公共卫生财务审签制度

PAGE公共卫生财务审签制度一、总则（一）目的为加强公共卫生财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，确保公共卫生事业健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本审签制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门涉及公共卫生财务收支的所有活动，包括但不限于财政拨款、专项经费、捐赠收入、业务收入等资金的管理与使用。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务收支数据真实、准确、完整，如实反映公共卫生业务活动和财务状况。3.合理性原则：各项支出应符合公共卫生事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。4.审批规范原则：明确财务审签流程和审批权限，确保审批环节严谨、规范，防止违规操作。二、财务审签职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作符合法律法规和行业标准。2.审核各项财务收支凭证，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对记账凭证进行复核。3.定期编制财务报表，如实反映单位财务状况和收支情况，为财务审签提供数据支持。4.对财务收支活动进行监督检查，及时发现和纠正违规行为，提出改进建议。5.配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）业务部门职责1.负责编制本部门公共卫生项目预算，明确项目资金需求和使用计划，并提交财务部门审核。2.按照批准的预算和项目计划组织实施公共卫生业务活动，确保资金专款专用，合理使用。3.负责收集、整理、审核本部门业务活动相关的原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，并及时提交财务部门。4.配合财务部门做好财务分析和绩效评价工作，提供业务数据和相关资料，对本部门资金使用效益负责。（三）审批人员职责1.单位负责人对本单位公共卫生财务工作负总责，审批重大财务事项，确保财务决策符合单位发展战略和整体利益。监督财务审签制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。2.分管财务领导协助单位负责人管理财务工作，审核重要财务收支事项，提出财务决策建议。定期检查财务工作，对财务制度执行情况进行监督，确保财务工作规范有序。3.财务负责人具体组织实施财务审签制度，审核日常财务收支凭证和报表，对财务数据的准确性和合规性负责。参与财务决策，提供专业财务意见，加强财务管理和内部控制。4.项目负责人负责本项目预算编制、执行和资金使用管理，确保项目资金按规定用途使用，达到预期目标。审核项目相关的财务收支凭证，对项目资金使用效益负责，配合财务部门做好项目财务核算和绩效评价工作。三、财务审签流程（一）预算审批流程1.业务部门根据公共卫生事业发展规划和年度工作计划，编制本部门下一年度项目预算草案，详细说明项目名称、内容、资金需求、预期目标等，并提交至财务部门。2.财务部门对业务部门提交的预算草案进行初步审核，重点审核预算的合理性、可行性以及与单位整体预算的衔接性。审核内容包括预算收支是否符合法律法规和政策要求，是否与单位发展战略和业务目标相一致，预算编制依据是否充分，预算金额是否准确等。3.财务部门将审核后的预算草案提交单位预算管理委员会审议。预算管理委员会由单位负责人、分管财务领导、各业务部门负责人及财务部门负责人等组成。委员会成员对预算草案进行充分讨论和审议，根据单位实际情况和发展需求，提出修改意见和建议。4.业务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善后，再次提交财务部门审核。财务部门审核通过后，报单位负责人审批。5.单位负责人审批通过后的预算作为年度执行预算，下达至各业务部门执行。（二）日常费用报销审签流程1.费用报销人按照单位财务制度规定，填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额、报销凭证等信息，并在报销单上签字。2.将填写完整的报销单及相关原始凭证提交至所在部门负责人审核。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，确认费用与本部门业务相关且符合规定后，在报销单上签字审批。3.经部门负责人审核通过的报销单及原始凭证流转至财务部门。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性进行审核。审核内容包括发票是否真实有效、发票内容与报销事由是否相符、报销金额是否符合单位规定的标准等。如审核发现问题，财务人员应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关凭证。4.财务审核通过后的报销单，根据金额大小按照以下审批权限进行审批：金额在[X]元以下的，由财务负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由分管财务领导审批。