泉州市总商会财务制度

PAGE泉州市总商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范泉州市总商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会财务工作的正常运转，提高资金使用效益，维护商会的合法权益，促进商会健康发展。（二）适用范围本制度适用于泉州市总商会及其所属各分支机构、办事机构、实体机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖商会财务活动的各个方面，确保财务信息的完整、准确。4.准确性原则：财务处理应当准确无误，数据计算、账目记录等符合规范要求。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为商会决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现商会的可持续发展。（四）财务管理体制1.商会实行会长领导下的财务负责人负责制。会长对商会财务工作负领导责任，财务负责人对商会财务工作负直接管理责任。2.财务部门在财务负责人的领导下，负责具体的财务核算、财务管理和监督工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置商会设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责商会的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员，其中至少有一名具备中级以上会计专业技术资格。2.会计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。（三）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和工作能力。审核财务报表、财务报告和重要财务事项，对商会的财务状况和经营成果进行分析和评价，为会长决策提供财务依据。负责与财政、税务、审计等有关部门的沟通协调，依法纳税，接受有关部门的监督检查。参与商会重大经济决策的研究和制定，负责对重大投资、融资、资产处置等经济活动进行财务风险评估和控制。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人和会长汇报商会的财务状况和经营成果。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，对不符合规定的支出予以制止和纠正。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、财务计划的编制和执行工作，参与财务分析和决策支持工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务管理，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金日记账和银行存款日记账余额，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，保证账账相符。协助会计做好财务核算和财务管理工作，完成财务负责人交办的其他工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.统筹兼顾、保证重点的原则，合理安排各项资金，优先保障商会重点工作和发展项目的资金需求。3.实事求是、勤俭节约的原则，根据实际情况编制预算，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据商会的发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算。2.预算编制应明确各项收入和支出的项目、金额、来源和用途，做到细化、量化和可执行。（三）预算编制程序及时间要求1.每年第四季度，财务部门根据商会年度工作计划和发展战略，提出下一年度财务预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据财务部门的指导意见和要求，结合本部门工作实际，编制本部门下一年度的收支预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，结合商会整体情况，编制商会年度财务预算草案，报会长办公会议审议。4.会长办公会议审议通过后的年度财务预算草案，报理事会审定。理事会审定通过后，由会长签署并下达执行。5.年度财务预算编制工作应在每年12月底前完成。（四）预算执行与控制1.财务部门应将年度财务预算分解为季度和月度预算，下达给各部门执行，并定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控。2.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门及时发出预警通知，督促其采取措施加以纠正。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、商会发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整的程序为：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报会长办公会议审议。会长办公会议审议通过后，报理事会审定。理事会审定通过后，由会长签署并下达预算调整通知。（六）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为商会决策提供参考依据。2.将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围商会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、投资收益等。（二）会费管理1.会费标准由理事会根据商会发展需要和会员承受能力制定，并报业务主管单位和登记管理机关备案。2.会费收取应严格按照规定的标准和程序进行，不得擅自提高或降低会费标准，不得重复收取会费。3.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。4.财务部门应建立会费台账，详细记录会费的收取、使用和结余情况，定期向会员公布会费收支情况，接受会员监督。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、合法、诚信的原则，不得强迫或变相强迫捐赠。2.捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并及时足额入账。3.对捐赠资金和物资应进行专项管理，严格按照捐赠者的意愿使用，不得擅自改变用途。4.财务部门应建立捐赠台账，详细记录捐赠的来源、金额、物资种类和数量、使用情况等，定期向捐赠者反馈捐赠款物的使用情况，接受捐赠者监督。