民非企幼儿园财务制度

PAGE民非企幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非企业幼儿园（以下简称“幼儿园”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，确保各项教育教学活动的顺利开展，维护幼儿园及相关各方的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国民办教育促进法》、《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合本幼儿园的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本幼儿园的一切财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、净资产等方面的管理与核算。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖幼儿园的各项财务收支及资产负债情况，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为幼儿园的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低办学成本，提高资金使用效益，实现幼儿园的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置幼儿园设立独立财务管理机构，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析，为幼儿园的决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期向财务负责人报告财务状况。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、凭证合法、数据准确。协助编制财务预算和决算，参与财务分析工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点现金，做到账实相符。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。协助财务负责人做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学活动的开展，合理安排行政、后勤等其他支出。3.积极稳妥、留有余地原则：结合幼儿园的发展规划和实际情况，科学合理地编制预算，既要积极进取，又要留有余地，应对可能出现的变化。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的招生计划、收费标准以及其他收入来源，预计年度各项收入。收入预算应充分考虑市场变化、政策调整等因素，并与幼儿园的发展规划相适应。2.支出预算编制：按照支出的性质和用途，分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等类别进行编制。人员支出根据幼儿园的人员编制和工资标准进行计算；公用支出根据教育教学活动、行政管理、后勤保障等实际需要进行估算；对个人和家庭的补助支出按照国家有关规定和实际情况确定。（三）预算审批程序1.幼儿园财务部门负责编制年度预算草案，经财务负责人审核后，提交幼儿园管理层审议。2.管理层对预算草案进行研究讨论，提出修改意见，由财务部门根据意见进行调整完善。3.调整后的预算草案经管理层批准后，报董事会备案，并正式下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，确保预算的严格执行。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、幼儿园发展规划调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对财务状况和收支平衡的影响等内容。3.预算调整方案经财务部门审核后，提交幼儿园管理层审议，报董事会批准后执行。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、住宿费收入、伙食费收入、政府补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费前应向家长或学生公示收费项目、标准、依据等内容，做到收费公开透明。3.收取的费用应及时足额上缴幼儿园财务，不得截留或坐支。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府对民办幼儿园的扶持政策和资金补助，按照规定的程序和要求申请政府补助。2.对政府补助收入应专款专用，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.及时将政府补助收入入账，并按照财务制度进行核算和管理。（四）捐赠收入管理1.接受捐赠应签订捐赠协议，并明确捐赠的用途、金额、方式等内容。2.对捐赠收入应按照捐赠协议进行管理和使用，不得擅自改变捐赠用途。3.及时将捐赠收入入账，并按照财务制度进行核算和管理。同时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据。（五）其他收入管理1.其他收入包括幼儿园开展的各类服务性收费、租金收入、利息收入等。2.对其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和真实性。3.加强对其他收入的监督和管理，防止出现收入流失等问题。五、支出管理（一）支出分类幼儿园的支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等类别。（二）支出审批程序1.幼儿园各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，报幼儿园管理层审批。3.重大支出或专项支出应经过幼儿园管理层集体研究决定，并报董事会备案。（三）人员支出管理1.人员支出包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度，按时足额发放教职工工资，确保教职工的合法权益。3.严格控制人员经费支出，合理确定教职工编制，优化人员结构，提高工作效率。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、水电费、差旅费、培训费、教学设备购置、修缮费等。2.加强公用支出的预算管理，严格按照预算安排支出，确保各项公用支出合理合规。3.建立健全公用支出审批制度，对各项支出的真实性、合法性、合理性进行审核，杜绝不合理支出。4.加强对教学设备购置、修缮费等大额支出的管理，进行必要的论证和招投标，确保资金使用效益。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活困难补助等。2.按照国家有关规定和幼儿园的实际情况，合理发放对个人和家庭的补助支出，确保符合条件的人员得到应有的补助。3.对补助支出的发放情况进行登记和公示，接受教职工和社会的监督。（六）支出控制措施1.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审核和监督，防止出现虚假支出、浪费等问题。2.严格执行费用报销制度，报销凭证应真实、合法、有效，手续完备。3.加强对库存物资的管理，定期进行盘点，确保物资账实相符，减少物资浪费和损失。4.对各项支出进行定期分析，及时发现问题并采取措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期盘点现金，做到日清月结，账款相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止出现坏账损失。建立应收及预付款项台账，详细记录款项的发生、收回等情况，定期进行账龄分析，采取有效措施催收款项。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置按照幼儿园的发展规划和实际需要，合理编制固定资产购置计划，纳入年度预算管理。固定资产购置应进行必要的论证和审批，严格按照规定的程序进行采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产核算对固定资产进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产范围：包括幼儿园拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产核算对无形资产进行单独核算，按照取得时的实际成本入账。对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限和摊销方法应符合国家有关规定。3.无形资产转让无形资产转让应按照国家有关规定进行评估和审批，转让收入应及时足额入账。转让无形资产的净收益应按照规定计入幼儿园的净资产。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置收入应及时足额上缴幼儿园财务，按照规定进行核算和管理。3.对资产处置过程中发生的损失，应查明原因，追究责任，并按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类幼儿园的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保幼儿园的财务风险可控。2.严格按照合同约定或规定的期限偿还债务，维护幼儿园的信誉。3.加强对负债的核算和管理，及时准确反映负债情况。（三）短期借款管理1.如需借款，应按照规定的程序进行申请和审批，明确借款金额、用途、期限、利率等内容。2.对短期借款应进行单独核算，及时记录借款的借入、偿还等情况。3.按照借款合同约定按时偿还借款本息，避免逾期产生不良信用记录。（四）应付账款管理1.加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款的准确性。2.按照合同约定或规定的期限支付应付账款，维护幼儿园与供应商的良好合作关系。3.对长期挂账的应付账款应进行清理，查明原因，及时处理。（五）应付职工薪酬管理1.按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度，及时足额计提和发放应付职工薪酬。2.加强对应付职工薪酬的核算和管理，确保薪酬计算准确、发放及时。3.定期对应付职工薪酬进行核对和清理，防止出现薪酬纠纷等问题。（六）应交税费管理1.按照国家税收法律法规的规定，及时足额计算和缴纳应交税费。2.加强对税务政策的学习和研究，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.定期与税务机关进行沟通，及时了解税收政策变化，确保税务申报和缴纳的准确性。八、净资产管理（一）净资产分类幼儿园的净资产包括非限定性净资产和限定性净资产。（二）非限定性净资产管理1.非限定性净资产是指资产提供者对所提供资产或者资产的经济利益的使用和处置未提出任何限制条件的净资产。2.非限定性净资产的增加主要来源于收入的形成，减少可能由于支出的发生、资产的处置等原因。3.加强对非限定性净资产的管理，合理安排收支，确保净资产的稳定增长。（三