2026年税务顾问专业资质测试题集与答案

2026年税务顾问专业资质测试题集与答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入800万元，加计扣除比例75%。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？A.600B.750C.900D.10502.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为200万元，成本费用60万元，无其他调整事项。该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税为多少元？A.24000B.30000C.36000D.420003.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用15%的优惠税率。该企业2025年度应缴纳企业所得税为多少万元？A.45B.50C.60D.754.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元，该企业2025年度应缴纳企业所得税时，免税收入为多少万元？A.20B.30C.50D.805.某个人出售自有住房，2025年1月购入，2026年3月出售，售价200万元，购入成本150万元。该个人2026年应缴纳个人所得税为多少万元？A.10B.15C.20D.256.某上市公司2025年度分配股息，其中累计未分配利润1000万元，公积金500万元，可供分配利润1500万元。该公司2025年度每股股息最高可分配多少元？A.1B.1.5C.2D.2.57.某企业2025年度取得境外所得100万美元，在境外已纳税款20万美元，境内所得税税率为25%。该企业2025年度应补缴企业所得税为多少万美元？A.5B.10C.15D.208.某企业2025年度发生业务招待费80万元，根据税法规定，可扣除限额为销售收入的5‰。该企业2025年度业务招待费可扣除多少万元？A.25B.40C.50D.809.某企业2025年度取得公益性捐赠支出100万元，该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？A.20B.50C.100D.15010.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，该企业2025年度可税前扣除的折旧费用为多少万元？A.80B.90C.100D.110二、多选题（共10题，每题3分）1.下列哪些收入属于企业所得税免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.企业的广告费支出D.符合条件的非营利组织的收入2.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出3.下列哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.企业委托外部机构或个人进行研发活动C.企业内部研发人员的工资费用D.企业购置的用于研发的仪器设备费用4.个人出售股权所得，以下哪些情形需要缴纳个人所得税？A.个人出售上市公司股票所得B.个人出售非上市公司股权所得C.个人通过股权激励计划取得股权后出售所得D.个人出售自己拥有的房产所得5.企业发生的下列支出，哪些属于不可税前扣除的费用？A.赞助非广告性质的支出B.企业向关联方支付的管理费C.企业赞助体育比赛的费用D.企业支付的罚款和滞纳金6.企业进行税务筹划时，以下哪些方法符合税法规定？A.利用税收优惠政策降低税负B.合理安排收入和成本费用的确认时间C.通过关联交易转移利润D.利用税收递延产品优化现金流7.下列哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？A.企业遭遇重大自然灾害B.企业经营出现暂时性困难C.企业享受税收优惠政策D.企业主动申请延期8.企业发生的下列支出，哪些属于工资薪金支出？A.职工基本工资B.职工奖金C.职工加班费D.职工福利费9.个人取得的下列收入，哪些需要缴纳个人所得税？A.个人出租房屋所得B.个人提供劳务所得C.个人股息红利所得D.个人偶然所得10.企业进行税务风险管理时，以下哪些措施是有效的？A.建立健全税务内部控制制度B.定期进行税务合规性审查C.积极与税务机关沟通D.通过虚构交易进行税务筹划三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%的部分可以在税前扣除。（正确/错误）2.个人出售自有住房，免征个人所得税。（正确/错误）3.企业享受研发费用加计扣除政策时，可以同时享受高新技术企业税收优惠。（正确/错误）4.企业向关联方支付的管理费，只要符合独立交易原则，可以在税前扣除。（正确/错误）5.个人取得的股息红利所得，需要缴纳个人所得税。（正确/错误）6.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分可以在税前扣除。（正确/错误）7.企业购置的固定资产，折旧年限可以根据企业实际情况自行确定。（正确/错误）8.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%可以在税前扣除。（正确/错误）9.企业通过虚构交易进行税务筹划，只要不涉及偷税漏税，是合法的。（正确/错误）10.个人取得的偶然所得，需要缴纳个人所得税。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业享受研发费用加计扣除政策的具体条件。2.简述个人出售自有住房免征个人所得税的政策规定。3.简述企业进行税务筹划时应遵循的原则。4.简述企业发生税收争议时的解决途径。5.简述企业税务风险管理的主要内容。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度销售收入为3000万元，成本费用2000万元，享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入600万元，加计扣除比例75%。该企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，成本费用50万元，发生公益性捐赠支出20万元。该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税为多少？3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为400万元，该企业2025年度应缴纳企业所得税为多少？4.某个人出售自有住房，2025年1月购入，2026年4月出售，售价250万元，购入成本180万元。该个人2026年应缴纳个人所得税为多少？5.某企业2025年度取得国债利息收入30万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，该企业2025年度应缴纳企业所得税时，免税收入为多少？答案与解析一、单选题答案1.C解析：研发费用加计扣除75%，即额外扣除600万元，应纳税所得额=5000-3500+600=900万元。2.A解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，应纳税所得额=200-60=140万元，税负=140×30%-0.6=24万元，即24000元。3.A解析：高新技术企业应纳税所得额=300×15%=45万元。4.B解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入均为免税收入，免税收入=50+30=80万元。5.C解析：个人出售自有住房，免征个人所得税。6.C解析：每股股息不超过（累计未分配利润+公积金）÷总股本，假设总股本为1000万股，则每股股息≤（1000+500）÷1000=1.5元。7.A解析：境外已纳税款20万美元，境内税率25%，应补缴=100×25%-20=5万美元。8.A解析：业务招待费扣除限额=3000×5‰=15万元，实际发生80万元，可扣除15万元。9.B解析：公益性捐赠支出扣除限额=应纳税所得额×12%，假设应纳税所得额为200万元，则扣除限额=200×12%=50万元。10.C解析：固定资产折旧费用全部可在税前扣除。二、多选题答案1.ABD解析：C项广告费支出属于应税收入。2.ABCD解析：均可在税前扣除。3.ABC解析：D项购置仪器设备费用属于资本性支出，分期折旧。4.ABC解析：D项房产所得免征个税。5.ACD解析：B项关联交易管理费需符合独立交易原则才能扣除。6.AB解析：C项关联交易转移利润属于避税行为，D项虚构交易属于偷税。7.AB解析：C项税收优惠不等于可延期缴纳，D项主动申请延期不被支持。8.ABCD解析：均属于工资薪金支出。9.ABCD解析：均需缴纳个税。10.ABC解析：D项虚构交易属于违法行为。三、判断题答案1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.错误（折旧年限需符合税法规定）8.错误（业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰孰低）9.错误（虚构交易属于偷税）10.正确四、简答题答案1.研发费用加计扣除政策条件：-企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；-费用范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用等；-企业需符合研发费用归集范围和核算要求。2.个人出售自有住房免征个税政策：-个人出售5年内自住住房需缴纳个税；-出售时提供完整证明材料可申请免征个税。3.税务筹划原则：-合法性原则；-筹划性原则；-系统性原则；-风险控制原则。4.税收争议解决途径：-税务行政复议；-税务行政诉讼；-协商解决。5.税务风险管理内容：-建立税务内部控制制度；-定期税务合规性审查；-加强税收政策学习；-与税务机关沟