集团针对分公司财务制度

PAGE集团针对分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团旗下分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的规范化、标准化和科学化，保障集团整体利益，促进分公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于集团所属各分公司及其所属部门、分支机构和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：财务工作应及时处理各项业务，确保财务信息的及时传递和反馈，为决策提供有效支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.分公司应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员配备1.分公司应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备会计从业资格证书，其中财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格或从事会计工作三年以上经历。3.集团将定期对分公司财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责分公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全分公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制和审核分公司财务预算、财务报告等，为管理层提供决策支持。负责分公司资金管理、成本费用控制、资产管理等工作，确保资产安全和资金合理使用。协调分公司与集团及外部相关部门的财务关系，维护分公司的利益。对分公司财务人员进行管理和指导，组织财务人员培训和考核。2.会计职责按照国家会计准则和财务制度，负责分公司的会计核算工作，及时、准确地记录和反映财务收支情况。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责分公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责分公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.分公司应根据集团战略规划和年度经营目标，结合本单位实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由分公司财务部门牵头，各部门参与共同完成。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，确保预算的全面性和准确性。4.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.分公司年度财务预算编制完成后，应报集团审批。2.集团将组织相关部门对分公司预算进行审核，重点审核预算的合理性、可行性和与集团战略目标的一致性。3.经集团审批后的预算，分公司应严格执行，不得擅自调整。（三）预算执行与控制1.分公司应按照批准的预算组织实施，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间节点。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，分公司应提前向集团提出申请，经集团批准后方可调整。（四）预算考核1.集团将建立预算考核制度，对分公司预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等，确保考核的全面性和客观性。3.预算考核结果将与分公司绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.分公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括银行贷款、内部融资、股权融资等，分公司应根据实际情况选择合适的融资方式。3.分公司筹集资金应符合国家法律法规和集团相关规定，不得非法集资或违规融资。（二）资金使用1.分公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途，不得擅自挪用或改变资金用途。3.大额资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金结算1.分公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。2.财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。3.分公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户的安全。（四）资金监控1.集团将建立资金监控系统，对分公司资金收支情况进行实时监控。2.分公司财务部门应定期向集团报送资金报表，及时反映资金动态。3.如发现分公司资金异常情况，集团将及时进行调查和处理，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：分公司应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.应收账款：财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货：分公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产购置：分公司购置固定资产应按照集团相关规定进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧的准确性。3.固定资产清查：分公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：分公司取得无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产价值的真实性。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，确保无形资产摊销的准确性。3.无形资产转让：分公司转让无形资产应按照集团相关规定进行审批，确保无形资产转让的合法性和合规性。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.分公司应按照国家会计准则和财务制度，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的合理归集和分配。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用管理中的问题并采取措施加以解决。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：分公司应将成本费用预算指标分解到各部门和各岗位，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。2.成本费用定额控制：分公司应制定各项成本费用定额标准，对成本费用进行定额控制，提高成本费用管理水平。3.成本费用审批控制：分公司应建立健全成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限，严格控制成本费用支出。（三）成本费用分析与考核1.分公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.集团将建立成本费用考核制度，对分公司成本费用控制情况进行考核评价。3.考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率等，确保考核的全面性和客观性。4.成本费用考核结果将与分公司绩效挂钩，对成本费用控制情况好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的进行相应处罚。七、收入与利润管理（一）收入管理1.分公司应按照国家法律法规和集团相关规定，加强收入管理，确保收入的真实性和合法性。2.收入确认应符合会计准则的规定，确保收入确认的及时性和准确性。3.财务部门应定期对收入进行分析和核对，及时发现和处理收入管理中的问题。（二）利润管理1.分公司应加强利润管理，确保利润目标的实现。2.利润分配应按照国家法律法规和集团相关规定进行，确保利润分配的合理性和合规性。3.财务部门应定期对利润进行分析和预测，为管理层提供决策支持。八、财务报告与分析（一）财务报告1.分公司应按照国家会计准则和财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报或瞒报。3.分公司财务报告应及时报集团审批，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.分公司应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析分公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，确保分析结果的准确性和可靠性。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.分公司应建立健全内部控制制度，确保财务工作的规范有序。2.内部控制制度：应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面，明确各岗位的职责权限和操作流程。3.分公司应定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计与监督1.集团将定期对分公司进行内部审计，检查分公司财务制度的执行情况和财务工作的合规性。2.分公司应配合集团内部审计工作，提供必要的资料和信息。3.如发现分公司存在财务违规行为，集团将及时进行调查和处理，追究相关人员的责任。（三）外部审计与监督1.分公司应按照国家法律法规和集团相关规定，定期聘请外部审计机构对本