完整版小企业财务制度

PAGE完整版小企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管。3.会计人员职业道德爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。遵守会计法律法规和职业道德规范，保守公司商业秘密。三、会计核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动应及时调整。3.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，做到内容完整、字迹清晰、数字准确。4.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。5.财务会计报告公司应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应真实、准确、完整，按照规定的时间和程序报送公司管理层和相关部门。四、财务审批与报销1.财务审批流程公司各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批；重大费用支出应提交公司董事会审议通过。审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。2.报销规定员工报销费用应填写报销单，附上相关原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定。公司对员工的报销费用进行严格审核，对不符合规定的报销不予批准。五、货币资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批流程进行审批，严禁白条抵库。公司应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准。公司应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款的安全管理，防范银行存款风险。六、应收账款与应付账款管理1.应收账款管理公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监督。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。2.应付账款管理公司应建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和监督。采购部门应及时与供应商签订采购合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应付账款进行核对，确保应付账款的准确性。公司应按照合同约定及时支付应付账款，维护公司良好的商业信誉。七、存货管理1.存货计价方法公司存货采用实际成本法进行计价，发出存货按照先进先出法或加权平均法计算成本。2.存货采购采购部门应根据公司生产经营需要，编制存货采购计划，经审批后组织采购。采购存货应签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货期限等条款。采购人员应严格按照采购合同进行采购，确保采购存货的质量和数量符合要求。3.存货验收存货到货后，仓库保管人员应及时组织验收。验收内容包括数量、质量、规格等。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。4.存货保管仓库保管人员应按照规定的存储条件对存货进行保管，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。发现存货盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，报经批准后进行处理。5.存货发出公司各部门领用存货应填写领料单，经审批后到仓库领取。仓库保管人员应按照领料单发放存货，并及时登记存货明细账。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产计价固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产购置公司各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门组织采购。购置固定资产应签订购置合同，明确购置价格、数量、质量标准等条款。4.固定资产验收固定资产到货后，使用部门应及时组织验收。验收内容包括数量、质量、规格等。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。5.固定资产折旧公司按照国家有关规定对固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。6.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司管理层批准，按照规定的程序进行处理。固定资产处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。九、无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价，使用寿命有限的无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法。2.长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等。长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销，摊销方法采用直线法。十、成本费用管理1.成本核算方法公司采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。2.费用分类与核算公司费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用包括行政管理部门发生的各项费用；财务费用包括利息支出、手续费等。各项费用应按照规定的核算方法进行核算，准确计入相关成本费用科目。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，降低成本费用支出。十一、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一的会计制度进行利润核算，计算利润总额、净利润等指标。2.利润分配公司净利润按照国家有关规定和公司章程进行分配。一般按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等顺序进行分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并按照规定的程序进行实施。十二、财务报告与财务分析1.财务报告公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整，按照规定的时间和程序报送公司管理层和相关部门。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为公司管理层提供决策支持。十三、财务监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性和公正性。2.外部