美宜佳财务制度

PAGE美宜佳财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范美宜佳的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。2.适用范围本制度适用于美宜佳旗下所有门店及公司总部各部门，涵盖公司的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏、无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低运营成本。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。组织财务核算工作，准确记录公司各项经济业务，编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果。进行财务分析，为公司管理层提供财务决策支持，包括预算执行情况分析、成本效益分析、资金状况分析等。负责资金筹集、调配和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定，提高资金使用效率。加强成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出，进行成本费用核算和分析，提出降低成本费用的措施和建议。管理公司税务工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司发展战略提供财务支持。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，防范资金风险。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。与外部金融机构、税务机关等保持良好沟通，维护公司良好的财务外部环境。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，并对财务报表进行初步分析。协助财务经理进行成本费用核算和控制，提供成本费用数据支持和分析报告。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的完整和安全。协助财务经理办理税务申报、缴纳等税务相关工作，提供税务资料和数据。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计进行资金核对和盘点工作，及时发现和解决资金管理中存在的问题。负责与银行等金融机构的沟通和协调，办理相关银行业务。财务核算与报告1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，由会计进行初审，财务经理进行复审，确保财务报表的准确性和合规性。4.财务报告分析财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及主要财务指标的变动情况和原因分析。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司提高经济效益。资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。公司应合理安排贷款资金用途，确保贷款资金安全、有效使用。涉及股权融资等重大资金筹集事项，应按照相关法律法规和公司规定履行审批程序，确保融资活动合法合规。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。公司资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支付的合理性、合法性和安全性。加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司采用银行转账、支票、网上支付等多种结算方式进行资金结算。结算业务应严格按照国家有关结算制度和公司规定办理，确保结算安全、准确、及时。出纳人员应及时办理资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账款相符。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，防止银行账户出租、出借等违规行为。成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司在经营活动中发生的与销售商品或提供劳务直接相关的成本，包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费。销售费用是指公司在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制措施，严格控制成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，提出改进措施和建议。加强对成本费用的审批管理，严格按照规定的审批流程进行审批，确保成本费用支出的合理性、合法性和必要性。3.成本费用核算公司按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应准确、及时、完整，为成本费用控制和管理提供可靠的数据支持。营业成本应按照权责发生制原则进行核算，准确归集和分配与销售商品或提供劳务相关的成本。营业税金及附加应按照国家规定的税率和计算方法进行计算和缴纳。销售费用、管理费用和财务费用应按照费用性质和用途进行明细核算，便于分析和控制。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配顺序公司按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，再进行其他利润分配。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司在提取法定盈余公积金后，可以根据公司发展需要和股东决议，提取任意盈余公积金。公司可供分配的利润在弥补亏损、提取盈余公积金后，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配决策公司利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。利润分配方案应充分考虑公司的经营状况、发展战略、股东利益等因素，确保利润分配方案合理、公平、公正。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，按时、准确地向税务机关报送纳税申报表、财务报表等税务资料。加强对税务申报数据的审核和核对，确保申报数据的真实性和准确性，避免因申报错误导致税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，合理降低税务负担。税务筹划应充分考虑国家税收政策和公司实际情况，制定科学合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。在实施税务筹划过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务风险进行自查和评估，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，主动接受税务机关的监督和检查，积极配合税务机关的工作，维护公司良好的税务形象。财务内部控制与监督1.内部控制制度公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制制度中存在的问题，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应定期对公司财务管理制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性等进行审计检查。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，提出改进建议和措施，促进公司加强财务管理，提高经济效益。3.外部监督公司应接受外部审计机构的审计监督，按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。认真对待外部审计机构提出的审计意见和建议，及时进行整改，不断提高公司财务管理水平。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的会计档案整理方法，对财务档案进行分类、编号、装订和整理。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保财务档案的安全和完整。档案管理部门应建立财务档案台账，记录档案的名称、编号、保管期限、存放地点等信息。3.档案保管与查阅财务档案应按照规定的保管期限