财政部关于监狱财务制度

PAGE财政部关于监狱财务制度一、总则（一）目的与依据本财务制度旨在规范监狱财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障监狱各项工作的顺利开展。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》以及相关财经法规，结合监狱工作实际制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类监狱及其所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：监狱财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映监狱财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖监狱所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.专款专用原则：对于特定用途的资金，如罪犯改造经费、狱政设施建设资金等，必须专款专用，不得挪作他用。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的社会效益。二、财务管理体制（一）管理机构与职责监狱应设立独立的财务管理机构，配备专业的财务人员。财务部门负责监狱财务预算编制、执行、监督以及财务核算、资产管理等工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，制定监狱内部财务管理制度。2.负责编制监狱年度财务预算和决算，组织预算的执行和监督。3.进行财务核算，及时、准确地记录和反映财务收支情况，编制财务报表。4.加强资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务分析和财务监督，对监狱财务活动进行评价和考核。6.参与监狱经济决策，提供财务咨询和建议。（二）预算管理1.预算编制监狱应根据年度工作计划和事业发展目标，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。预算编制应涵盖收入预算和支出预算两部分。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等；支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.预算执行监狱应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。未经法定程序，不得随意调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时掌握预算执行进度，定期对预算执行情况进行分析和通报。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时查找原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整如因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应提交详细的调整方案，说明调整的原因、项目、金额以及对财务收支的影响等。经上级主管部门和财政部门批准后，方可进行预算调整。三、收入管理（一）收入范围监狱收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指监狱按照国家预算管理体制规定，从财政部门取得的各类拨款。2.事业收入：指监狱开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如罪犯劳动收入、技术服务收入等。3.其他收入：指除财政拨款收入和事业收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对事业收入的管理，确保收入来源合法、合规，收入核算准确、完整。4.建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。收入票据应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。四、支出管理（一）支出分类监狱支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出三大类。1.人员经费支出：指用于监狱工作人员的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等支出。2.公用经费支出：指用于维持监狱正常运转的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等支出。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如罪犯改造项目支出、狱政设施建设项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合法性。4.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报监狱领导审批。2.人员经费支出：按照国家规定的工资、津贴补贴等发放标准，由人事部门审核后，报财务部门发放。3.项目支出：项目实施部门应根据项目预算编制项目资金使用计划，经项目负责人签字、部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报监狱领导审批。项目支出应按照合同约定和项目进度支付款项，严格控制资金支付进度。五、资产管理（一）资产分类与计价监狱资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等几类。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产：指不具有实物形态而能为监狱提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。4.对外投资：指监狱以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置监狱购置资产应按照国家有关规定和监狱实际需要，编制资产购置计划，经上级主管部门和财政部门批准后实施。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。购置的资产应及时验收入账，确保资产的数量、质量和价值符合要求。2.资产处置监狱资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应严格按照规定的程序进行审批。资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。对于报废、报损的资产，应及时进行清理，确保资产账实相符。（三）资产清查与盘点1.监狱应定期进行资产清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查范围包括所有资产，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点应制定详细的工作方案，明确清查人员、清查方法、清查时间等。清查过程中应如实记录资产的数量、质量、价值等情况，发现问题及时查明原因并进行处理。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，说明资产清查的基本情况、清查结果、存在的问题及处理建议等。资产清查报告应报上级主管部门和财政部门备案。六、负债管理（一）负债分类监狱负债主要包括借入款项、应付及预收款项等。1.借入款项：指监狱因事业发展需要，从财政部门、金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：指监狱因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：监狱应根据自身经济实力和事业发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.规范举债行为：举借债务应按照规定的程序进行审批，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.加强债务偿还管理：按时足额偿还债务本息，确保监狱财务信用良好。对于逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免产生不良影响。4.建立健全债务风险预警机制：定期对监狱负债情况进行分析和评估，及时发现债务风险隐患，采取有效措施进行防范和化解。七、财务监督（一）内部监督1.监狱应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.监狱审计部门应定期对监狱财务收支情况进行审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。3.监狱应加强对重大财务事项的监督，重大财务决策应经过集体讨论决定，并报上级主管部门备案。（二）外部监督1.接受财政部门的监督检查：财政部门有权对监狱财务活动进行监督检查，监狱应积极配合财政部门的工作，如实提供财务资料和相关情况。2.接受审计机关的审计监督：审计机关依法对监狱财务收支情况进行审计，监狱应按照审计机关的要求，及时整改审计发现的问题。3.接受社会监督：监狱应定期公开财务信息，接受社会公众的监督，提高财务管理的透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.监狱应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映监狱财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经监狱负责人、财务部门负责人和会计主管人员签名并盖章后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.监狱应定期进行财务分析，为监狱经济决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对监狱财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行全面分析和评价。2.财务分析指标主要包括预算执行率、资产负债率、人员经费占比、公用经费占比、项目支出