辽宁省政府机关财务制度

PAGE辽宁省政府机关财务制度总则制定目的为了规范辽宁省政府机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于辽宁省各级政府机关及其所属单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖政府机关的各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据和信息应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。财务管理职责1.财政部门职责：负责制定全省政府机关财务管理制度，监督和指导各机关财务管理工作，审核汇总财务报表，组织实施财政资金绩效评价等。2.机关财务部门职责：具体负责本机关的财务管理工作，包括编制预算、执行收支、进行会计核算、资产管理、财务分析等。3.单位负责人职责：对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责，支持财务部门依法履行职责。预算管理预算编制1.编制依据：根据国家和省有关政策要求，结合本机关职能、事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，按照规定的编制方法和程序编制预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应根据预计的财政拨款、非税收入等情况进行编制；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应明确项目名称、内容、资金来源和使用计划等。3.编制程序：机关财务部门负责组织预算编制工作，各业务部门提供相关基础数据和资料，经财务部门审核汇总后，报单位负责人审核，提交本机关预算草案，按规定程序报财政部门审批。预算执行1.严格执行：各机关应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.支出控制：建立健全支出管理制度，加强对各项支出的审核和监控，确保支出符合预算安排和财经法规规定。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。预算监督1.内部监督：机关财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。单位内部审计机构对预算执行情况进行审计监督。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。收入管理收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.非税收入：指依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入等。3.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。收入管理要求1.依法依规：各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.票据管理：使用财政部门统一监制的票据，如实开具收入票据，确保收入及时足额入账。3.收入核算：按照规定的会计科目进行核算，准确反映收入来源和性质。支出管理基本支出管理1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应严格按照国家和省有关规定执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格控制支出规模，提高资金使用效益。项目支出管理1.项目申报：各业务部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，明确项目目标、内容、资金预算等，报单位负责人审核后，按规定程序报财政部门审批。2.项目实施：项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，严格控制项目进度、质量和资金使用，确保项目顺利完成。3.项目验收：项目完成后，应及时组织验收，验收合格后方可办理项目资金结算和资产交付手续。支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。一般支出由财务部门审核后，报单位负责人审批；重大支出应经集体研究决定。2.审批依据：支出审批应依据预算安排、财经法规、合同协议等进行，确保支出合规合理。支出控制1.费用标准：严格执行国家和省规定的各项费用开支标准，不得超标准支出。2.审批把关：加强对各项支出的审核把关力度，对不符合规定的支出不予报销。3.绩效评价：建立支出绩效评价制度，对项目支出和重大支出进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。资产管理资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指政府机关拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指政府机关依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。资产购置1.购置计划：根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，经单位负责人审核后，报财政部门审批。2.采购程序：按照政府采购法律法规规定的采购方式和程序进行采购，确保资产购置的公开、公平、公正。资产使用1.登记入账：资产购置后，应及时办理验收、登记入账手续，明确资产使用部门和责任人。2.日常管理：建立健全资产管理制度，加强对资产的日常维护、保养和清查盘点，确保资产安全完整、正常使用。3.资产处置：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废报损等。资产处置应按照规定程序报财政部门审批，处置收入应及时足额上缴国库。负债管理负债分类1.应付账款：指因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。2.其他应付款：指除应付账款以外的其他各项应付、暂收款项。3.长期应付款：指政府机关发生的偿还期限超过一年的应付款项。负债管理要求1.合理控制：严格控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.及时清理：及时清理各项负债，按时足额偿还债务，维护政府机关良好的信用形象。3.信息披露：定期向财政部门和相关部门报告负债情况，接受监督检查。财务报告与财务分析财务报告1.报告内容：包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表、附注和财务情况说明书。2.编制要求：按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送程序：机关财务部门应定期编制财务报告，经单位负责人审核后，报财政部门和相关部门。财务分析1.分析内容：对本机关的财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债情况等进行分析，找出存在的问题和原因。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据，促进财务管理水平不断提高。财务监督内部监督1.财务部门监督：机关财务部门负责对本机关的财务活动进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.内部审计监督：单位内部审计机构定期对本机关的财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。外部监督1.财政监督：财政部门依法对政府机