泊头行政单位财务制度

PAGE泊头行政单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范泊头行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于泊头市各级行政单位，包括政府部门、各职能机构及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则行政单位的财务活动必须遵守国家法律法规，严格执行财政部门的各项规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映行政单位的财务状况和收支情况，保证会计信息真实可靠。3.完整性原则全面涵盖行政单位的各项财务收支活动，不得遗漏重要财务事项，确保财务管理的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和虚假信息。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，按照规定的时间和程序提供财务信息，以便为单位决策和管理提供及时有效的支持。6.效益性原则注重资金使用效益，合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效率，实现行政单位的工作目标。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。行政单位的财务工作在单位负责人的领导下，由财务部门统一管理。各部门应当在财务部门的指导下，负责本部门的财务收支管理，并接受财务部门的监督检查。2.财务部门职责负责制定和完善本单位的财务管理制度，并组织实施。负责编制年度预算和财务决算，组织财务收支核算，定期编制财务报告。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保单位工作的正常运转。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务监督检查，对本单位及所属单位的财务活动进行监督，发现问题及时纠正。负责财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。二、预算管理（一）预算编制1.行政单位应当根据国家有关政策和本单位的工作任务，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算。2.预算编制应当参考上一年度预算执行情况，结合本年度工作计划和收支增减因素，进行科学合理的预测和分析。3.预算编制内容应当包括收入预算和支出预算。收入预算应当根据财政拨款、非税收入及其他收入来源进行编制；支出预算应当按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出应当按照定员定额标准编制，项目支出应当按照项目内容和实际需要编制。4.行政单位应当按照规定的时间和程序，将编制好的预算报送财政部门审核。财政部门审核通过后，下达预算控制数，行政单位应当根据预算控制数编制正式预算，并报财政部门批复。（二）预算执行与调整1.行政单位应当严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，行政单位应当按照规定的程序及时向财政部门提出预算调整申请。3.财政部门应当对行政单位提出的预算调整申请进行审核，根据实际情况决定是否批准调整预算。经批准调整的预算，行政单位应当严格执行。（三）预算监督与考核1.财政部门应当加强对行政单位预算执行情况的监督检查，定期对行政单位的预算执行情况进行分析和评价。2.行政单位应当建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的日常监督和检查，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。3.财政部门应当将行政单位预算执行情况纳入绩效考核体系，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行不力的单位进行通报批评，并责令限期整改。三、收入管理（一）收入范围行政单位收入包括财政拨款收入、非税收入、其他收入等。1.财政拨款收入是指行政单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.非税收入是指行政单位依法取得的应当上缴国库或者财政专户的非税收收入，包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。3.其他收入是指行政单位取得的除财政拨款收入和非税收入以外的其他各项收入，包括上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.行政单位应当严格按照国家有关规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.行政单位应当加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，及时足额上缴非税收入，不得截留、挪用、坐支非税收入。3.行政单位应当加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。4.行政单位应当建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，严格按照规定使用收入票据，确保收入票据的真实性和合法性。四、支出管理（一）支出分类行政单位支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、离退休费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。2.项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财政预算安排，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照规定的审批程序进行审批，严格控制支出范围和标准。（三）支出审批程序1.行政单位应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.支出审批应当按照“一事一批”的原则进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。3.支出报销单应当先由部门负责人审核签字，再报财务部门审核，最后由单位负责人审批。4.对于重大支出项目，应当按照规定的程序进行集体决策，并报财政部门备案。（四）支出标准1.行政单位应当严格执行国家规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低支出标准。2.人员经费应当按照国家规定的工资政策和标准进行发放，不得超标准发放工资、津贴补贴等。3.公用经费应当按照财政部门核定的定额标准进行控制，不得超定额支出。4.项目支出应当按照项目预算和合同约定进行支付，不得超预算支出。（五）支出核算与控制1.行政单位应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、及时、完整。2.财务部门应当加强对支出的日常管理和控制，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出过程中存在的问题。3.行政单位应当建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类与计价1.行政单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.行政单位资产应当按照取得时的实际成本计价。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额计价；无偿调入的资产，按照调出方账面价值加上相关税费计价。（二）资产购置与处置1.行政单位购置资产应当按照规定的程序进行审批，纳入单位预算，并按照政府采购的有关规定进行采购。2.行政单位应当建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理和维护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。3.行政单位处置资产应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。处置资产应当按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置收益最大化。（三）资产清查与报告1.行政单位应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，及时发现和解决资产清查过程中存在的问题。2.资产清查结束后，行政单位应当编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并将资产清查报告报财政部门备案。3.行政单位应当按照财政部门的要求，定期报送资产统计报表，及时反映资产的增减变动情况。六、负债管理（一）负债分类行政单位负债分为应缴款项、暂存款项等。应缴款项是指行政单位依法取得的应当上缴国库或者财政专户的款项，包括应缴国库款和应缴财政专户款；暂存款项是指行政单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。（二）负债管理要求1.行政单位应当严格按照国家有关规定组织负债，不得擅自举借债务。2.行政单位应当加强对应缴款项的管理，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支应缴款项。3.行政单位应当加强对暂存款项的管理，严格按照规定进行核算和管理，及时清理暂存款项，不得长期挂账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.行政单位应当按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表和附注。2.财务报告应当如实反映行政单位的财务状况、收支情况和预算执行情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.行政单位应当在规定的时间内将财务报告报送财政部门和其他有关部门。（二）财务分析1.行政单位应当定期对财务状况和收支情况进行分析，为单位决策和管理提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应当采用科学合理的方法进行，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果客观准确。八、财务监督（一）内部监督1.行政单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对本单位及所属单位的财务活动进行内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。3.行政单位应当加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和业务水平，确