牛羊合作社财务制度

PAGE牛羊合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范牛羊合作社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社及其所属各成员单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：本社财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.独立性原则：本社应独立核算，自负盈亏，保证财务活动的独立性和自主性，不受任何单位和个人的非法干涉。3.民主管理原则：本社实行民主管理，财务决策应充分听取成员意见，接受成员监督，保障成员的知情权、参与权和监督权。4.效益性原则：本社应合理组织财务活动，降低成本费用，提高资金使用效益，实现经济效益和社会效益的统一。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定本社财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。2.审议批准年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项。3.监督检查本社财务工作，对财务人员的工作进行考核评价。4.代表本社对外签订财务合同、协议等。（二）监事会职责1.监督本社财务计划的执行情况，检查财务制度的落实情况。2.审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行监督。3.对财务工作中的违法违纪行为提出处理建议，维护本社和成员的合法权益。（三）财务人员职责1.负责本社的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确、完整地记录和反映财务收支情况。2.编制财务报表，定期向理事会和成员公布财务信息，为决策提供依据。3.严格执行财务制度，加强财务管理，做好财务分析和财务监督工作，防范财务风险。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务资料的安全和完整。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.积极稳妥，留有余地，充分考虑可能出现的各种因素。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度实际收入情况，结合本年度市场行情、养殖规模、销售计划等因素，预计各项收入。2.支出预算：按照成本费用项目，分别预计本年度的生产成本、管理费用、销售费用等支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务人员根据本社实际情况，提出下一年度财务预算编制的初步方案。2.理事会组织各成员单位对预算编制方案进行讨论，广泛征求意见。根据讨论结果，对预算方案进行修改完善。3.经理事会审议通过后的预算方案，报监事会备案。（四）预算执行与调整1.本社应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。财务人员应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由理事会提出调整方案，经成员大会审议通过后执行，并报监事会备案。四、货币资金管理（一）现金管理1.本社应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.库存现金限额应根据本社实际情况合理确定，一般不超过[具体金额]。超过限额的现金应及时存入银行。3.现金收支应严格执行审批制度，未经批准不得坐支现金。（二）银行存款管理1.本社应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报理事会批准，并报主管部门备案。2.银行存款收支应严格执行审批制度，财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行票据的管理，严格按照票据法的规定使用和保管支票、汇票、本票等银行票据。五、固定资产管理（一）固定资产的确认标准1.使用年限在一年以上，单位价值在[具体金额]以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等有形资产。2.不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在[具体金额]以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产管理。（二）固定资产的购置与建造1.固定资产的购置应根据本社生产经营需要，编制购置计划，经理事会批准后实施。购置固定资产应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产的建造应按照国家有关规定办理相关手续，委托有资质的单位进行施工，并加强工程管理和监督，确保工程质量和进度。（三）固定资产的折旧1.本社应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算确定。预计净残值率一般按照固定资产原值的[具体比例]确定。（四）固定资产的清查与盘点1.本社应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制清查报告，报理事会和监事会。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应计入当期损益，盘亏的固定资产应按照规定的审批权限报经批准后核销。六、存货管理（一）存货的分类与计价1.本社存货主要包括饲料、兽药、牛羊等。存货应按照实际成本计价。2.购入的存货，其实际成本包括买价、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.自行繁殖的牛羊，其成本包括繁殖期间发生的饲料费、兽药费、人工费用等必要支出。（二）存货的采购与验收1.存货采购应根据本社生产经营需要，编制采购计划，经理事会批准后实施。采购存货应选择信誉良好、质量可靠的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.存货到货后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求对存货的数量、质量、规格等进行检验，确保存货符合要求。验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。（三）存货的发出与核算1.本社存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价核算。发出存货应办理出库手续，填写出库单，注明存货名称、数量、用途等。2.财务人员应根据出库单及时进行账务处理，记录存货发出的数量、金额和用途，确保存货核算准确无误。（四）存货的清查与盘点1.本社应定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制清查报告，报理事会和监事会。2.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的存货应计入当期损益，盘亏的存货应按照规定的审批权限报经批准后核销。七、成本费用管理（一）成本费用的分类与核算1.本社成本费用主要包括生产成本（如饲料费、兽药费、水电费、人工费用等）、管理费用（如办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等）、销售费用（如运输费、包装费、广告费等）。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用的控制1.本社应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据预算指标，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.加强对生产成本的控制，优化养殖流程，降低饲料、兽药等消耗，提高养殖效益。加强对管理费用和销售费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理开支。（三）成本费用的分析与考核1.财务人员应定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施和建议，为决策提供依据。2.本社应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。八、收入与分配管理（一）收入的确认与核算1.本社收入主要包括牛羊销售收入、畜产品销售收入、提供劳务收入等。收入应按照权责发生制原则确认，在商品所有权转移或劳务提供完成时确认收入实现。2.财务人员应根据销售合同、发票等凭证，及时确认收入，并进行账务处理，记录收入的金额、来源和时间等信息。（二）利润的计算与分配1.本社利润按照下列公式计算：利润=收入成本费用。2.本社利润分配应按照国家有关规定和本社章程进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取公积金、向成员分配盈余等。（三）盈余分配1.本社盈余分配应根据成员的出资额、交易量（额）等因素进行分配。具体分配办法由成员大会讨论决定，并在本社章程中明确规定。2.盈余分配应在年终决算后进行，财务人员应按照规定的分配办法计算各成员应得的盈余，并及时进行分配。九、财务报告与财务分析（一）财务报告的编制1.本社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本社的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务人员应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报理事会和监事会审核。（二）财务报告的审核与公布1.理事会应组织对财务报告进行审核，确保财务报告的质量。审核通过后的财务报告应报监事会备案。2.本社应定期向成员公布财务报告，接受成员监督。财务报告公布的时间、方式等应在本社章程中明确规定。（三）财务分析1.财务人员应定期对本社财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告，为理事会决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行对比分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。十、财务监督与审计（一）财务监督1.本社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。监事会应定期对财务工作进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.成员有权对本社财务活动进行监督，有权查阅财务账目、报表等资料。对财务工作中的违法违纪行为，成员有权向理事会或监事会反映，要求处理。（二）内部审计1.本社应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计工作应由具备相应资质的人员负责实施。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。（三）外部审计1.本社应按照国家有关规定，定期委托会计师事务所对本社财务报表进行审计。外部审计报告应作为本社财务报告的重要组成部分，向成员公布。2.接受外部审计时，本社应积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。十一、财务档案管理（一）财务档案的范围1.本社财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务计划、财务合同、审计报告、税务资料等。2.财务档案应按照国家有关规定进行分类、整理和归档，确保档案资料的完整性和系统性。（二）财务档案的保管1.财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管库（柜），确保档案安全。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满的财务档案，