绿化工程公司财务制度

PAGE绿化工程公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范绿化工程公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的顺利进行，提高公司经济效益，保护投资者权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于绿化工程公司及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。负责财务制度的制定、完善和执行，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务团队的整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司各项费用的核算和管理，严格控制费用支出，确保费用报销符合规定。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格控制票据风险。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证的内容必须具备：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。4.会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（二）会计账簿1.公司应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收、付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对账目，做到账账相符、账实相符。总账和明细账应每月核对一次，日记账应每日核对一次。4.会计账簿的记录应保持清晰、整洁，不得涂改、挖补。如发现账簿记录有错误，应按照规定的方法进行更正。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经公司负责人、财务经理和会计主管人员签名并盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等。2.股东投入的资金应按照公司章程的规定及时足额到位，并进行验资和工商登记。3.申请银行贷款应符合银行的贷款条件，按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。4.发行债券应按照国家有关规定履行审批手续，债券募集资金应按照约定用途使用。（二）资金使用1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。资金预算应根据公司年度经营计划和财务预算编制，经公司管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照审批程序进行，所有资金支出必须有合法有效的凭证，并经相关负责人审批签字。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。4.严禁未经授权的资金支出，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（三）资金结算1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、支票结算、汇票结算等。2.现金结算应严格按照现金管理规定执行，控制现金使用范围和限额。3.银行转账结算应通过公司基本账户或一般账户进行，确保资金结算的安全、准确、及时。4.支票、汇票等票据的使用应严格按照票据管理规定办理，确保票据的真实性、有效性和安全性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据的可靠。（二）成本费用项目1.直接成本：包括绿化工程施工过程中直接消耗的苗木、花卉、草坪、肥料、农药、水电费等。2.间接成本：包括施工管理人员工资、奖金、福利、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的全过程控制。2.施工项目应编制成本预算，明确成本控制指标，并将成本预算分解到各部门和各岗位，落实成本控制责任。3.加强对苗木采购、施工过程、设备租赁等环节的成本控制，降低成本费用支出。4.严格控制期间费用支出，加强对管理费用、销售费用和财务费用的审批和监控，杜绝不合理的费用支出。（四）成本费用核算方法1.公司采用品种法进行成本核算，按照绿化工程的品种或项目归集成本费用。2.直接成本按照实际发生额计入相应的成本项目；间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本项目；期间费用按照发生期间直接计入当期损益。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司的收入包括绿化工程收入、苗木销售收入、养护服务收入等。收入确认应按照《企业会计准则》的规定执行。2.绿化工程收入应在工程竣工验收合格，且与客户办理完结算手续后确认收入。3.苗木销售收入应在苗木发出，且客户验收合格后确认收入。4.养护服务收入应按照合同约定的服务期限和服务内容，分期确认收入。（二）收入核算与管理1.公司应建立收入核算制度，准确记录和核算各项收入。收入核算应与成本费用核算相对应，确保收入与成本费用的配比。2.加强对收入的管理，及时催收工程款和货款，确保收入的及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为公司决策提供依据。（三）利润分配1.公司实现的利润应按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应按照规定提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.公司提取任意盈余公积应经股东大会决议，任意盈余公积的提取比例由股东大会决定。5.公司向股东分配利润应按照股东的出资比例或持股比例进行分配。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，编制固定资产购置预算，经公司管理层审批后执行。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的采购符合公司要求。（三）固定资产折旧1.公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。3.公司应按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。2.固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行审批和账务处理。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时申报缴纳各项税款。纳税申报内容包括应纳税额、减免税额、已缴税额等。2.公司应建立纳税申报审核制度，对纳税申报数据进行审核，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.在缴纳税款过程中，如发现多缴、少缴税款等情况，应及时与税务机关沟通，办理补缴或退税手续。（四）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司的经营活动和财务状况，选择合适的税务筹划方法，如合理利用税收优惠政策、优化业务结构等。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动符合法律法规和公司规定，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整、及时，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司财务管理水平和运营效率，促进公司实现发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行、业务经办与会计记录等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务支出必须经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司的财务活动和内部控制进行定期审计和专项审计。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计等。3.内部审计机构应定期向公司管理层提交审计报告，对审计中发现的问题提出改进建议和处理意见。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规