老年活动站财务制度

PAGE老年活动站财务制度一、总则（一）目的为规范老年活动站的财务行为，加强财务管理，保障活动站各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合老年活动站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于老年活动站的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受站内成员监督，保障财务信息的公开透明。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，杜绝铺张浪费。二、财务管理职责（一）财务负责人职责1.负责组织制定和完善老年活动站财务管理制度，并监督执行。2.组织编制年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支计划，确保财务收支平衡。3.负责财务核算工作，准确记录和反映活动站的财务状况和经营成果，定期编制财务报表。4.加强资产管理，定期组织资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。6.参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为活动站发展提供决策支持。（二）会计职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。4.协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。5.负责财务软件的操作和维护，确保财务数据的安全和准确。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理收支业务。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。4.严格控制库存现金限额，超过限额的现金及时送存银行。5.负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务。6.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据活动站的实际收入情况，合理安排支出，确保年度预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：在保证活动站正常运转的前提下，合理安排各项经费支出，优先保障重点项目和活动的开展。3.勤俭节约、注重效益原则：树立节约意识，优化支出结构，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算：根据活动站的历年收入情况，结合当年工作计划和市场变化因素，预计各项收入来源，包括会员会费、捐赠收入、政府补助收入、活动收入等。2.支出预算：按照活动站的工作任务和业务范围，分类编制各项支出预算，包括人员经费、办公费、活动费、设备购置及维护费、水电费等。支出预算应细化到具体项目和金额，并说明支出的必要性和合理性。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，由财务负责人组织相关人员编制下一年度财务预算草案。2.预算草案编制完成后，提交活动站管理委员会审议。管理委员会应认真审核预算草案的各项内容，提出修改意见和建议。3.经管理委员会审议通过后的预算草案，报活动站负责人审批。活动站负责人应根据活动站的发展战略和实际情况，对预算草案进行最终审批。4.预算一经批准，必须严格执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。四、收入管理（一）收入范围老年活动站的收入主要包括以下几类：1.会员会费：按照会员章程规定，向会员收取的会费。2.捐赠收入：社会各界人士、企事业单位等向活动站的捐赠款项。3.政府补助收入：政府部门给予活动站的各类补助资金。4.活动收入：举办各类活动所取得的收入，如培训收费、演出门票收入、场地租赁收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收取会员会费应使用统一印制的会费收据，并及时登记会员缴费情况。3.接受捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠人意愿合理使用捐赠资金。4.举办活动取得的收入应按照规定开具发票，并及时进行账务处理。5.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。经部门负责人审核同意后，报财务负责人审批。财务负责人应根据财务制度和预算安排，对报销单据进行审核，审核通过后报活动站负责人审批。活动站负责人审批同意后，方可报销。2.重大支出项目：超过[具体金额]的重大支出项目，应由相关部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性和预算安排等情况。经活动站管理委员会审议通过后，报活动站负责人审批。活动站负责人审批同意后，方可组织实施。（二）支出标准1.人员经费：按照国家有关规定和活动站实际情况，制定合理的人员工资、奖金、福利等标准，并严格执行。2.办公费：根据活动站日常办公需要，制定办公费支出标准，包括办公用品、水电费、通讯费等。办公费应严格控制，节约使用。3.活动费：举办各类活动的费用应根据活动规模、内容和实际需要进行合理安排。活动费支出应遵循勤俭节约原则，严格控制活动成本。4.设备购置及维护费：购置设备应按照规定程序进行审批，优先考虑设备的实用性和性价比。设备维护费应定期安排，确保设备正常运行。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的金额、数量、单价等信息应填写清晰、准确，不得涂改、挖补。3.报销凭证应按照规定粘贴在费用报销单后面，不得随意折叠或粘贴不整齐。4.报销费用应与实际发生的业务相符，不得虚报、冒领。六、资产管理（一）资产分类老年活动站的资产主要包括流动资产、固定资产和无形资产。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.固定资产购置：根据活动站实际需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报活动站管理委员会审议通过后，按照规定程序进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式。2.无形资产购置：购置无形资产应签订相关合同或协议，明确双方权利义务。无形资产购置费用应按照规定进行核算和摊销。（三）资产清查1.定期清查：每年至少组织一次资产清查工作，对活动站的资产进行全面盘点和核对。资产清查应包括流动资产、固定资产和无形资产等各类资产。2.清查内容：资产清查应核实资产的数量、价值、使用状况等情况，检查资产账实是否相符，资产管理制度是否健全有效。3.清查结果处理：资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序办理审批手续，并调整相关账目。（四）资产处置1.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，并及时进行账务处理。2.无形资产处置：无形资产处置应按照相关法律法规和合同约定进行，处置收入应及时足额入账。七、财务核算与报告（一）财务核算1.老年活动站应按照国家统一会计制度的规定，设置会计账簿，进行会计核算。会计核算应采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映活动站的财务状况和经营成果。2.财务人员应按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理，确保会计信息的准确性和完整性。会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料应妥善保管，不得丢失、损毁。（二）财务报告1.定期报告：财务负责人应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。财务报告应真实、准确、完整地反映活动站的财务状况和经营成果，为活动站管理决策提供依据。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等内容。财务情况说明书应详细说明活动站的财务收支情况、资产负债状况、预算执行情况、存在的问题及改进措施等。3.报告审批：财务报告编制完成后，应报财务负责人审核，经活动站负责人审批后对外报送。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务负责人应定期对财务收支情况进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。2.活动站管理委员会应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作报告，审议财务预