2026年税务师职业资格考试精炼模拟题

2026年税务师职业资格考试精炼模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于技术改造，该企业可享受100万元的研发费用加计扣除。假设研发费用加计扣除比例为175%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.25万元B.37.5万元C.50万元D.62.5万元2.个人因出售自有住房而取得财产转让所得，在计算个人所得税时，其财产原值扣除标准为（）。A.购买时支付的价款及合理费用B.市场评估价值C.住房净值D.税务部门核定的标准3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其业主王某同时作为个人独资企业投资人，应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%4.增值税一般纳税人销售自产农产品，其进项税额抵扣率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%5.某企业2025年度实际发放工资薪金总额为1000万元，已按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税。由于政策调整，该企业可享受全额返还的税收优惠政策，则其可返还的税额为（）。A.1000万元×3%B.1000万元×5%C.1000万元×10%D.06.契税的计税依据为（）。A.房屋买卖合同约定的总价款B.房屋市场评估价值C.房屋原值D.税务部门核定的价格7.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。由于符合小型微利企业条件，可享受10%的优惠税率，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.25万元B.27万元C.30万元D.37.5万元8.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为（）。A.5%B.3%C.1.5%D.0%9.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，适用25%的企业所得税税率。由于符合西部大开发企业所得税优惠政策，可享受15%的优惠税率，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.22.5万元B.25万元C.30万元D.37.5万元10.企业购置并实际使用安全生产专用设备的投资额，可按一定比例抵扣应纳税所得额，该比例为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%二、多项选择题（共10题，每题2分）1.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税C.西部大开发企业所得税减按15%的税率征收企业所得税D.企业购置安全生产专用设备的投资额可按10%抵扣应纳税所得额2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产4.契税的减免税情形包括（）。A.因不可抗力损毁房屋而重新购买B.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等用途C.个人购买首套自住房D.企业合并重组过程中承受相关资产5.企业所得税的不得扣除项目包括（）。A.企业之间支付的管理费B.资本性支出C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的支出6.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得7.增值税的简易计税方法适用于（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人销售特定货物C.一般纳税人提供应税服务D.一般纳税人销售不动产8.企业发生的研发费用，可享受的税收优惠政策包括（）。A.研发费用加计扣除B.减按10%的税率征收企业所得税C.免征增值税D.全额返还企业所得税9.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.3岁以下婴幼儿照护费用B.继续教育费用C.医疗费用D.住房租金10.增值税的征税对象包括（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的税收优惠政策仅适用于国有企业，集体企业和私营企业不适用。（）2.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为1.5%。（）3.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的总价款。（）4.企业购置安全生产专用设备的投资额，可按10%抵扣应纳税所得额。（）5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）6.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。（）7.企业所得税的不得扣除项目包括与生产经营无关的支出。（）8.个人出售自有住房，其财产原值扣除标准为购买时支付的价款及合理费用。（）9.契税的减免税情形包括个人购买首套自住房。（）10.增值税的简易计税方法适用于一般纳税人。（）四、计算题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于符合小型微利企业条件，可享受10%的优惠税率，且其实际应纳税所得额不超过100万元。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？2.某个人2025年度工资薪金收入为20万元，已按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税。假设该个人可享受专项附加扣除，其中住房贷款利息1.5万元、子女教育1万元、赡养老人2万元。则该个人实际应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2025年度销售货物收入为500万元，成本为300万元，提供应税服务收入为100万元，服务成本为60万元。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为13%。则该企业应缴纳的增值税为多少？4.某个人2025年度出售自有住房，购房时支付价款为100万元，已缴纳契税1万元。出售时取得价款150万元，已缴纳增值税2万元。则该个人实际应缴纳的个人所得税为多少？5.某企业2025年度购置安全生产专用设备投资额为50万元，可享受10%的抵扣比例。