小企业固定资产财务制度

PAGE小企业固定资产财务制度一、总则（一）目的为加强本公司固定资产管理，规范固定资产财务核算，保障固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门的固定资产财务管理。（三）固定资产定义及分类1.固定资产定义：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等。机器设备：如生产设备、加工机械等。运输设备：各类车辆。电子设备：电脑、打印机、复印机等。其他设备：不属于以上类别的固定资产。（四）管理原则1.统一领导，分级管理：公司固定资产管理在总经理统一领导下，实行分级管理，各部门负责本部门固定资产的日常管理。2.责任到人：明确固定资产管理各环节的责任人员，确保固定资产管理工作落实到位。3.优化配置，提高效益：合理配置固定资产，提高其使用效率，避免闲置浪费。二、固定资产的购置（一）购置预算1.各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度固定资产购置预算，详细列出购置固定资产的名称、规格、数量、预计金额等。2.固定资产购置预算应经部门负责人审核后报公司财务部门，财务部门会同相关部门进行综合平衡，报公司管理层审批。（二）购置审批1.固定资产购置申请需填写《固定资产购置申请表》，注明购置原因、预计使用部门、金额等，经部门负责人签字后报财务部门审核。2.财务部门根据预算及资金状况进行审核，审核通过后报公司总经理审批。3.对于超出预算的固定资产购置申请，需详细说明原因及资金来源，经公司管理层特别批准后方可执行。（三）购置执行1.经审批后的固定资产购置申请，由采购部门负责组织采购。采购部门应按照公司采购管理规定，选择合格的供应商，确保所购固定资产的质量和价格合理。2.采购过程中涉及的合同签订、款项支付等环节，应严格按照公司相关规定执行。采购合同应明确固定资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和验收部门进行验收。验收合格后，由采购部门办理入库手续，并将相关资料移交财务部门进行账务处理。三、固定资产的核算（一）入账价值确定1.购入的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定入账价值。2.自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出确定入账价值。3.投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用确定入账价值。（二）折旧政策1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提。2.各类固定资产折旧年限及预计净残值率根据国家相关规定及公司实际情况确定，具体如下：房屋及建筑物：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。机器设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。运输设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。电子设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。其他设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。3.折旧计算方法：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限；月折旧额=年折旧额÷12。（三）账务处理1.财务部门应按照固定资产入账价值及时进行账务处理，借记“固定资产”科目，贷记相关科目。2.每月末，财务部门根据固定资产折旧计算表计提折旧，借记“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。3.对于固定资产的后续支出，如符合资本化条件的，应计入固定资产成本；不符合资本化条件的，应在发生时计入当期损益。四、固定资产的日常管理（一）使用部门管理1.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。2.建立固定资产使用台账，详细记录固定资产的领用、归还、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。（二）资产管理部门管理1.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、入库、保管、调配、处置等工作。2.制定固定资产管理制度和操作流程，规范固定资产管理行为。3.定期对固定资产进行清查盘点，核对固定资产的数量、状态等，确保账实相符。（三）财务部门管理1.财务部门负责固定资产的财务核算和监督，定期与资产管理部门核对固定资产账目。2.审核固定资产购置、处置等相关财务手续，确保财务处理合规。3.参与固定资产清查盘点工作，对清查结果进行财务分析。五、固定资产的清查盘点（一）清查盘点计划1.公司每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，制定详细的清查盘点计划，明确清查范围、方法、时间安排、人员分工等。2.清查盘点计划应提前通知各部门，要求各部门做好准备工作。（二）清查盘点实施1.清查盘点人员应按照计划对固定资产进行逐一清点、核对，检查固定资产的数量、状态、使用情况等。2.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因。3.清查盘点过程中，如发现固定资产存在安全隐患或损坏等问题，应及时采取措施进行处理。（三）清查盘点结果处理1.清查盘点结束后，资产管理部门应编制《固定资产清查盘点报告》，详细说明清查情况、盘盈盘亏原因及处理建议等。2.财务部门根据清查盘点结果进行账务调整，确保固定资产账目与实际情况相符。3.对于盘盈的固定资产，应按照规定确定其入账价值，并进行相应的账务处理；对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，分清责任，按照规定进行审批后进行账务处理。六、固定资产的处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.提前报废的固定资产。3.闲置、不需用的固定资产。4.因技术进步等原因，已不能满足公司生产经营需要的固定资产。5.其他需要处置的固定资产。（二）处置审批1.固定资产处置申请需填写《固定资产处置申请表》，注明处置原因、固定资产名称、规格、数量、账面价值等，经使用部门和资产管理部门审核后报财务部门。2.财务部门根据固定资产账面价值及处置预计收入等情况进行审核，审核通过后报公司总经理审批。3.对于重大固定资产处置事项，需经公司董事会或股东会批准。（三）处置方式1.出售：通过市场交易将固定资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的固定资产进行报废处理。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。4.其他：如以固定资产对外投资等。（四）处置执行1.经审批后的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保处置价格合理。2.对于出售的固定资产，应签订相关合同，明确双方权利义务，及时收取款项。3.固定资产处置完成后，资产管理部门应及时办理相关手续，并将处置结果通知财务部门进行账务处理。七、固定资产的减值准备（一）减值迹象判断1.财务部门应定期对固定资产进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象，如固定资产市价大幅度下跌、技术陈旧、损坏等。2.如发现固定资产存在减值迹象，应进行减值测试，估计其可收回金额。（二）减值测试与计提1.固定资产可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现