柳州铁道职业技术学院《审计与鉴证》2023-2024学年第二学期期末试卷

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共1页柳州铁道职业技术学院《审计与鉴证》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业拟进行并购重组，审计人员在对其进行尽职调查时，重点关注的事项不包括以下哪项？（）A.目标企业的财务状况，包括资产负债、利润和现金流等B.目标企业的市场份额和竞争优势，以及行业发展前景C.目标企业的企业文化和员工满意度，以及管理团队的稳定性D.目标企业的历史股价走势和当前市值，以及在证券市场的表现2、当审计一家制造业企业的应收账款时，需要考虑客户信用状况、账龄分析和坏账准备计提等方面。假设部分客户出现经营困难，还款能力下降。以下哪种情况最可能导致应收账款的计价和可收回性评估不准确？（）A.企业未对应收账款进行定期的账龄分析B.对于经营困难客户的应收账款，未重新评估其可收回金额C.坏账准备计提比例未根据客户信用状况进行调整D.企业在确认销售收入时，未充分评估客户的信用风险3、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其金额较高且增长迅速。以下哪种情况可能导致研发费用的增加？（）A.企业加大了研发投入，开发新产品B.企业将其他费用错误地归类为研发费用C.企业为了享受税收优惠，虚增研发费用D.以上都有可能4、在对一家制造业企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期大幅上升。以下哪种情况最不可能是导致成本上升的原因？（）A.原材料价格因市场供需失衡而大幅上涨B.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵但性能更好的原材料C.生产部门新招聘了大量熟练工人，导致人工成本显著增加D.财务部门在成本核算时出现错误，将部分期间费用计入了生产成本5、审计人员在审查企业的应收账款保理业务时，发现存在一些潜在的风险。以下哪种情况可能是应收账款保理业务的主要风险？（）A.保理商信用风险B.应收账款质量不佳C.合同条款对企业不利D.以上都是6、在审计租赁业务时，注册会计师需要关注租赁的分类、会计处理和披露是否符合会计准则的规定。以下关于租赁审计的描述，不正确的是（）A.租赁分为融资租赁和经营租赁，注册会计师应当审查被审计单位对租赁类型的判断是否正确，以及相应的会计处理是否恰当B.对于融资租赁，注册会计师需要关注租赁资产的入账价值、未确认融资费用的分摊和租赁资产的折旧计提等C.经营租赁的租金通常在租赁期内均匀计入当期损益，注册会计师应当检查其会计处理是否正确D.租赁业务的审计相对简单，只要查看租赁合同和相关凭证，确认租赁费用的支付情况即可，无需关注租赁的分类和会计处理7、在审计固定资产时，以下关于固定资产折旧的审计，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要审查被审计单位固定资产折旧政策的合理性和一贯性B.对于折旧方法的变更，审计人员需要检查其是否经过适当的审批，并在财务报表附注中充分披露C.审计人员可以通过重新计算固定资产折旧，验证折旧计提的准确性D.固定资产的预计使用寿命和净残值一经确定，在后续期间不得变更8、审计师在对被审计单位的内部控制进行评价时，发现其存在一些关键控制点的缺失。这可能导致：（）A.企业经营风险增加，财务报表存在重大错报风险B.内部审计工作无法有效开展，监督作用弱化C.员工工作效率降低，企业运营成本上升D.企业无法及时应对市场变化，竞争力下降9、审计工作底稿是审计过程的记录和证据，对于保证审计质量、明确审计责任具有重要作用。以下关于审计工作底稿的描述，错误的是（）A.审计工作底稿包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。它们记录了审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的获取以及审计结论的形成等过程B.审计工作底稿应当内容完整、格式规范、标识清晰、记录准确，并且具有可追溯性和可复核性C.注册会计师应当对审计工作底稿进行妥善保管，其保存期限自审计报告日起至少十年。在保存期限内，未经授权不得擅自修改或删除工作底稿D.审计工作底稿仅供注册会计师内部使用，不得对外披露或提供给第三方，除非得到法律的允许或客户的授权10、在审计被审计单位的财务报表附注时，发现对于重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.或有事项的结果具有较大的不确定性，难以准确估计B.管理层认为该或有事项对财务报表影响不大，无需详细披露C.审计人员未要求管理层对或有事项进行充分披露D.公司故意隐瞒重要的或有事项，以避免对财务报表产生不利影响11、审计师在审计过程中需要考虑被审计单位的内部控制环境。以下哪个因素不属于内部控制环境的范畴？（）A.公司的治理结构和组织架构B.公司的风险评估机制C.公司的人力资源政策和员工素质D.公司的企业文化和价值观12、审计作为一种独立的经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在审计过程中，审计证据的收集和评价是关键环节。以下关于审计证据的相关描述，错误的是（）A.审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等多种形式，它们相互印证，共同支持审计结论B.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。充分性是指审计证据的数量要足够，适当性是指审计证据的质量要可靠且与审计目标相关C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平，但审计风险不可能完全消除D.审计证据的可靠性不受其来源和性质的影响，只要是与审计事项相关的证据都具有同等的可靠性13、当审计一家拥有众多子公司的集团企业时，集团内部的关联交易是审计的重点之一。假设集团内一家子公司向另一家子公司销售了一批商品，价格明显高于市场同类商品价格。在这种情况下，审计人员需要深入审查关联交易的合理性。以下哪项证据最有助于审计人员判断该关联交易的真实性和合理性？（）A.集团内部制定的关联交易定价政策文件B.子公司之间签订的详细销售合同及相关审批记录C.独立第三方评估机构对该批商品的价值评估报告D.集团管理层对该关联交易的解释说明14、在审计应收账款时，以下关于坏账准备计提的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位坏账准备计提政策的合理性和一贯性B.