江西公办幼儿园财务制度

PAGE江西公办幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的为了规范江西公办幼儿园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省公办幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于江西省行政区域内各级各类公办幼儿园。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办园的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制公办幼儿园实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。幼儿园园长对本园的财务工作负领导责任，财务部门在园长领导下统一管理幼儿园的各项财务工作。二、财务管理职责（一）园长职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，组织制定和实施幼儿园财务管理制度。2.领导财务部门开展工作，定期研究和部署财务工作，审查财务预算、决算和财务报告。3.协调幼儿园与财政、物价、审计等部门的关系，保障幼儿园财务工作顺利进行。（二）财务部门职责1.负责编制幼儿园年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行国家财务制度和财经纪律，按照规定的开支范围和标准，审核各项支出，办理会计核算业务。3.负责幼儿园资金的筹集、使用和管理，合理调度资金，提高资金使用效益。4.加强资产管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.负责本部门资产的管理和使用，定期进行清查盘点，及时办理资产增减变动手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映幼儿园各项收入和支出，不得漏编、漏报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入和支出，保证预算数据真实可靠。4.稳妥性原则。充分考虑幼儿园事业发展的需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据幼儿园的收费政策、招生计划、上级补助收入等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照人员经费、公用经费、专项经费等分类，结合幼儿园事业发展规划和工作任务，参考以前年度支出情况，采用零基预算法编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门提出下一年度预算编制的要求和建议。2.各部门根据幼儿园事业发展规划和工作任务，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，报园长办公会审议。4.园长办公会审议通过后，形成幼儿园年度预算草案，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入。指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.上级补助收入。指幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指幼儿园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入。指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.严格执行国家和省有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。2.收费前应到物价部门办理收费许可证，实行亮证收费，并向社会公示收费项目、收费标准和收费依据。3.收取的费用应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。严禁坐收坐支、截留挪用。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、完整。2.财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指幼儿园用于教职工的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等支出。2.公用经费支出。指幼儿园用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电暖、交通差旅、邮电通讯等方面的支出。3.专项经费支出。指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标，从财政部门或上级主管部门取得的有指定用途的专项资金支出。4.其他支出。指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批程序1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由园长办公会研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和省有关规定执行。2.公用经费支出应按照财政部门核定的标准执行。幼儿园应严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。3.专项经费支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用。（四）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、完整。2.财务部门应定期对支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，并采取措施加以解决。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产。指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批。属于政府采购范围的，应按照政府采购有关规定执行。2.购置资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收合格后方可办理入账手续。2.验收内容包括资产的数量、质量、规格型号、技术性能等。（四）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批。属于国有资产处置范围的，应按照国有资产管理有关规定执行。2.资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指幼儿园从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项。指幼儿园在教育教学活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格执行国家有关规定，规范负债行为。3.加强对负债的管理和监督，确保按时足额偿还债务。（三）债务偿还1.幼儿园应按照借款合同约定，按时足额偿还债务。2.财务部门应建立债务台账，定期对债务偿还情况进行核对和分析，确保债务偿还及时、准确。八、财务清算（一）清算原因1.幼儿园因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算。2.其他需要进行财务清算的情况。（二）清算程序1.成立清算组。清算组由幼儿园主管部门、财务、审计等部门人员组成，负责组织实施财务清算工作。2.编制清算报告。清算组对幼儿园的财产、债权、债务进行全面清查，编制清算报告，报上级主管部门审批。3.进行资产处置和债务清偿。按照清算报告进行资产处置和债务清偿，剩余财产按照有关规定进行处理。（三）清算结果处理1.清算结束后，清算组应将清算结果报上级主管部门备案。2.幼儿园应按照清算结果进行财务调整和账务处理。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映幼儿园一定时期财务状况和事业发展成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表和有关附表、会计报表附注、财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析是对幼儿园财务状况和事业发展成果进行的分析和评价，包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行分析和评价，为领导决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.建立健