路政财务制度

PAGE路政财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范路政部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障路政工作的顺利开展，维护国有资产的安全与完整，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本部门实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于路政部门及其所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：路政财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映路政部门的财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.完整性原则：涵盖路政部门所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高路政工作的社会效益和经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置路政部门应单独设置财务机构，配备与工作任务相适应的财务人员，负责本部门的财务管理和会计核算工作。财务机构应明确各岗位的职责权限，建立健全内部牵制制度，确保财务工作的规范运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责路政部门的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。参与路政部门重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。组织编制年度财务预算和决算，加强预算管理和成本控制，确保预算的严格执行。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计、税务等相关部门的关系，维护路政部门的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息的真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据路政工作任务和事业发展需要，合理编制预算。结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，参考有关定额标准，科学预测收入和支出。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.编制方法收入预算根据路政规费收入、财政拨款收入、上级补助收入等来源进行预测编制。支出预算按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出包括人员经费和公用经费，应根据国家规定的标准和实际情况进行测算；项目支出应根据路政工作重点和专项任务，详细列出项目名称、内容、金额等。3.编制程序每年第四季度，路政部门财务机构应会同各业务部门，根据本年度工作完成情况和下年度工作计划，提出预算建议数，报部门领导审核。部门领导审核后，将预算建议数报上级主管部门和财政部门。根据上级主管部门和财政部门的审核意见，财务机构对预算建议数进行调整和完善，编制正式的年度预算草案，报部门领导审定。部门领导审定后的年度预算草案，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.路政部门应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各业务部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务机构应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行过程中出现的重大问题，应及时向部门领导报告。3.建立预算执行考核制度，对各业务部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，确保预算的严格执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、路政工作任务变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请应由业务部门提出，详细说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关依据。财务机构对调整申请进行审核后，报部门领导审批。3.部门领导审批后的预算调整方案，应报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）路政规费收入1.路政规费收入是指路政部门依法向公路使用者收取的公路赔（补）偿费、超限运输补偿费等费用。2.路政规费收入应严格按照国家规定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应使用财政部门统一印制的收费票据，做到票款一致。3.路政规费收入应及时足额上缴国库，严禁截留、挪用、坐支。财务机构应定期与收费部门核对收入情况，确保收入数据的准确无误。（二）财政拨款收入1.财政拨款收入是指财政部门根据路政部门的工作需要和预算安排，拨付的经费。2.路政部门应按照财政部门的要求，及时报送资金使用计划和相关资料，确保财政拨款资金的及时到位。3.加强对财政拨款资金的管理，严格按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。财务机构应建立财政拨款资金使用台账，对资金的使用情况进行跟踪和监督。（三）上级补助收入1.上级补助收入是指上级主管部门拨给路政部门的补助款项。2.路政部门应加强与上级主管部门的沟通与协调，及时了解上级补助收入政策和资金安排情况。3.对上级补助收入应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。财务机构应定期向上级主管部门报告上级补助收入的使用情况。（四）其他收入1.其他收入是指路政部门除路政规费收入、财政拨款收入、上级补助收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。3.财务机构应加强对其他收入的监控，及时清理和催收各项应收款项，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应严格按照国家规定的标准和政策执行，确保职工的工资待遇和合法权益。财务机构应建立人员经费发放台账，对人员经费的发放情况进行详细记录，确保发放数据的准确无误。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照厉行节约、反对浪费的原则，严格控制支出标准和范围。各项费用的报销应符合国家有关规定和财务制度的要求，提供真实、合法、有效的票据。建立公用经费定额管理制度，根据路政工作实际情况，制定合理的公用经费定额标准，对公用经费进行限额控制。（二）项目支出管理1.项目申报路政部门应根据路政工作重点和专项任务，及时申报项目。项目申报应明确项目名称、内容、目标、实施计划、资金预算等，并提供相关依据和可行性研究报告。财务机构应参与项目申报工作，对项目资金预算进行审核，确保项目资金的合理性和可行性。2.项目实施项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施项目，严格控制项目进度、质量和成本。财务机构应加强对项目资金的管理，按照项目进度和合同约定及时拨付资金，确保项目资金专款专用。对项目资金的使用情况进行跟踪和监督，定期检查项目资金的使用效益。3.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。财务机构应参与项目验收工作，对项目资金的使用情况进行审计。项目验收合格后，应及时办理项目资金结算和资产交付手续。（三）支出审批1.路政部门应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.一般支出审批流程：经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并签字；部门负责人审核签字；财务负责人审核签字；部门领导审批签字。3.重大支出审批流程：除按照一般支出审批流程外，重大支出还应经职工代表大会审议通过或报上级主管部门批准。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明支出事由、金额、日期、报销人等信息。报销金额应与发票金额一致，不得涂改、伪造报销凭证。3.财务机构应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对报销凭证的真实性、合法性、有效性负责审核的人员，应在报销凭证上签字确认。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定开立账户，加强账户管理，定期核对银行存款余额。3.应收账款和预付账款应及时清理和催收，建立台账进行跟踪管理。对长期挂账的应收账款和预付账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。4.存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照国家有关规定和部门预算进行，严格执行政府采购制度。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性。3.固定资产入账应按照国家统一的会计制度进行核算，确定固定资产的入账价值。财务机构应建立固定资产卡片，对固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息进行详细记录。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴国库，处置净损失应按照规定程序进行核销。6.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对清查中发现的问题应及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发等方式取得的无形资产，应按照规定的入账价值进行核算。3.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产价值的合理分摊。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。4.无形资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴国库，处置净损失应按照规定程序进行核销。七、财务监督（一）内部监督1.路政部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务机构应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决问题。2.内部审计部门应定期对路政部门的财务收支和经济活动进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.建立财务公开制度，定期向职工公开财务收支情况，接受职工的监督。职工对财务工作有疑问或意见的，可以向财务机构或部门领导提出，财务机构应及时给予答复和处理。（二）外部监督1.路政部门应接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，积极配合相关部门的工作。2.对财政、审计、税务等相关部门提出的监督检查意见和建议，路政部门应认真落实整改措施，及时进行整改，并将整改情况书面报告相关部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.路政部门应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映路政部门的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿一致。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，部门领导审批后报上级主管部门和财政部门。3.定期编制年度财务报告，年度财务报告应包括年度财务决算报表、财务情况说明书、审计报告等。年度财务报告应在规定的时间内报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务机构应定期对路政部门的财务状况和经营成果进行分析，为部门领导提供决策依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分