家具工厂财务制度

PAGE家具工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家具工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂的稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关行业法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于家具工厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映工厂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务报告，满足管理决策需要。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行工厂财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.管理工厂固定资产、流动资产和无形资产，定期进行清查盘点。5.负责成本核算与控制，制定成本管理措施，降低生产成本。6.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务计划，监控预算执行情况，定期进行财务分析。负责资金管理，筹集资金，合理安排资金使用，确保资金安全。审核财务报表和重要财务文件，参与重大财务决策。组织财务人员培训与考核，提高财务团队业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据准确无误。负责财务报表的编制和报送，保证报表的真实性和及时性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务相关专业大专及以上学历。2.熟悉国家财务法规、会计准则和财务制度，具有较强的财务专业知识。3.具有良好的职业道德和责任心，工作认真细致，严谨负责。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受较大的工作压力。5.熟练使用财务软件和办公软件，具有一定的数据分析能力。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。3.会计凭证的填制必须符合以下要求：内容真实、项目齐全、手续完备、书写规范、数字准确、编号连续、不得涂改、挖补或刮擦。4.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应定期装订成册，防止散失。年度终了后，应将会计凭证移交档案部门保管。（三）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记全部经济业务，提供总括核算资料；明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿是为了满足某些特殊需要而设置的账簿，如固定资产卡片、备查账簿等。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度规定。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。4.凡需结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样；没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（四）财务报表1.财务报表是反映工厂财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实﹑计算准确﹑内容完整﹑说明清楚。3.财务报表应定期编制，月度财务报表应于月度终了后15日内报出；季度财务报表应于季度终了后15日内报出；半年度财务报表应于半年度终了后60日内报出；年度财务报表应于年度终了后4个月内报出。4.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖工厂公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.发行债券应符合国家有关法律法规和债券发行规定，制定债券发行方案，经相关部门批准后实施。4.吸收投资应按照公司章程规定的程序进行，签订投资协议，明确投资金额、投资方式、投资期限、投资回报等条款。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批。重大资金支出应经董事会或股东会审议通过。3.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于规定的用途。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.现金收付应严格遵守现金管理制度，超过库存现金限额的现金应及时送存银行。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。2.财务人员应妥善保管财务印章、票据和密码等重要物品，防止丢失和被盗。3.定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保资金安全。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、购置金额、预计使用年限等内容。2.固定资产购置申请表经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后，由采购部门负责采购。3.采购部门应按照采购程序进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。4.固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。验收合格后，使用部门应填写固定资产验收单，注明固定资产名称、型号、规格、数量、购置日期、验收情况等内容。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产类别和预计使用年限确定。2.固定资产折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限；月折旧额=年折旧额÷12。3.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同使用部门、采购部门等共同进行。2.清查盘点时，应核对固定资产的名称、型号、规格、数量、原值、净值、使用状况等信息，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的固定资产应计入营业外收入；盘亏的固定资产应计入营业外支出，并追究相关责任人的责任。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，审批流程包括使用部门提出申请、财务审核、总经理审批。重大固定资产处置应经董事会或股东会审议通过。2.固定资产处置时，应委托具有资质的评估机构进行评估，确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入营业外收支。3.固定资产处置后，应及时办理固定资产注销手续，调整固定资产台账和财务账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用和财务费用。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。3.制造费用应按照一定的分配方法分配计入生产成本，分配方法一经确定，不得随意变更。4.销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售部门人员的职工薪酬、广告费、业务招待费、运输费、装卸费、包装费等。5.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理部门人员的职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、修理费、业务招待费、董事会费、咨询费、诉讼费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，为管理层提供决策支持。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经经办人签字、部门负责人审核、财务审核、总经理审批后，方可报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用的报销，不得超标准报销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，报送税务机关。纳税申报期限按照税法规定执行。3.税务申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票领用存情况表等相关资料。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照税法规定办理延期缴纳税款手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策和法律法规的变化，确保筹划方案的可行性和有效性。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险包括政策风险、操作风险、合规风险等。2.定期对税务风险进行评估，发现问题及时采取措施加以解决。加强税务内部控制，规范税务处理流程，确保税务工作的合规性。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对工厂财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明