二级学院内部财务制度

PAGE二级学院内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范二级学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和学校相关规定，结合二级学院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于二级学院内各部门、各项目及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：统筹安排各项收入和支出，保持财务收支平衡。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，注重投入产出分析。二、财务管理体制（一）财务机构与人员设置1.二级学院设立独立的财务办公室，配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持证上岗。2.财务办公室负责学院日常财务核算、财务管理和监督工作，接受学校财务部门的业务指导和监督。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责学院财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制学院年度预算和决算，定期分析财务状况，为学院决策提供财务依据。组织财务人员进行财务核算和财务报表编制，确保财务数据准确、及时、完整。负责学院资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。负责与学校财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时了解财务政策和法规变化，确保学院财务工作符合要求。2.财务人员职责按照国家财务制度和学校财务规定，认真做好财务核算工作，及时记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保支出合理合规。负责编制财务报表和财务分析报告，定期向财务负责人汇报财务状况和收支情况。负责学院财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案安全、完整。协助财务负责人做好学院财务管理的其他相关工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学院各项事业发展需求，合理安排资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出平衡，避免出现赤字预算。3.积极稳妥原则：根据学院实际情况和发展规划，科学合理地编制预算，既要积极进取，又要稳妥可靠。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，建立健全绩效评价机制，提高资金使用效率。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等；项目支出主要包括教学科研项目经费、学科建设经费、实验室建设经费、师资队伍建设经费等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学院各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展需求，提出本部门的预算建议数，报财务办公室。2.财务办公室对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学院实际情况和学校下达的预算控制数，编制学院年度预算草案，报学院党政联席会议审议。3.学院年度预算草案经学院党政联席会议审议通过后，报学校财务部门审核。学校财务部门审核通过后，提交学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行进度。2.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序进行。由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整金额，经财务办公室审核后，报学院党政联席会议审议。学院党政联席会议审议通过后，报学校财务部门审核。学校财务部门审核通过后，提交学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会批准后执行。（五）预算分析与考核1.财务办公室定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门年度考核和绩效分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学院开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入、科研项目收入、技术转让收入、学术交流收入等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学院附属单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学院在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家法律法规和学校相关规定取得，确保收入合法合规。2.加强对事业收入的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，确保应收尽收。收费项目和收费标准必须按照国家有关规定报经物价部门批准，并向社会公示。3.加强对科研项目收入的管理，严格按照科研项目合同约定，及时足额收取科研经费。科研经费必须专款专用，不得挪作他用。4.加强对经营收入的管理健，全经营收入管理制度，确保经营活动合法合规，提高经营效益。5.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定办理，确保收入及时足额入账。（三）收入票据管理1.学院使用的各类收入票据必须符合国家财政、税务部门的规定，由学校财务部门统一购领、保管和发放。2.财务人员必须按照规定使用收入票据，不得转借、转让、代开收入票据。开具收入票据时，必须如实填写收费项目、收费标准、收费金额等内容，确保票据内容真实、准确、完整。3.收入票据存根联应当妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，经学校财务部门审核批准，方可销毁。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.项目支出：包括教学科研项目经费、学科建设经费、实验室建设经费、师资队伍建设经费等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出、资产处置损失等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校规章制度，依法进行支出。