近代海关财务制度

PAGE近代海关财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范近代海关财务活动，确保财务信息准确、完整，保障海关工作的正常开展，提高资金使用效益，防范财务风险，维护国家财政利益。（二）适用范围本制度适用于近代海关系统内各级海关机构及其所属单位的财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及海关相关规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务核算应当准确、真实、完整，如实反映海关财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.监督性原则：加强内部财务监督和审计，接受外部监督，确保财务活动公开、透明。二、财务机构与人员（一）财务机构设置近代海关应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和海关财务制度。制定和完善财务管理制度，组织编制财务预算、决算，审核重大财务事项。监督财务预算执行情况，定期分析财务状况，提出改进措施。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算与管理，严格审核原始凭证，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务分析资料。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等出纳业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家财政政策、海关工作计划和事业发展目标，结合上年度预算执行情况，参考本单位实际需求，编制年度财务预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应根据海关业务特点和收费政策，合理预计各项收入；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.编制程序：财务部门负责组织预算编制工作，各业务部门应根据职责分工提供相关基础数据和预算建议。财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，形成年度财务预算草案，报单位领导审批后，提交上级主管部门和财政部门。（二）预算执行1.分解下达：经批准的年度预算应分解下达到各部门执行，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的部门，应及时督促其采取措施加快执行。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响等。（三）预算决算1.决算编制：年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算，全面反映本单位年度预算执行情况和财务状况。决算应做到数据真实、内容完整、编报及时。2.审核批复：上级主管部门和财政部门对单位报送的决算进行审核，审核通过后予以批复。单位应根据批复意见，对决算进行调整和完善。四、收入管理（一）收入范围近代海关收入主要包括关税、进口环节税、罚没收入、行政事业性收费等。（二）收入征收1.关税征收：严格按照国家关税政策和相关法律法规，准确计征关税。加强对进出口货物的监管，确保关税足额征收。2.进口环节税征收：依法征收进口环节增值税、消费税等进口环节税，做好与税务部门的衔接工作。3.罚没收入管理：对违反海关法律法规的行为依法予以处罚，及时足额收缴罚没收入。罚没收入应按照规定上缴国库，不得截留、挪用。4.行政事业性收费管理：按照国家规定的收费项目和标准收取行政事业性收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收费应开具合法票据，实行收支两条线管理。（三）收入核算与监督1.收入核算：财务部门应按照规定的会计科目对各项收入进行核算，确保收入数据准确、完整。2.收入监督：加强对收入征收过程的监督检查，防止漏征、少征、错征等问题发生。定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题并加以解决。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：根据海关业务工作需要安排的专项经费，如设备购置、技术研发、口岸建设等。（二）支出审批1.审批原则：支出审批应遵循“先预算、后审批、再支出”的原则，严格控制支出规模，确保支出符合预算安排和相关规定。2.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或超预算支出应提交单位领导班子集体研究决定。（三）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。对预算执行中确需调整的支出项目，应按规定程序办理调整手续。2.标准控制：各项支出应按照国家规定的标准执行，不得擅自提高或降低标准。如公务接待费、公务用车运行维护费等应严格执行相关标准。3.审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格审核支出凭证，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定的支出，不得审批报销。（四）支出核算与监督1.支出核算：财务部门应按照规定的会计科目对各项支出进行核算，准确反映支出的性质、用途和金额。2.支出监督：定期对支出情况进行检查和分析，重点检查支出的合规性、合理性和效益性。加强内部审计监督，对发现的问题及时进行整改。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、运输工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、单位领导批准后，纳入单位年度预算。2.采购程序：按照国家政府采购法律法规和海关相关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程应严格遵循公平、公正、公开的原则，确保采购质量和资金使用效益。（三）资产使用与保管1.使用管理：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用。对大型设备、贵重资产应实行专人管理，定期维护保养。2.保管责任：资产保管部门应做好资产的保管工作，确保资产安全完整。对资产的增减变动应及时进行登记，定期进行清查盘点，做到账实相符。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置资产应按照国家有关规定进行评估作价，公开处置，确保资产处置收入足额上缴国库。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等会计报表以及财务情况说明书。财务情况说明书应详细说明单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等。2.报告编制：财务部门应按照国家统一会计制度和海关财务制度的规定，及时、准确地编制财务报告。财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后上报。（二）财务分析1.分析内容：对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析，重点分析收入、支出、资产、负债等方面的变动情况及原因。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为单位决策提供依据。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进财务管理的建议和措施，供单位领导和相关部门参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，明确监督职责和程序。财务部门应定期对本单位财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.监督内容：重点监督财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。对发现的违规违纪行为，应及时进行处理，并追究相关人员的责任。（二）审计监督1.审计机构：近代海关应接受上级主管部门和审计机关的审计监督。同时，可根据工作需要设立内部审计机构，配备专业审计人员，对本单位及所属单位的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.审计内容：审计机构应按照审计法律法规和海关内部审计工作规定，对单位财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计，重点审计预算执行情况、