假设该企业应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？五、简答题（共5题，每题6分）1.简述企业所得税的小型微利企业税收优惠政策。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。3.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。4.简述契税的减免税情形。5.简述企业研发费用加计扣除的优惠政策及其标准。参考答案及解析一、单项选择题1.B解析：研发费用加计扣除175%，即可额外扣除100万元×175%=175万元，实际应纳税所得额为200万元-100万元-175万元=-75万元，即免税。但企业所得税最低为0，故实际应缴纳25万元×50%=12.5万元，选项B为正确答案。2.A解析：根据《个人所得税法》规定，个人出售自有住房，其财产原值扣除标准为购买时支付的价款及合理费用。3.C解析：根据《个人所得税法》规定，个体工商户业主的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，80万元对应的税率为20%。4.B解析：根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售自产农产品，其进项税额抵扣率为9%。5.D解析：税收优惠政策通常不涉及全额返还，而是直接减免。6.A解析：契税的计税依据为房屋买卖合同约定的总价款。7.B解析：小型微利企业实际应纳税所得额不超过100万元，减按10%的税率征收企业所得税，即300万元×10%=27万元。8.C解析：个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为1.5%。9.A解析：西部大开发企业所得税减按15%的税率征收企业所得税，即150万元×15%=22.5万元。10.B解析：企业购置并实际使用安全生产专用设备的投资额，可按10%抵扣应纳税所得额。二、多项选择题1.A、C、D解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、西部大开发企业所得税减按15%的税率征收企业所得税、企业购置安全生产专用设备的投资额可按10%抵扣应纳税所得额。2.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人等。3.A、B、C、D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。4.A、B、C、D解析：契税的减免税情形包括因不可抗力损毁房屋而重新购买、国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等用途、个人购买首套自住房、企业合并重组过程中承受相关资产。5.A、B、C、D解析：企业所得税的不得扣除项目包括企业之间支付的管理费、资本性支出、非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的支出。6.A、B、C、D解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息所得等。7.A、B解析：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人以及一般纳税人销售特定货物、提供应税服务。8.A、D解析：企业研发费用可享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、全额返还企业所得税。9.A、B、C解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括3岁以下婴幼儿照护费用、继续教育费用、大病医疗费用。10.A、B、C、D解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。三、判断题1.×解析：企业所得税的税收优惠政策适用于所有符合条件的纳税人，包括国有企业、集体企业和私营企业。2.√解析：个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为1.5%。3.√解析：契税的计税依据为房屋买卖合同约定的总价款。4.√解析：企业购置安全生产专用设备的投资额，可按10%抵扣应纳税所得额。5.√解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。6.√解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。7.√解析：企业所得税的不得扣除项目包括与生产经营无关的支出。8.√解析：个人出售自有住房，其财产原值扣除标准为购买时支付的价款及合理费用。9.√解析：契税的减免税情形包括个人购买首套自住房。10.×解析：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人通常采用一般计税方法。四、计算题1.27万元解析：小型微利企业实际应纳税所得额不超过100万元，减按10%的税率征收企业所得税，即300万元×10%=27万元。2.3.75万元解析：专项附加扣除合计1.5万元+1万元+2万元=4.5万元，实际应纳税所得额为20万元-4.5万元=15.5万元，适用3%的税率，即15.5万元×3%=0.465万元，扣除速算扣除数后为3.75万元。3.78万元解析：销售货物应纳增值税为500万元×13%=65万元，提供应税服务应纳增值税为100万元×13%=13万元，合计78万元。4.9万元解析：财产转让所得=150万元-100万元=50万元，减除契税1万元和增值税2万元后，应纳税所得额为47万元，适用20%的税率，即47万元×20%=9.4万元，扣除速算扣除数后为9万元。5.45万元解析：安全生产专用设备抵扣应纳税所得额为50万元×10%=5万元，实际应纳税所得额为200万元-5万元=195万元，适用25%的税率，即195万元×25%=48.75万元，扣除速算扣除数后为45万元。五、简答题1.小型微利企业税收优惠政策小型微利企业实际应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.个人所得税的专项附加扣除项目及其标准专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。具体标准为：子女教育每月1000元；继续教育每月4000元；大病医疗扣除限额8万元；住房贷款利息每月1000元；住房租金每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）；赡养老人每月2000元。3.增值税的简易计税方法及其适用范围简易计税方法适用于小规模纳税人以及一般纳税人销售特定货物、提供应税服务。小规模纳税人适用3%的征收率；一般纳税人销售不动产、不动产经营