房地产公司财务制度范本

PAGE房地产公司财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范本房地产公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，提高公司经济效益，维护公司合法权益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本房地产公司及其所属各部门、各项目公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，如实反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息的全面、准确、及时，合理配置资源，提高资金使用效益，防范财务风险。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.会计人员配备公司配备具备专业资格和丰富经验的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备扎实的财务专业知识和较强的业务能力。会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.会计人员职责会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司的财务状况和经营成果；负责编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据；严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关；负责公司资金的管理和调度，确保资金安全；做好财务档案的整理、保管和归档工作，保证财务档案的完整和安全。三、财务审批制度1.审批原则公司各项费用支出应遵循“先申请、后审批、再支出”的原则，严格执行审批程序，确保费用支出的合理性、必要性和合规性。2.审批流程（1）费用支出申请：由费用发生部门填写费用报销申请表，详细说明费用支出的事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。（2）部门负责人审核：部门负责人对费用支出申请进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。（3）财务部门审核：财务部门对费用支出申请进行审核，重点审核费用支出是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，发票等报销凭证是否真实、合法、有效，金额计算是否准确等。财务部门审核无误后签署审核意见。（4）分管领导审批：分管领导对费用支出申请进行审批，根据公司财务状况和业务实际情况，决定是否批准该费用支出。（5）总经理审批：总经理对重大费用支出申请进行最终审批。对于超过一定金额的费用支出，需经总经理办公会或董事会审议通过后，由总经理审批。3.审批权限（1）日常费用支出：金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审批。（2）较大金额费用支出：金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，经部门负责人审核、财务部门审核后，由分管领导审批。（3）重大费用支出：金额在[X]元以上的费用支出，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审核后，报总经理审批。对于涉及重大投资、融资、资产处置等事项的费用支出，需经总经理办公会或董事会审议通过后，由总经理审批。四、资金管理制度1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制下一年度的资金预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门结合公司整体财务状况和资金状况，对各部门的资金预算草案进行综合平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。在资金预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司应严格按照国家有关法律法规和金融监管要求，选择合适的融资渠道和融资方式，确保融资活动的合法性、合规性和安全性。在融资过程中，公司应与金融机构保持密切沟通，及时了解融资政策和市场动态，优化融资结构，降低融资成本。同时，公司应加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金用途，提高资金使用效益。3.资金使用管理公司资金使用应遵循安全性、流动性、效益性原则，确保资金合理使用。公司应建立健全资金支付审批制度，严格按照审批流程办理资金支付业务。公司资金主要用于项目开发建设、日常经营管理、偿还债务等方面。在资金使用过程中，应严格控制资金支出，确保资金专款专用，不得挪用、挤占资金。对于重大资金支出项目，应实行跟踪管理，及时掌握资金使用情况和项目进展情况，确保资金使用安全、有效。4.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，加强对资金风险的监测和分析。定期对公司资金状况进行评估，及时发现和预警潜在的资金风险，采取有效措施加以防范和化解。公司应合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效率。同时，应加强对投资项目的风险评估和管理，确保投资项目的收益性和安全性。对于可能影响公司资金安全的重大事项，应及时向公司管理层报告，并采取相应的风险应对措施。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益对象和期间，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用项目分类公司成本费用主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费、管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施（1）土地成本控制：在土地获取过程中，应进行充分的市场调研和项目可行性分析，合理确定土地价格和开发规模，降低土地成本。（2）前期工程费控制：优化项目规划设计方案，合理控制前期工程费用支出。加强对前期工程费用的预算管理和审核，严格控制各项费用支出标准。（3）建筑安装工程费控制：通过招标、询价等方式，选择信誉良好、实力较强的施工单位，合理确定工程价款。加强对工程进度和质量的监督管理，严格控制工程变更和签证，确保工程成本不超预算。（4）基础设施费和公共配套设施费控制：按照项目规划要求，合理确定基础设施和公共配套设施的建设标准和规模，严格控制费用支出。加强对基础设施和公共配套设施建设项目的招投标管理和成本核算，确保费用支出合理、合规。（5）开发间接费控制：合理设置开发间接费明细科目，准确归集和核算开发间接费用。加强对开发间接费用的预算管理和控制，严格控制各项费用支出标准，确保开发间接费用合理分摊到各成本核算对象。（6）管理费用、销售费用和财务费用控制：建立健全费用管理制度，加强对各项费用支出的预算管理和审核，严格控制费用支出标准。优化公司管理流程，提高工作效率，降低管理成本。加强对销售活动的策划和管理，合理控制销售费用支出。优化资金结构，降低融资成本，合理控制财务费用支出。4.成本费用分析与考核定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题和薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各项目，对成本费用控制情况进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用管理，降低成本费用水平。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。2.固定资产购置与验收公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照国家有关法律法规和公司采购管理制度的规定，通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。固定资产购置后，由资产管理部门组织相关部门进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入库手续，并及时登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧与摊销公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。对于使用寿命有限的无形资产，公司按照直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的预计使用年限或相关合同约定确定。4.固定资产处置与清查公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司内部审批制度的规定，经相关部门审核、公司管理层批准后实施。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置固定资产发生的损失，应按照规定程序进行审批后在税前扣除。七、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，由财务部门负责人审核，公司管理层审批。经审批后的财务报告应及时对外报送，包括向股东、债权人、税务机关、监管部门等报送。2.财务分析公司定期开展财务分析工作，为公司决策提供依据。财务分析内容包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应定期提交公司管理层，同时抄送相关部门。公司管理层应认真研究财务分析报告，根据分析结果制定相应的经营策略和决策，促进公司持续健康发展。八、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的，具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等文件资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。会计账簿应按照会计科目顺序排列，加具封面、封底，装订成册，并由记账人员和会计机构负责人在账簿启用表上签名或盖章。财务报告、审计报告、税务资料等应按照类别和时间顺序整理归档，编制目录，注明文件名称、日期、编号等。合同协议、银行对账单、发票等应按照业务发生顺序整理归档，妥善保管。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。各类财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出公司