金额在[X]元以上的，由单位负责人审批。5.审批通过后的报销单交至财务部门进行账务处理，财务人员根据审批后的报销金额支付款项，并在报销单上加盖“已支付”印章。（三）专项经费审签流程1.业务部门根据公共卫生专项项目要求，编制专项经费预算方案，明确项目实施计划、资金使用明细及预期绩效目标，并提交至财务部门。2.财务部门对专项经费预算方案进行审核，重点审核预算的合理性、合规性以及与项目任务的匹配性。审核内容包括专项经费的来源是否合法合规，预算编制是否符合项目实施要求，资金安排是否合理等。3.财务部门将审核后的专项经费预算方案提交单位专项经费管理领导小组审议。领导小组由单位负责人、分管财务领导、相关业务部门负责人及财务部门负责人等组成。领导小组对预算方案进行全面审查，根据项目实际情况和资金状况，确定专项经费预算，并下达至业务部门执行。4.业务部门按照批准的专项经费预算组织项目实施。在项目实施过程中，业务部门应严格控制经费支出，确保专款专用。每笔费用支出需按照日常费用报销审签流程进行审核审批。5.项目实施过程中，业务部门应定期向财务部门报送项目进展情况和经费使用情况报告。财务部门对项目经费使用情况进行跟踪检查，及时发现和解决问题。6.项目完成后，业务部门应及时编制项目决算报告，总结项目经费使用情况和绩效目标完成情况，并提交至财务部门。财务部门对项目决算报告进行审核，组织相关人员对项目进行绩效评价。绩效评价结果作为今后项目预算安排和资金分配的重要依据。7.经财务审核和绩效评价通过后的项目决算报告，报单位负责人审批。审批通过后，财务部门按照规定进行账务处理和资金清算。四、财务收支审批权限（一）预算内常规费用审批权限1.日常办公用品、水电费、差旅费等预算内常规费用，金额在[X]元以下的，由部门负责人审批后，报财务负责人审核支付。2.金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，分管财务领导审批，财务负责人审核支付。3.金额在[X]元以上的，由部门负责人审核，分管财务领导审核，单位负责人审批，财务负责人审核支付。（二）预算外费用审批权限1.因特殊情况确需发生的预算外费用，由业务部门提出书面申请，详细说明费用发生的原因、金额及必要性，并提交至财务部门。2.财务部门对预算外费用申请进行审核，重点审核费用的合理性和必要性，以及是否有相应的资金来源或解决方案。审核通过后，提交单位负责人审批。3.单位负责人审批同意后的预算外费用申请，按照以下审批流程执行：金额在[X]元以下的，由分管财务领导审批，财务负责人审核支付。金额在[X]元至[X]元之间的，由分管财务领导审核，单位负责人审批，财务负责人审核支付。金额在[X]元以上的，经单位领导班子集体研究决定后，由单位负责人审批，财务负责人审核支付。（三）重大财务事项审批权限1.重大财务事项包括但不限于大额资金支出、重大资产购置、对外投资、融资活动等。2.对于重大财务事项，业务部门应提前编制详细的方案，包括事项背景、目的、具体内容、资金安排、风险评估及应对措施等，并提交至财务部门。3.财务部门对重大财务事项方案进行财务分析和风险评估，提出专业意见和建议。审核通过后，提交单位负责人审批。4.单位负责人组织相关部门和人员对重大财务事项方案进行专题研究和论证。必要时，可聘请外部专家进行咨询。根据研究论证结果，做出决策并审批。5.重大财务事项决策后，按照相关规定和程序组织实施，并及时向单位职工代表大会或相关部门报告。五、财务审签监督与检查（一）内部审计监督1.单位内部审计部门定期对公共卫生财务收支情况进行审计监督，检查财务审签制度的执行情况，重点审查财务收支的合法性、合规性、真实性以及审批程序的执行情况。2.内部审计部门根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。对违反财务审签制度的行为，按照单位相关规定进行处理。（二）财务自查自纠1.财务部门定期开展财务自查工作，对财务收支凭证、账簿、报表等进行全面检查，及时发现和纠正存在的问题。2.业务部门应配合财务部门做好自查工作，对本部门财务收支情况进行梳理和自查，确保各项费用支出真实、合理、合规。（三）外部监督检查配合1.积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查工作，如实提供相关财务资料和信息，接受外部监督。2.对外部监督检查提出的意见和建议，认真研究分析，及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。六、财务信息披露与档案管理（一）财务信息披露1.按照国家有关法律法规和财务制度的要求，定期向单位职工代表大会或相关部门披露公共卫生财务收支情况，包括预算执行情况、财务报表、重大财务事项等，确保信息公开透明。2.建立财务信息查询机制，方便单位职工和相关利益者查询财务信息，保障其知情权和监督权。（二）财务档案管理1.财务部门负责公共卫生财务档案的整理、归档、保管和查阅工作。财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务审签文件、合同协议等各类财务资料。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行分类、编号、装订，并妥善保管。保管期限应符合法律法规要求，确保档