计调整是指审计人员根据审计发现的错报，对被审计单位的财务报表进行的更正B.审计调整分为重分类调整和差错调整，重分类调整不影响财务报表的净利润，差错调整会影响净利润C.审计人员应当与被审计单位管理层沟通审计调整事项，并取得其同意D.被审计单位拒绝接受审计调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告7、审计作为一种独立的经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在审计过程中，审计证据的收集和评价是关键环节。以下关于审计证据的相关描述，错误的是（）A.审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等多种形式，它们相互印证，共同支持审计结论B.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。充分性是指审计证据的数量要足够，适当性是指审计证据的质量要可靠且与审计目标相关C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平，但审计风险不可能完全消除D.审计证据的可靠性不受其来源和性质的影响，只要是与审计事项相关的证据都具有同等的可靠性8、审计人员在审查企业的投资活动时，发现其投资收益波动较大。以下哪种情况可能是造成投资收益不稳定的主要原因？（）A.投资组合不合理，风险过高B.被投资企业经营业绩不稳定C.会计核算方法不一致D.以上都是9、注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德准则，保持独立性、客观性和公正性。以下关于职业道德的描述，不正确的是（）A.独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立。注册会计师应当避免与被审计单位存在可能损害独立性的利益关系B.客观性要求注册会计师在审计过程中不受个人偏见、主观意愿和他人影响，以客观的态度评价审计证据和形成审计结论C.公正性意味着注册会计师应当公平、正直地对待各方利益相关者，不偏袒任何一方，维护社会公众的利益D.注册会计师在为客户提供审计服务的同时，可以为其提供非审计服务，如管理咨询服务，这不会对职业道德产生影响10、在审计被审计单位的生产与存货循环时，以下关于存货计价方法的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货计价方法的选择是否符合会计准则的规定，是否在不同会计期间保持一致B.存货计价方法的变更应当在财务报表附注中进行披露，如果未披露，可能存在错报C.对于先进先出法、加权平均法和个别计价法等常见的存货计价方法，审计人员需要审查其计算过程是否正确D.存货计价方法的选择不会影响企业的利润和资产负债表项目11、在对被审计单位的销售与收款循环进行审计时，以下哪种审计程序是必要的？（）A.检查销售合同、发货凭证和收款凭证，确认销售收入的真实性和完整性B.对销售客户进行函证，核实应收账款的余额C.分析销售收入的变动趋势，判断是否存在异常情况D.以上三种程序都是必要的，应综合运用12、某企业的财务报表中，无形资产的摊销年限较同行业明显偏短。这可能表明：（）A.企业的会计估计较为谨慎，有利于反映资产的真实价值B.企业可能存在操纵利润的嫌疑，通过加速摊销减少利润C.企业的无形资产价值较低，不需要较长的摊销年限D.以上都有可能13、审计证据对于支持审计结论具有重要意义。下列关于审计证据的说法，错误的是（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与样本量有关B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性C.从被审计单位外部独立来源获取的审计证据一定比从内部获取的证据更可靠D.审计人员获取的审计证据越多，得出的审计结论就越可靠14、在审计政府补助项目时，注册会计师需要关注其确认、计量和披露是否符合相关规定。以下关于政府补助审计的描述，不正确的是（）A.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，注册会计师应当区分不同类型的政府补助，检查其会计处理是否正确B.注册会计师需要审查被审计单位获取政府补助的资格和条件，以及政府补助资金的使用是否符合规定的用途C.对于政府补助的披露，被审计单位应当在财务报表附注中详细说明补助的种类、金额、列报项目和相关政策依据D.政府补助通常是无条件的，被审计单位可以自由支配和使用，无需承担任何义务15、在审计一家公司的长期投资时，审计师发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种审计程序最有助于确定长期投资是否减值？（）A.对被投资企业进行实地考察和调研B.分析被投资企业的财务报表和经营数据C.参考同行业类似投资的市场价值D.以上程序都有助于确定长期投资是否减值16、审计人员在对企业的资金活动进行审计时，发现企业存在资金闲置的情况。以下哪种原因最有可能导致资金闲置？（）A.投资项目缺乏，资金无处可用B.资金预算不准确，筹集资金过多C.企业决策效率低下，资金使用审批流程繁琐D.以上都是17、在审计一家企业的财务报表时，发现其无形资产的价值评估存在争议。