规范政府机关财务制度

PAGE规范政府机关财务制度一、总则（一）目的为了加强政府机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本政府机关及所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效率。3.实行预算管理，强化预算约束，严格执行预算批复，确保预算的严肃性和权威性。4.加强财务管理，规范财务核算，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。5.建立健全财务监督机制，加强内部审计和外部监督，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本机关设立独立的财务部门，负责本机关及所属各部门、各单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本机关的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制和执行本机关的财务预算、决算，审核财务收支计划，对重大财务事项进行决策。负责财务机构的人员配备、培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强财务管理和监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。定期向上级主管部门和本机关领导报告财务工作情况，提供财务分析报告和决策依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予受理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行存款收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.本机关应按照国家有关规定和上级主管部门的要求，结合本机关的工作任务和事业发展计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑本机关的收入来源和支出需求，合理安排各项资金。预算编制应做到内容完整、项目细化、数据准确、依据充分。3.预算编制程序：各部门、各单位根据本机关的工作任务和事业发展计划，提出本部门、本单位下一年度的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行汇总、审核，结合本机关的收入预算和支出需求，提出本机关年度财务预算草案，报本机关领导审批。本机关领导审批后的年度财务预算草案，报上级主管部门审核、批准。（二）预算执行1.本机关应严格执行经上级主管部门批准的年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门、各单位应按照预算批复的项目和金额，严格控制各项支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向本机关领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.建立预算执行考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、单位的绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整程序：各部门、各单位提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，报财务部门审核。财务部门对各部门、各单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报本机关领导审批。本机关领导审批后的预算调整申请，报上级主管部门审核、批准。（四）决算管理1.年度终了，本机关应按照国家有关规定和上级主管部门的要求，编制年度财务决算。2.决算编制应做到数据真实、内容完整、编报及时，如实反映本机关年度财务收支情况和财务状况。3.决算编制程序：各部门、各单位对本部门、本单位的财务收支情况进行清理、核对，编制本部门、本单位的年度财务决算报表，报财务部门审核。财务部门对各部门、各单位的年度财务决算报表进行汇总、审核，编制本机关年度财务决算草案，报本机关领导审批。本机关领导审批后的年度财务决算草案，报上级主管部门审核、批准。四、收入管理（一）收入范围本机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收入政策和规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确反映各项收入的来源、金额和性质。2.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销制度，确保收入票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出范围本机关的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.按照预算批复的项目和金额控制支出，不得超预算支出。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和必要性。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出单项支出在[X]元以下的，由部门负责人审批。单项支出在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后报分管领导审批。单项支出在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后报本机关主要领导审批。2.项目支出项目预算在[X]元以下的，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后报分管领导审批。项目预算在[X]元以上至[X]元的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导审核后报本机关主要领导审批。项目预算在[X]元以上的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导、本机关主要领导审核后报上级主管部门审批。3.人员经费支出工资、津贴、补贴等人员经费支出，按照国家有关规定和本机关的工资福利制度执行，由财务部门审核发放。其他人员经费支出，按照规定的审批程序办理。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确反映各项支出的用途、金额和性质。2.加强对支出票据的管理，严格审核支出票据的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出票据不予报销。3.根据支出的性质和用途，合理分类核算各项支出，定期对支出情况进行分析和检查，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产范围本机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。每年至少进行一次全面的资产清查盘点，对清查盘点中发现的问题及时进行处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。对固定资产进行定期维护和保养，确保固定资产的正常使用。4.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、价值、使用期限等信息。对无形资产进行定期评估和维护，确保无形资产的价值和使用效益。5.加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、风险控制等要求。对外投资应进行充分的可行性研究和论证，确保投资的安全性和效益性。（三）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和本机关的资产管理制度进行，严格履行审批程序。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。七、负债管理（一）负债范围本机关的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，加强对负债的规模、结构、期限等方面的管理，合理控制负债水平，防范财务风险。2.严格控制新增负债，确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准，并落实还款来源和还款计划。未经批准，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和检查，及时发现和解决负债管理中存在问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对本机关及所属各部门、各单位的财务收支情况进行检查和审计，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对预算执行情况的监督，确保预算的严格执行。对预算执行过程中出现的问题，及时进行分析和处理，确保预算目标的实现。3.加强对财务收支的监督，严格审核财务收支凭证，确保财务收支的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的财务收支，不予办理。4.加强对资产管理的监督，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对资产处置情况进行监督，确保资产处置的合规性和公正性。（二）外部监督1.接受上级主管部门的财务监督和审计监督，按照要求及时提供财务资料和相关信息，配合上级主管部门的监督检查工作。2.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实反映本机关的财务状况和收支情况，积极配合有关部门的工作，及时整改存在的问题。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本机关应按照国家有关规定和上级主管部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、编报及时，如实反映本机关的财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、本机关领导审批后报上级主管部