幼儿园公办财务制度

PAGE幼儿园公办财务制度一、总则（一）目的为了规范幼儿园公办财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公办幼儿园的各项财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。幼儿园的财务活动必须符合国家法律法规的要求，严格遵守财务规章制度，确保财务工作的合法性、规范性和严肃性。2.坚持勤俭办园的方针。厉行节约，反对铺张浪费，合理安排各项资金，提高资金使用效益，以最少的投入获得最大的教育教学成果。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。在保障幼儿园事业发展的前提下，合理安排资金，注重社会效益，兼顾国家、集体和个人利益。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和幼儿园财务工作流程。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制幼儿园年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合法、合规、合理。负责财务分析和财务报告工作，定期向幼儿园领导和上级主管部门汇报财务状况和资金使用情况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务水平和综合素质。负责与财政、税务、审计等有关部门的沟通协调工作，及时了解国家有关政策法规的变化，确保幼儿园财务工作符合要求。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制年度预算和决算，提供相关财务数据和资料。负责与其他部门的财务沟通和协调工作，及时解答有关财务问题。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。负责定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告财务负责人。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。预算编制要涵盖幼儿园的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。预算编制要根据幼儿园的事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，确保预算的可行性和科学性。5.重点性原则。预算编制要突出重点，优先保障教育教学工作的需要，合理安排其他各项支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据幼儿园的收费标准、招生计划、上级补助收入等因素，预计年度各项收入。2.支出预算编制。按照幼儿园的教育教学工作需要和人员编制情况，结合上年度支出实际情况，预计年度各项支出。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算包括专项业务费、基本建设支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，幼儿园各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出下一年度的收支预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园的实际情况，提出年度预算草案，报幼儿园领导审核。3.幼儿园领导对年度预算草案进行审核后，提交幼儿园教职工代表大会审议通过。4.经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门审批后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。幼儿园要严格执行年度预算，按照预算安排组织收入和安排支出。各部门要加强对预算执行情况的管理和监督，确保预算的顺利执行。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报幼儿园领导审批。经领导审批后的预算调整方案，报上级主管部门备案后执行。（五）预算分析与考核1.预算分析。财务部门要定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.预算考核。建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政补助收入。指幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入。指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、保育费、住宿费等。3.上级补助收入。指幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指幼儿园附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.收费项目和标准。幼儿园的收费项目和标准必须按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费公示。幼儿园要在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、投诉电话等内容，接受社会监督。3.收费票据管理。幼儿园收取费用必须使用财政部门统一印制的收费票据，并按照规定的用途使用。收费票据要妥善保管，不得丢失、转借、转让。4.收入核算。幼儿园要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。各项收入要及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出。指幼儿园用于教职工个人方面各种费用的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出。指幼儿园用于维持正常运转和完成教育教学任务所需的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出。指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出等。（二）支出审批制度1.支出审批原则。坚持“一支笔”审批制度，所有支出必须经过幼儿园领导审批。审批要严格按照规定的程序和权限进行，确保支出的合法性、合规性和合理性。2.支出审批程序。经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字。部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字确认。财务部门审核支出的合法性、合规性和票据的真实性、完整性，签字审核。幼儿园领导审批。审批通过后，由出纳办理支付手续。（三）支出报销规定1.报销凭证要求。报销凭证必须是合法有效的票据，包括发票、收据、财政票据等。发票要具备发票联、记账联、存根联，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。收据要加盖收款单位财务专用章。财政票据要符合财政部门的规定。2.报销时限。一般情况下，当年发生的支出应在当年报销完毕。特殊情况需要跨年度报销的，应在次年[具体时间]前办理完毕。3.报销手续。经办人要按照规定填写支出报销单，附上相关票据和证明材料，按照支出审批程序办理报销手续。报销单上的签字要齐全，不得代签。（四）专项资金管理1.专项资金来源。专项资金主要包括财政专项资金、上级补助专项资金等。2.专项资金使用原则。专项资金要专款专用，不得挪作他用。要按照规定的用途和项目实施计划使用专项资金，确保专项资金的使用效益。3.专项资金审批程序。专项资金的使用要按照项目管理的要求，履行项目申报、审批、实施、验收等程序。项目实施单位要制定详细的项目实施方案，明确项目目标、任务、实施步骤、资金预算等内容，并报幼儿园领导审批。项目实施过程中要严格按照实施方案执行，确保项目质量和进度。项目完成后，要及时组织验收，并提交验收报告。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类。幼儿园的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产计价。资产计价要按照国家统一的会计制度进行。流动资产按照实际发生额计价；固定资产按照购置成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置。固定资产购置要按照国家有关规定和幼儿园的实际需要进行。购置固定资产要编制购置计划，报幼儿园领导审批。购置固定资产要按照政府采购的有关规定进行，确保购置过程的公开、公平、公正。2.固定资产验收。固定资产购置后，要及时组织验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等。验收合格后，要填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧。幼儿园的固定资产要按照国家有关规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置要按照国家有关规定进行审批，处置收入要及时足额入账。（三）流动资产与无形资产1.流动资产。要加强对流动资产日常管理，确保流动资产的安全和完整。定期对流动资产进行清查盘点，做到账实相符。2.无形资产。要加强对无形资产的管理，保护幼儿园的知识产权。无形资产的取得、使用、处置等要按照国家有关规定进行。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度。幼儿园要建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.财务人员监督。财务人员要对各项财务收支进行审核监督，确保财务收支合法、合规、合理。对不符合规定的财务收支，要及时提出意见和建议，并向领导报告。3.审计监督。定期对幼儿园的财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时整改。审计工作要由独立的审计机构或人员进行，确保审计结果的客观、公正。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督。幼儿园要主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供有关财务资料，积极配合监督检查工作。2.接受社会监督。幼儿园要通过设立举报电话、举报邮箱等方式，接受社会各界的监督。对群众举报的问题，要及时进行调查处理，并将处理结果向社会公布。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书要对幼儿园的财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况等进行分析说明。2.财务报告编制要求。财务报告要按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析内容。财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法。财务分析要采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，要及时发现财务工作中存在的问题，并提出改进措施和建议，为领导决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算文件、合同协议、收费票据、银行对账单、审计报告等。（二）档案整理与归档1.财务档案要按照会计年度进行整理和归档。每年终了后，财务人员要及时将本年度的财务档案进行整理，分类装订成册，并编制档案目录。2.档案整理要做到内容完整、分类准确、装订整齐、编号规范。档案目录要包括档案名称、年度、月份、编号、保管期限等内容。（三）档案保管