以下哪种情况可能导致无形资产价值评估的不确定性？（）A.无形资产的创新性和独特性B.无形资产的未来收益难以预测C.评估方法的选择和应用D.以上都是18、在审计一家零售企业的销售收入时，需要考虑多种销售渠道和促销活动对收入确认的影响。该企业采用线上线下相结合的销售模式，并且经常推出满减、买一送一等促销活动。在这种情况下，审计人员需要关注销售收入确认的时点和金额是否准确。以下哪种情况最可能导致销售收入确认不准确？（）A.线上销售的商品在客户签收前就确认了收入B.满减活动中，未按照折扣后的金额确认收入C.对于买一送一的销售，未合理分摊销售收入D.线下门店的销售在收到现金时才确认收入，而未考虑应收账款19、在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在跨期确认收入的情况。以下哪种原因最有可能导致跨期确认收入？（）A.为了达到业绩目标，提前确认收入B.收入确认的会计政策不明确C.销售合同条款复杂，收入确认时点难以判断D.以上都是20、审计人员在审查企业的成本核算时，发现直接人工成本的分配存在问题。以下哪种情况最有可能导致直接人工成本分配不准确？（）A.生产工人的工时记录不完整B.不同产品的生产工艺差异大，人工成本难以合理分配C.企业采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是21、在对被审计单位的采购与付款循环进行审计时，以下关于采购业务审计的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计人员只需关注采购合同的签订和执行，无需审查供应商的选择和评价B.检查采购发票、入库单和付款凭证，就可以确认采购业务的真实性和准确性C.被审计单位的采购预算对采购业务审计没有参考价值D.审计人员应当审查采购业务的内部控制是否健全有效，采购交易是否经过适当的审批和记录，以及采购成本的核算是否准确22、在审计一家零售企业时，审计人员需要关注其销售收入的确认时点。以下哪种情况可能导致销售收入确认不恰当？（）A.货物已经发出，但客户尚未收到，企业就确认了收入B.客户在收到货物并验收合格后，企业才确认收入C.企业按照收到客户预付款的时间确认收入D.企业在客户提出退货期结束后才确认收入23、在审计过程中，发现企业的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。审计人员应当：（）A.评估企业会计政策选择的合理性和合规性B.要求企业调整会计政策，与同行业保持一致C.无需关注，因为企业有权选择适合自身的会计政策D.在审计报告中说明会计政策差异对财务报表的影响24、在审计费用的确定中，需要考虑多个因素。假设一家会计师事务所承接了一家大型企业的审计业务，以下哪个因素对于确定审计费用的影响最小？（）A.审计业务的复杂程度B.审计师的工作经验和专业能力C.企业的规模和行业地位D.审计工作的时间安排25、审计师在审查被审计单位的关联方交易时，需要特别关注其交易价格的公允性。假设一家公司与其关联方之间的交易价格明显高于市场价格，这可能表明：（）A.关联方之间存在特殊的合作关系，价格合理B.被审计单位通过关联方交易虚增利润C.市场价格不准确，不能作为参考D.被审计单位向关联方提供了优惠政策二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的债务重组进行审计，包括债务重组的方式、会计处理和披露要求。2、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的社会责任报告进行审计，以验证其信息的真实性和可靠性。3、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的预计负债进行审计，包括预计负债的确认条件、计量方法和披露要求。4、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的金融工具进行审计，包括金融资产、金融负债和套期保值等方面。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某集团公司内部存在大量的关联交易，其中一家子公司向另一家子公司销售了一批商品，价格明显低于市场价格。审计人员在审计关联交易时发现，交易的合同条款不够清晰，审批流程也存在漏洞。请分析这种关联交易可能带来的风险，以及审计人员应如何审查其合理性和合规性。2、（本题5分）某企业的财务报表中，长期股权投资的价值在某一时期发生了大幅减值。审计人员在审计时发现，被投资企业的经营状况恶化，但企业未及时进行减值测试和会计处理。请分析长期股权投资减值的原因及对财务报表的影响，并说明审计人员应如何进行审计和确认减值损失。3、（本题5分）某公司的其他应付款科目余额在年末大幅增加，审计人员在调查时发现，其中包含大量的关联方往来款。请分析可能存在的审计风险及应执行的审计程序。4、（本题5分）某企业在资产减值测试中，对部分资产的减值准备计提不足。审计人员在复核评估过程时，发现评估参数的选取存在不合理之处。请阐述可能存在的审计风险及应对策略。5、（本题5分）某上市公司在年度报告中披露了一项重大的资产减值损失，但对于减值的原因和计算过程描述较为模糊。审计师在审计时获取了相关资产的评估报告和内部决策文件，但仍存在一些疑问。请分析可能存在的问题，并阐述审计