（四）政府资助管理1.积极争取政府有关部门的资助和支持，严格按照政府资助的相关规定和要求，合理使用政府资助资金。2.政府资助收入应及时足额入账，专款专用，不得截留、挪用或用于与资助项目无关的支出。3.财务部门应建立政府资助资金使用台账，详细记录政府资助资金的收入、支出和结余情况，定期向政府有关部门报送资金使用情况报告，接受政府监督。（五）服务收入管理1.开展各类有偿服务活动应遵循合法、公平、公正的原则，按照规定的收费标准和程序收取服务费用。2.服务收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留或坐支。3.财务部门应建立服务收入台账，详细记录服务项目、收费标准、收费金额、服务对象等情况，定期对服务收入进行核算和分析。（六）投资收益管理1.商会的投资活动应遵循合法、稳健、安全的原则，严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行投资决策和管理。2.投资收益应及时足额入账，纳入商会财务管理范围。3.财务部门应建立投资收益台账，详细记录投资项目、投资金额、投资收益情况等，定期对投资收益进行核算和分析，为商会投资决策提供参考依据。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、量入为出的原则，合理控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.支出应与商会的业务活动和发展目标相适应，优先保障重点工作和发展项目的资金需求。4.严格执行审批制度，确保支出审批程序规范、手续完备。（二）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，详细注明费用支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，报会长审批。会长审批通过后，由出纳人员办理报销手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如重大投资、重大采购、重大资产处置等，应按照规定的程序进行可行性研究和论证，并提交会长办公会议或理事会审议。经会长办公会议或理事会审议通过后，由会长签署审批意见，方可组织实施。（三）支出范围及标准1.人员费用工资、奖金、津贴、补贴等按照国家有关规定和商会薪酬制度执行。社会保险费、住房公积金等按照国家和地方政府规定的标准和比例缴纳。职工福利费、工会经费、职工教育经费等按照国家有关规定和商会实际情况计提和使用。2.办公费用办公用品、办公设备、印刷费、邮寄费等按照实际发生额报销，应严格控制办公用品和办公设备的购置，避免浪费。水电费、物业管理费等按照实际发生额支付，应加强对水电费和物业管理费的管理，节约使用能源资源。3.业务活动费用会议费、培训费、差旅费、考察费等按照国家有关规定和商会实际情况报销，应严格控制会议规模和培训费用，合理安排差旅费和考察费，确保业务活动的顺利开展。业务招待费按照商会规定的标准和程序报销，应严格控制业务招待费支出，杜绝铺张浪费。4.固定资产购置与维护费用固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置金额较大的固定资产应进行可行性研究和论证。固定资产购置后应及时入账，并按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产维护费用按照实际发生额报销，应加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用。5.其他费用捐赠支出、赞助支出等按照商会规定的程序进行审批，应严格控制捐赠支出和赞助支出，确保资金使用合理、合规。其他费用按照国家有关规定和商会实际情况报销，应严格审核其他费用支出，确保支出合法、合理。（四）费用报销要求1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。2.原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补。3.费用报销单应填写规范、准确，注明费用支出的内容、金额、用途、报销日期等，并由经办人、部门负责人、财务负责人、会长等签字审批。4.对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.商会的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等，按照购置成本计价。4.无形资产是指商会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权著作权等，按照实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的程序进行审批，购置金额较大的资产应进行可行性研究和论证。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定的程序进行核销。3.固定资产的购置、处置应进行登记，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、购置金额、使用部门、使用状况、处置时间、处置金额等信息。（三）资产清查与盘点1.财务部门应定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点应包括流动资产、固定资产、无形资产等，清查和盘点结果应形成报告，报会长办公会议审议。3.对于盘盈或盘亏的资产，应按照规定的程序进行处理，调整资产账面价值，确保资产信息的真实、准确。（四）资产减值准备1.财务部门应定期对资产进行减值测试，对于存在减值迹象的资产，应计提资产减值准备。2.资产减值准备的计提应符合国家有关规定和商会实际情况，计提金额应合理、准确。3.资产减值准备的计提和转回应按照规定的程序进行审批，确保资产减值准备的计提和转回合法、合规。七．财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，做到数据真实、内容完整、编报及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、会长审批后对外报送。（二）财务报告报送1.财务部门应按照规定的时间和要求，将财务报告报送业务主管单位、登记管理机关、会员大会等。2.财务报告报送应采用书面形式，并加盖商会公章。（三）财务分析1.财务部门应定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容，为商会决策提供参考依据。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合商会实际情况，对财务数据进行深入分析和研究。八、财务监督与检查（一）内部监督1.商会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发