单位立订财务制度

PAGE单位立订财务制度[单位名称]财务制度一、总则（一）目的为了加强本单位财务管理，规范财务行为，确保单位财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为单位决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责组织领导单位财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，做好会计档案管理等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本单位财务管理制度并监督实施。组织编制单位年度财务预算、决算，审核重大财务收支事项。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照会计制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责财务核算资料的整理、归档和保管。协助财务负责人编制财务预算、决算，进行财务分析。负责税务申报和缴纳，协调与税务机关的关系。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格审核原始凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据单位收入情况合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾单位各项事业发展，合理分配资金。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：以实际业务为基础，准确预测收入和支出。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据预算执行情况和业务发展变化，对预算进行动态调整。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门业务发展计划和工作任务，结合单位总体目标，编制本部门预算草案，于[规定时间]报送财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制单位年度预算草案。4.预算草案审议：单位预算草案提交单位领导班子会议审议，根据审议意见进行修改完善。5.预算批复下达：经单位领导班子会议批准后的预算，由财务管理部门及时批复下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批复下达的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导汇报。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，报单位领导班子会议审批。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。2.事业收入：采用权责发生制原则，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入：在销售商品、提供劳务同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入：根据上级单位拨入款项的实际到账情况确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴款项的实际收到情况确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。3.收入核算与监督：财务部门应及时、准确核算各项收入，加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等行为发生。五、支出管理(一)支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。(二)支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度规定。2.合理性原则：支出应与单位业务活动相关，具有必要性和合理性。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序办理支出业务。(三)支出审批程序1.一般支出审批：日常办公费用、差旅费等一般支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.较大金额支出审批：对金额较大的支出项目，如设备购置、基本建设项目等，需经部门负责人、分管领导审核后，提交单位领导班子会议集体研究审批。3.专项支出审批：对于专项业务支出，应根据专项工作要求，由项目负责人提出申请，经财务管理部门审核，报分管领导和单位主要领导审批。(四)支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，内容真实、完整，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应注明支出的用途、金额、日期等，并由经办人、证明人签字，按规定审批程序审批后报销。2.费用报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、办公费、业务招待费等，严格按照标准执行。3.报销期限：一般费用应在支出发生后[规定时间]内报销，特殊情况需经财务负责人批准。(五)政府采购管理1.采购范围：凡属于政府采购目录范围内的货物、工程和服务，必须按照政府采购规定进行采购。2.采购程序：根据政府采购相关法律法规和单位实际需求，编制政府采购预算，按照采购方式（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等）履行采购程序，签订采购合同，并组织验收。3.采购资金支付：按照采购合同约定和财政国库集中支付制度规定，及时支付采购资金。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经审批后由资产管理部门按照规定进行采购。2.资产验收：资产购置后，资产管理部门应组织相关人员进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合要求。验收合格后办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。对固定资产的使用、维护、保养等情况进行跟踪管理，提高固定资产使用效率。固定资产的处置应按照规定程序进行，经批准后办理相关手续。2.流动资产与无形资产日常管理加强货币资金管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。对应收及预付款项进行定期清理，及时催收款项，减少坏账损失。加强存货管理，建立存货出入库管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。对无形资产进行登记管理，明确其使用范围和权限，加强对无形资产的保护和利用。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。2.处置程序：由资产管理部门提出资产处置申请，经财务部门审核，报单位领导审批后，按照规定进行处置。资产处置收入应及时足额上缴单位财务。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，合理确定成本费用的归属期。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用核算方法根据单位业务特点和管理要求，采用适当的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对各项成本费用进行准确核算。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据单位历史数据和实际情况，制定各项成本费用定额标准，作为成本费用控制的依据。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降原因，采取有效措施进行控制。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.报告种类：本单位财务报告包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告内容：年度财务决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应包括单位基本情况、财务收支情况、资产负债变动情况、预算执行情况、财务管理情况等内容。（二）财务分析1.分析内容：主要包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，揭示单位财务活动的规律和存在的问题。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供依据。财务分析报告应提出改进财务管理工作的建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限、程序和方法，确保内部监督工作有效开展。2.财务部门内部监督：财务部门应加强对自身财务核算和财务管理工作的监督检查，定期进行内部审计，及时发现和纠正问题。3.单位内部审计监督：设立独立的内部审计机构或配备