大学科技园财务制度

PAGE大学科技园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范大学科技园（以下简称“科技园”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障科技园各项工作的顺利开展，促进科技成果转化和创新创业发展。（二）适用范围本制度适用于大学科技园及其下属各部门、入驻企业、科研团队等相关主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映科技园的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现科技园的可持续发展。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受内部监督和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置科技园设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和监督等工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责科技园的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。参与重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支。结合科技园的发展战略和年度工作计划，确保预算的科学性和合理性。充分考虑收入的不确定性和支出的必要性，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据实际情况对预算进行调整和优化。收入预算根据科技园的业务发展规划、市场预测等因素进行编制。支出预算按照项目类别、用途等进行分类编制，明确各项支出的预算额度和执行时间。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和业务需求，编制下一年度的预算草案，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合科技园的总体发展目标，编制年度预算草案，报科技园管理层审批。经科技园管理层审批后的年度预算，由财务管理部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向科技园管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。科技园的发展战略、年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行相应调整。预算执行过程中出现不可抗力因素，如自然灾害、市场重大变化等，影响预算执行。2.预算调整的程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。经科技园管理层审批后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、支出控制率等。3.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评和问责。四、收入管理（一）收入范围科技园的收入主要包括以下几类：1.财政拨款：指政府部门对科技园的各类财政资助和拨款。2.科研项目收入：包括承担各级各类科研项目获得的经费收入。3.技术服务收入：为企业和社会提供技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等取得的收入。4.场地租赁收入：出租科技园的办公场地、实验室等取得的收入。5.投资收益：通过对外投资取得的收益。6.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款按照实际收到的金额确认收入。2.科研项目收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入。3.技术服务收入按照服务完成并经客户验收合格后确认收入。4.场地租赁收入按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。5.投资收益按照投资协议约定的收益分配时间和金额确认收入。6.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.严格按照国家有关规定开具发票，确保发票真实、准确、完整。3.加强对收入的核算和管理，定期进行收入分析，掌握收入动态，为科技园的决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。3.科研费用：用于科研项目的材料、设备购置、测试化验、数据采集等费用。4.技术服务费用：支付给外部机构或个人的技术服务费用。5.场地建设和维护费用：科技园场地的建设、装修、维修等费用。6.投资支出：对外投资的资金支出。7.其他支出：如捐赠支出、业务招待费等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，并签字。经部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。送财务管理部门审核，审核发票等凭证的真实性、合法性和完整性。报科技园管理层审批，根据审批权限进行审批。审批通过后，由出纳人员办理付款手续。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目，如超过[具体金额]的科研项目、场地建设项目等，应先由相关部门进行可行性研究和论证，提出项目方案和预算。经科技园管理层组织相关专家进行评审，提出评审意见。根据评审意见对项目方案进行修改完善，报科技园董事会审批。审批通过后，按照一般支出审批流程办理付款手续。（三）支出控制措施1.严格执行预算控制，各项支出不得超出预算额度。2.加强对支出的审核和监督，确保支出合法合规。3.建立健全费用报销制度，明确报销标准和范围，规范报销流程。4.控制业务招待费、差旅费等支出，严格执行相关规定，杜绝铺张浪费。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款采取有效措施进行追收。3.存货包括科研材料、办公用品、设备配件等。建立存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义和分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具等。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义和分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权版权、土地使用权等。2.无形资产取得无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产进行评估和入账，合理确定其价值。3.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应与收入核算相匹配，确保财务报表的真实性和准确性。（二）成本费用核算方法1.科研项目成本核算：按照科研项目的实际支出，归集和分配各项成本费用，计算科研项目的总成本和单位成本。2.技术服务成本核算：按照技术服务项目的实际支出，归集和分配各项成本费用，计算技术服务项目的总成本和单位成本。3.其他成本费用核算：按照相关规定和方法，对其他成本费用进行核算。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.优化成本费用结构，提高资源利用效率。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.科技园应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务报表真实、准确、完整。3.财务报告应经注册会计师审计，并在规定时间内报送相关部门和单位。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为科技园的决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进科技园的财务管理水平不断提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务管理制度、内部审计制度等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性。（二）内部监督1.财务管理部门应加强对财务活动的日常监督，及时发现和纠正违规行为。2.建立内部审计制度，定期对科技园的财务收支、经济活动等进