对于单项金额重大的应收账款，审计人员需要单独进行减值测试，确定其坏账准备的计提金额C.审计人员可以通过分析应收账款的账龄、债务人的信用状况等因素，评估坏账准备计提的充分性D.坏账准备的计提方法一旦确定，在后续期间不得变更，即使应收账款的风险特征发生了重大变化15、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的无形资产进行审计。以下关于无形资产审计的说法中，哪一项是恰当的？（）A.无形资产的价值评估由审计人员负责B.只要无形资产有合法的产权证明，就无需对其进行审计C.审计人员应当审查无形资产的取得、摊销和处置是否符合会计准则和企业内部规定D.无形资产对企业财务状况影响不大，审计时可以简单处理16、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定B.对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况C.存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备17、在审计被审计单位的职工薪酬时，发现其工资费用在不同部门之间的分配存在不合理的情况。以下哪种解释最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系统，导致数据计算错误B.部分员工在不同部门之间兼职，导致工资分配混乱C.公司为了调节利润，故意将工资费用在不同部门之间进行不合理分配D.财务人员对各部门的工作性质和工作量了解不够，导致分配失误18、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其资本化比例明显高于同行业平均水平。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.企业的研发项目具有较高的技术含量和商业价值，成功的可能性较大B.企业为了减少当期费用，提高利润，将部分应费用化的研发支出资本化C.企业对研发费用资本化的会计政策理解有误，导致核算不准确D.行业统计数据不准确，同行业平均水平不具有可比性19、在审计过程中，审计证据的充分性和适当性是至关重要的。假设一家公司被怀疑存在财务舞弊行为，审计师在收集证据时，以下哪种情况最可能导致审计证据不充分？（）A.仅依赖内部生成的文件和记录，而未获取外部独立来源的证据B.对关键交易和事项进行了详细的询问、观察和检查，并获取了相关文件C.对异常的财务数据进行了深入分析，并与同行业数据进行了比较D.对公司的内部控制制度进行了评估，并测试了其有效性20、在审计风险模型中，审计风险由重大错报风险和检查风险构成。以下关于这两种风险的关系，哪一种理解是正确的？（）A.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响B.重大错报风险是审计人员可以控制的风险，而检查风险是由被审计单位造成的C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，重大错报风险则与被审计单位的内部控制和业务特点相关D.降低检查风险可以降低重大错报风险，从而降低审计风险21、审计师在审查企业的销售费用时，发现部分促销活动的支出没有达到预期效果。对此，审计师应该：（）A.检查促销活动的策划和执行过程，寻找原因B.建议企业今后减少类似的促销活动C.评估未达效果的促销支出对企业利润的影响D.以上都是22、审计师在对一家公司的收入进行审计时，发现部分客户的销售合同条款不清晰。这种情况可能会导致：（）A.收入确认的准确性难以判断B.公司的销售策略存在问题C.客户对合同内容存在争议D.以上情况都有可能23、审计人员在审查被审计单位的营业外收入时，发现其中有一笔大额的政府拆迁补偿款。以下哪种情况最需要关注？（）A.政府拆迁补偿款的金额计算准确，依据充分B.公司将拆迁补偿款按照规定进行了会计处理，并在财务报表中披露C.公司利用拆迁补偿款弥补了以前年度的亏损D.公司为了获得更多的拆迁补偿款，可能存在与政府部门的不正当交易24、在审计一家集团公司时，对于合并财务报表的审计，审计人员需要重点关注：（）A.合并范围的确定是否恰当B.内部交易的抵销是否完整准确C.少数股东权益和少数股东损益的计算是否正确D.以上都是25、在审计一家公司的现金流量表时，审计师发现经营活动现金流量净额与净利润之间存在较大差异。以下哪种原因最有可能解释这种差异？（）A.公司存在大量的应收账款未收回，影响了现金流入B.公司在本期进行了大规模的固定资产投资C.公司采用了激进的销售政策，增加了销售收入但未及时收到现金D.以上原因都有可能二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的外币业务进行审计，包括外币交易的会计处理、外币报表折算和汇率风险。2、（本题5分）在对被审计单位的长期股权投资进行审计时，审计师应当关注哪些重点？请详细阐述长期股权投资的初始计量、后续计量方法、权益法核算的要点以及投资减值的评估等方面。举例说明长期股权投资审计中可能发现的问题和错误，如投资成本的确定不准确、权益法核算不规范等，并说明相应的审计调整方法。3、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何评估被审计单位的重大错报风险。包括考虑的因素、风险评估的程序以及如何根据评估结果确定进一步审计程序的性质、时间和范围。4、（本题5分）一家企业存在重大的外币折算差额，审计师应如何审查其计算和会计处理的正确性？请详细说明审计要点和应获取的证据。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家贸易公司的财务报表中，预付账款余额较上年大幅增加。审计人员在调查时发现，部分预付款项的供应商与公司存在关联关系。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。2、（本题5分）某企业在进行外币业务核算时，汇率选择和折算方法存在错误，导致财务报表中的外币项目金额不准确。审计人员在审计时发现，这可能影响企业的财务状况和经营成果的正确反映。请分析外币核算错误的影响，并说明审计人员应如何进行审计和纠正外币业务的会计处理。3、（本题5分）审计人员在审查一家企业的财务报表时，发现其存在未确认的递延所得税资产。请分析可能的原因及应执行的审计步骤。4、（本题5分）一家公司的管理费用在某一期间增长异常，审计人员在审查相关明细时，发现存在大量的咨询费和差旅费支出，但相关的支持文件不充分。请分析可能存在的问题及应采取的审计程序。5、（本题5分）某企业在编制合并财务报表时，对内部交易的抵销处理不完整，导致合并报表数据不准确。审计人员在审计时发现，这可能影