局系统财务制度

PAGE局系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范局系统财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障局系统各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于局系统内各部门、各单位及其所属的各类经济活动，包括但不限于财政拨款收支、预算外资金收支、事业收入、经营收入、投资收益等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖局系统所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则及时进行财务核算、编制财务报表和报告财务信息，不得拖延。6.效益性原则合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置局系统设立独立的财务部门，负责统一管理全系统的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责局系统财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善局系统财务管理制度。审核重要财务事项，参与重大经济决策，对财务工作的合法性、合规性负责。组织编制财务预算、决算，分析财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。负责财务人员的队伍建设和考核，提高财务人员的业务能力和工作水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计资料。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务数据和分析资料。执行财务内部控制制度，防范财务风险。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。完整性原则：涵盖局系统所有收入和支出项目。准确性原则：依据可靠的数据和信息进行编制。合理性原则：结合实际工作需要和财力状况，合理安排收支。严肃性原则：一经批准，必须严格执行。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指根据年度预算执行情况和未来发展需求，对预算进行逐年滚动调整。3.预算编制程序各部门、各单位根据本部门、本单位的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，结合局系统整体财力状况，提出年度预算草案，报局领导审批。年度预算草案经局领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核。根据上级主管部门和财政部门的审核意见，对年度预算草案进行调整和完善，报局领导审定后，提交局系统职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门、单位的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行申报。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报局领导审批。3.经批准的预算调整事项，应及时调整预算指标，并相应调整相关的财务收支计划。四、收入管理（一）收入范围局系统收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.将各项收入全部纳入财务统一核算，不得账外设账，严禁坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额入账，确保财政资金的安全和有效使用。2.事业收入按照事业发展计划和业务活动需要，合理组织事业收入，确保收入的稳定增长。对事业收入进行明细核算，准确反映收入的来源和构成。加强对事业收入的成本核算，合理分摊成本费用，提高经济效益。3.经营收入按照市场经济规律，积极开展经营活动，提高经营效益。对经营收入进行独立核算，严格区分经营收入与事业收入、财政拨款收入等其他收入。加强对经营活动的成本控制和管理，降低经营成本，提高经营利润。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入及时足额入账，按照规定用途使用，不得挪作他用。对各项收入进行明细核算，确保收入的准确反映。五、支出管理（一）支出范围局系统支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行进度，不得超预算支出。4.根据支出性质和用途，合理分类核算，确保支出信息真实、准确。（三）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出的控制和监督，定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施加以纠正。（四）人员经费支出管理1.工资福利支出按照国家有关规定和标准，按时足额发放职工工资、津贴、补贴、奖金等，确保职工的合法权益。2.社会保障缴费按照规定及时足额缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工的社会保障权益。（五）公用经费支出管理1.办公费严格控制办公费用支出，加强办公用品的采购、使用和管理，节约办公资源。2.差旅费严格执行差旅费管理制度，规范差旅费报销标准和审批程序，确保差旅费支出合理合规。3.会议费加强会议费管理，严格控制会议规模和次数，节约会议经费。4.培训费合理安排培训计划，严格控制培训费用支出，提高培训效果。5.公务接待费严格执行公务接待制度，控制接待标准和范围，严禁超标准接待。（六）项目支出管理1.项目申报与审批各部门、各单位根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报计划，经财务部门审核后，报局领导审批。2.项目实施与监督项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金使用的监督，定期对项目资金使用情况进行检查和评估。3.项目验收与决算项目完成后应及时组织验收，验收合格后进行项目决算。财务部门应严格审核项目决算，确保项目资金使用合理、合规、有效。（七）基本建设支出管理1.基本建设项目应按照国家有关规定进行立项、审批和招投标，确保项目建设合法合规。2.加强对基本建设项目资金使用的管理，严格按照工程进度和合同约定支付工程款，确保资金安全。3.基本建设项目竣工后应及时办理竣工决算和资产交付手续，加强对固定资产的管理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类局系统资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照购置成本、建造费用或相关评估价值计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门、各单位根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，经财务部门审核后，报局领导审批。资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和采购效益。2.资产处置资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行申报审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财务，不得截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.建立健全资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点工作由财务部门牵头，各部门、各单位配合，每年至少进行一次全面清查盘点。3.对资产清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。（四）资产日常管理1.加强对资产的日常管理，建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。2.明确资产使用部门和管理人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。3.定期对资产进行维护保养，提高资产的使用寿命和使用效益。七、负债管理（一）负债范围局系统负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批程序，未经批准不得擅自举债。3.对负债进行分类核算，及时足额偿还债务，确保债务的按时清偿。（三）负债核算与管理1.对各项负债进行明细核算，准确反映负债的来源、金额、期限等情况。2.加强对负债资金使用的管理，确保资金使用合理合规，提高资金使用效益。3.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应附财务情况说明书，对财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较。3.财务分析应重点关注预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等方面的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门、各单