2.真实性原则：支出应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映支出情况。3.合理性原则：支出应当符合学院事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益合理确定支出标准，严格控制支出规模。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，优化资源配置，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的支出，由部门负责人、分管领导审核后，报学院院长审批。2.人员经费支出基本工资、津贴补贴、奖金等常规人员经费支出，按照学校人事部门核定的标准执行，由财务办公室审核发放。社会保障缴费、住房公积金等人员经费支出，按照国家和学校有关规定执行，由财务办公室审核缴纳。3.项目支出项目负责人根据项目预算和实际工作需要，提出项目支出申请，填写《二级学院项目经费支出审批表》，详细说明支出内容、金额、用途等。项目负责人所在部门负责人对项目支出申请进行审核，签署意见。财务办公室对项目支出申请进行财务审核，审核支出是否符合预算安排、是否合理合规等。分管项目的领导对项目支出申请进行审批。金额较大的项目支出，需报学院院长审批。4.其他支出捐赠支出、利息支出、资产处置损失等其他支出，按照学校相关规定执行，由财务办公室审核后，报学院院长审批。（四）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、审批表等。发票必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票上应注明开票日期发票号码、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销凭证上的签字必须齐全，包括经办人、证明人、审批人等。经办人应在报销凭证上注明经济业务的详细情况；证明人应证明经济业务的真实性；审批人应按照审批程序进行审批。3.报销凭证的填写必须规范，金额大小写一致，不得涂改、挖补。报销凭证上的各项内容应与实际发生的经济业务相符。4.报销时间应符合学校规定，原则上应在经济业务发生后的[具体时间]内报销。逾期报销的，需经财务负责人批准。5.差旅费、会议费、培训费等支出，应按照学校相关规定执行，严格控制标准，不得超标准报销。（五）专项资金管理1.专项资金是指学院从财政部门、上级主管部门或其他渠道取得的，具有特定用途的资金，包括教学科研项目经费、学科建设经费、实验室建设经费、师资队伍建设经费等。2.专项资金必须专款专用，不得挪作他用。项目负责人应按照项目预算和合同约定，合理使用专项资金，确保项目顺利实施。3.建立专项资金管理制度，加强对专项资金的日常管理和监督。财务办公室应定期对专项资金的使用情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.专项资金使用结束后，项目负责人应及时办理项目结题验收手续，并按照规定进行财务决算。财务决算经审计后，如有结余资金，应按照学校相关规定处理。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指学院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照学校相关规定执行，纳入学校年度预算管理。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置申请经批准后，由采购部门按照规定的采购方式进行采购。采购过程中，应严格遵守国家法律法规和学校相关规定，确保采购程序合法合规。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等。验收合格后，由验收人员填写《二级学院资产验收单》并签字确认。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的日常管理和监督。财务办公室负责资产的账务核算，定期对资产进行清查盘点；资产管理部门负责资产的实物管理，建立资产台账，定期对资产进行清查盘点。2.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、使用状况等信息。固定资产卡片应与固定资产实物一一对应，并定期进行核对。3.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值、使用部门、使用期限等信息。无形资产应按照国家有关规定进行摊销，并定期进行评估。4.加强对外投资的管理，建立对外投资台账，详细记录对外投资的项目名称、投资金额、投资时间、投资收益等信息。对外投资应按照国家有关规定进行审批，并定期进行审计。（四）资产处置1.资产处置是指学院对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照学校相关规定执行，履行审批手续。资产处置申请经批准后，由资产管理部门按照规定的处置方式进行处置。处置过程中，应严格遵守国家法律法规和学校相关规定，确保处置程序合法合规。3.资产处置收入应按照学校相关规定上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对学院财务活动的日常监督和检查。财务办公室应定期对学院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。2.成立学院财务监督小组，成员包括学院领导、财务人员、教师代表等。财务监督小组负责对学院财务活动进行定期检查和不定期抽查，对发现的问题及时提出整改意见，并监督整改落实情况。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价制度，定期对财务人员的工作进行考核评价，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督机制1.接受学校财务部门的监督检查，按照学校财务部门的要求，及时报送财务报表和相关资料，配合学校财务部门开展财务审计和专项检查。2.接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，按照相关部门的要求，及时提供财务资料，配合开展监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。（三）财务审计1.定期开展财务审计工作，对学院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计。审计工作可以由学校内部审计部门组织实施，也可以委托社会中介机构进行。2.加强对科研项目经费的审计，确保科研项目经费专款专用，提高科研经费使用效益。审计内容包括科研项目经费预算执行情况、经费使用合规性、经费效益等。3.对